2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)模擬試題及解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異B.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量C.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量D.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)B.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)D.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債3.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致B.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致D.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額B.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅負(fù)債的差額D.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅收益5.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用6.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)核算方法的表述中，正確的是（）。A.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法B.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和遞延法C.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括利潤(rùn)表債務(wù)法和遞延法D.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和收入費(fèi)用法7.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)D.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)8.下列關(guān)于遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債B.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債D.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債9.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額B.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅負(fù)債的差額D.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅收益10.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)的表述中，正確的有（）。A.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異B.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量C.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量D.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量E.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量，以及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量2.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)B.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債C.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)D.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債E.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)，以及遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債3.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致B.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致C.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致D.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致E.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致，以及遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致4.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額B.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅費(fèi)用C.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅負(fù)債的差額D.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅收益E.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅費(fèi)用，以及遞延所得稅收益5.下列關(guān)于遞延所得稅費(fèi)用確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用B.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用C.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用E.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用，以及遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的永久性差異，導(dǎo)致稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用三、判斷題要求：判斷下列各小題表述是否正確，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.所得稅會(huì)計(jì)主要處理企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)。（）3.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債。（）4.遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致。（）5.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額。（）6.遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用。（）7.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法。（）8.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和遞延法。（）9.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括利潤(rùn)表債務(wù)法和遞延法。（）10.所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和收入費(fèi)用法。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)項(xiàng)目的金額。資料：1.2024年12月31日，甲公司應(yīng)收賬款賬面余額為100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)壞賬損失為應(yīng)收賬款的5%。2.2024年12月31日，甲公司存貨賬面余額為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為存貨賬面余額的10%。3.2024年12月31日，甲公司固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為400萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算甲公司2024年12月31日應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。（2）計(jì)算甲公司2024年12月31日應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額。（3）計(jì)算甲公司2024年12月31日應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析甲公司2024年度的所得稅費(fèi)用。資料：1.甲公司2024年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。2.甲公司2024年度實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅為200萬(wàn)元。3.甲公司2024年度遞延所得稅資產(chǎn)為50萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元。4.甲公司2024年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為20萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算甲公司2024年度的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算甲公司2024年度的所得稅費(fèi)用。（3）分析甲公司2024年度所得稅費(fèi)用的構(gòu)成。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析甲公司所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確。案例：甲公司2024年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中包含以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品收入1200萬(wàn)元，成本為800萬(wàn)元。2.出售固定資產(chǎn)收入200萬(wàn)元，成本為100萬(wàn)元。3.收到政府補(bǔ)助100萬(wàn)元。甲公司按照稅法規(guī)定，銷售商品收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售固定資產(chǎn)收入按照公允價(jià)值計(jì)入應(yīng)納稅所得額，政府補(bǔ)助按照實(shí)際收到金額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。要求：（1）分析甲公司銷售商品收入的所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確。（2）分析甲公司出售固定資產(chǎn)收入的所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確。（3）分析甲公司政府補(bǔ)助的所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：所得稅會(huì)計(jì)的主要處理內(nèi)容包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。2.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)。3.A解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致。4.B解析：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅費(fèi)用。5.A解析：遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用。6.A解析：所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法和利潤(rùn)表債務(wù)法。7.A解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)。8.B解析：遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債。9.B解析：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅費(fèi)用。10.A解析：遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用。二、多項(xiàng)選擇題1.ABDE解析：所得稅會(huì)計(jì)的主要處理內(nèi)容包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量。2.AE解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債。3.ACE解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致。4.ABD解析：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，以及遞延所得稅費(fèi)用。5.ACE解析：遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用。三、判斷題1.×解析：所得稅會(huì)計(jì)主要處理的是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額與稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額之間的差異，而不是實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納稅所得額。2.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的資產(chǎn)。3.√解析：遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在未來期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異所確認(rèn)的負(fù)債。4.√解析：遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致。5.×解析：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額，而不是僅與遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的差額。6.√解析：遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，由于會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定不同而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用。7.√解析：所得稅會(huì)計(jì)核算方法包括資產(chǎn)負(fù)