醫(yī)院成本績效管理改革績效評(píng)價(jià)案例為進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算管理方式，推動(dòng)零基預(yù)算改革走深走實(shí)，近期，甘肅省XX市財(cái)政局積極探索創(chuàng)新，引入零基預(yù)算理念開展部門整體財(cái)政支出成本績效評(píng)價(jià)管理工作，選取XX市第二人民醫(yī)院作為試點(diǎn)項(xiàng)目，試圖將成本績效理念貫穿于預(yù)算管理全過程、各環(huán)節(jié)，融入預(yù)算績效管理全過程，在預(yù)算績效管理中實(shí)現(xiàn)“打開成本看業(yè)務(wù)、優(yōu)化業(yè)務(wù)促管理、提升管理促改革”。深入調(diào)研籌備，夯實(shí)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)隨著醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的不斷深化，2022年XX市被確定為緊密型縣域醫(yī)共體建設(shè)試點(diǎn)，對(duì)醫(yī)院管理水平和服務(wù)質(zhì)量提出了更高要求。在此背景下，玉門市財(cái)政局選取玉門市第二人民醫(yī)院作為成本績效管理的試點(diǎn)。隨即，玉門市財(cái)政局成立由財(cái)政及行業(yè)專家組成的評(píng)價(jià)小組，深入該院調(diào)研其職能職責(zé)，明確其核心業(yè)務(wù)范疇與工作目標(biāo)，為后續(xù)績效評(píng)價(jià)錨定方向。同時(shí)，廣泛收集該院年度2022年至2024年3年的工作計(jì)劃和總結(jié)，從中梳理出年度工作重點(diǎn)、任務(wù)完成情況及存在的問題，以便精準(zhǔn)把握部門工作動(dòng)態(tài)。此外，評(píng)價(jià)小組還調(diào)閱了該院3年的財(cái)政收支數(shù)據(jù)，包括預(yù)算安排、實(shí)際支出、資金流向等明細(xì)信息，并進(jìn)行系統(tǒng)整理、分類、匯總。通過基礎(chǔ)數(shù)據(jù)挖掘與分析，為后續(xù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)定、評(píng)價(jià)方法的選擇以及評(píng)價(jià)結(jié)果的分析提供有力依據(jù)。重構(gòu)指標(biāo)體系，創(chuàng)新評(píng)價(jià)模式本次試點(diǎn)工作，結(jié)合該院實(shí)際，圍繞零基預(yù)算重新構(gòu)建部門整體財(cái)政支出成本績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，主要從財(cái)政收支管理、財(cái)政運(yùn)行、財(cái)政運(yùn)行成效、財(cái)政可持續(xù)4個(gè)方面開展評(píng)價(jià)，績效指標(biāo)體系包含4個(gè)一級(jí)指標(biāo)、18個(gè)二級(jí)指標(biāo)、29個(gè)三級(jí)指標(biāo)，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)反映財(cái)政資金使用效益。在重構(gòu)該院成本績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系過程中，評(píng)價(jià)小組聚焦醫(yī)院核心職能與戰(zhàn)略目標(biāo)、遵循科學(xué)性和可操作性原則來提煉核心指標(biāo)。例如“培訓(xùn)考核通過率”指標(biāo)，圍繞從業(yè)人員專業(yè)、職稱考試通過率、培訓(xùn)考核通過率等方面進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析，核算培訓(xùn)考核通過率，直觀反映了醫(yī)護(hù)人員對(duì)新知識(shí)、新技能的掌握程度?！盎颊邼M意度”指標(biāo)集中體現(xiàn)患者對(duì)醫(yī)院服務(wù)的主觀感受。評(píng)價(jià)小組通過《對(duì)玉門市第二人民醫(yī)院醫(yī)療衛(wèi)生基本公共服務(wù)調(diào)查問卷》、現(xiàn)場(chǎng)訪談等方式收集患者反饋調(diào)查問卷47份，在包括就醫(yī)環(huán)境體驗(yàn)、醫(yī)院配套設(shè)施、就醫(yī)配套服務(wù)、提高醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量等方面合理設(shè)計(jì)14項(xiàng)題目，全面了解患者對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)服務(wù)的評(píng)價(jià)，滿意度達(dá)74.5%?？茖W(xué)統(tǒng)籌推進(jìn)，確保評(píng)價(jià)質(zhì)量評(píng)價(jià)小組深入該院開展實(shí)施落地過程中，通過查閱賬目、現(xiàn)場(chǎng)勘查項(xiàng)目、調(diào)查問卷等方式對(duì)部門整體財(cái)政支出成本績效進(jìn)行量化評(píng)分和定性評(píng)價(jià)。一是量化評(píng)分指標(biāo)，如預(yù)算編制合理性、預(yù)算資金到位情況、預(yù)算執(zhí)行率、五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)控制率等指標(biāo)設(shè)定合理目標(biāo)值和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，采用功效系數(shù)法，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)計(jì)算得分。如“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”（因公出國境費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)）預(yù)算總額小于等于上年預(yù)算且決算總額小于等于預(yù)算總額的，得滿分；若每有一項(xiàng)不符合要求，進(jìn)行扣1分處理。二是定性評(píng)價(jià)指標(biāo)，針對(duì)難以直接量化的指標(biāo)，采用專家評(píng)議法、問卷調(diào)查法、實(shí)地訪談法等核定指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。履行全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、思想建設(shè)、居民滿意度等指標(biāo)依據(jù)專家評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)、問卷調(diào)查、實(shí)地訪談收集服務(wù)對(duì)象的意見建議，作為定性評(píng)價(jià)參考。例如，“居民滿意度”根據(jù)調(diào)查問卷滿意度大于等于90%的，得100%權(quán)重分；滿意度大于等于85%小于90%的，得80%權(quán)重分；滿意度大于等于80%小于85%的，得60%權(quán)重分；滿意度低于80%的，不得分。三是綜合評(píng)價(jià)與結(jié)果應(yīng)用，根據(jù)量化評(píng)分和定性評(píng)價(jià)結(jié)果，采用百分制法計(jì)算部門整體財(cái)政支出成本績效綜合得分85.5分，劃分績效等級(jí)為“中”，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、調(diào)整、優(yōu)化的重要依據(jù)。同時(shí)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)與部門溝通反饋。例如，在對(duì)該院的評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算中有1筆業(yè)務(wù)預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬賬不符，經(jīng)溝通后，該院立即整改。從結(jié)果來看，在XX市第二人民醫(yī)院開展整體財(cái)政支出成本績效評(píng)價(jià)后，各方面質(zhì)效均實(shí)現(xiàn)顯著改善。一方面，主動(dòng)服務(wù)意識(shí)大幅提升，每位患者平均就診時(shí)長縮短3分鐘，患者滿意度從74.5%攀升至95%。另一方面，通過對(duì)各科室運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，精準(zhǔn)調(diào)控物資采購量，使物資庫存周轉(zhuǎn)率提升20%。建立隨訪系統(tǒng)，提供個(gè)性化康復(fù)建議，手術(shù)并發(fā)癥發(fā)生率降低5%。下一步，XX市財(cái)政局將