初級(jí)營(yíng)改增試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.營(yíng)改增后，下列哪些行業(yè)適用增值稅一般計(jì)稅方法？

A.餐飲業(yè)

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)

C.零售業(yè)

D.交通運(yùn)輸業(yè)

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼由哪些數(shù)字組成？

A.12位

B.15位

C.18位

D.20位

3.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷(xiāo)售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

4.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定？

A.居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.發(fā)票所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

5.下列哪些行為屬于增值稅納稅人的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

6.增值稅納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，下列哪些屬于增值稅零稅率服務(wù)？

A.出口貨物

B.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.海關(guān)代征的進(jìn)口增值稅

D.國(guó)際運(yùn)輸代理服務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.外購(gòu)原材料的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額

B.外購(gòu)貨物用于職工福利的增值稅額

C.外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)免稅貨物的增值稅額

D.外購(gòu)貨物用于投資或捐贈(zèng)的增值稅額

8.增值稅納稅人的銷(xiāo)售額包括哪些內(nèi)容？

A.銷(xiāo)售貨物取得的收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)取得的收入

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

9.下列哪些屬于增值稅納稅人的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)單位采購(gòu)的建筑材料

C.個(gè)體工商戶(hù)銷(xiāo)售的自產(chǎn)手工藝品

D.退役軍人的撫恤金和補(bǔ)助金

10.增值稅納稅人的增值稅納稅期限一般分為哪些？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

11.下列哪些屬于增值稅納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.6%征收率

B.5%征收率

C.3%征收率

D.2%征收率

12.增值稅納稅人發(fā)生的哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的支出

B.支付給職工的工資

C.支付給供應(yīng)商的運(yùn)費(fèi)

D.支付給廣告公司的廣告費(fèi)

13.下列哪些屬于增值稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠

D.農(nóng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠

14.增值稅納稅人在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表

C.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表

D.增值稅納稅評(píng)估報(bào)告

15.下列哪些屬于增值稅納稅人的納稅義務(wù)？

A.按規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.按規(guī)定期限繳納稅款

C.按規(guī)定期限報(bào)送納稅資料

D.按規(guī)定期限進(jìn)行納稅評(píng)估

16.增值稅納稅人發(fā)生的哪些行為可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅、逃稅？

A.虛假申報(bào)納稅

B.擅自減免稅款

C.擅自改變稅率

D.擅自調(diào)整計(jì)稅依據(jù)

17.下列哪些屬于增值稅納稅人的稅收違法行為？

A.拖欠稅款

B.未按規(guī)定期限申報(bào)納稅

C.未按規(guī)定期限繳納稅款

D.未按規(guī)定期限報(bào)送納稅資料

18.增值稅納稅人在發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決

B.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.向人民法院提起訴訟

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)免稅

19.下列哪些屬于增值稅納稅人的稅收違法行為？

A.未按規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.拖欠稅款

C.擅自減免稅款

D.未按規(guī)定期限繳納稅款

20.增值稅納稅人在稅收征收管理中，應(yīng)當(dāng)遵守哪些規(guī)定？

A.按規(guī)定期限申報(bào)納稅

B.按規(guī)定期限繳納稅款

C.按規(guī)定期限報(bào)送納稅資料

D.按規(guī)定期限進(jìn)行納稅評(píng)估

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以同時(shí)采用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成。（）

3.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.增值稅納稅人在銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以收取包裝費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用。（）

5.增值稅納稅人發(fā)生退貨時(shí)，可以退還已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.增值稅納稅人的銷(xiāo)售額不包括銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供的運(yùn)輸服務(wù)。（）

7.增值稅納稅人提供的免稅服務(wù)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

8.增值稅納稅人可以在年度終了后調(diào)整上一年度的應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得調(diào)整計(jì)稅方法。（）

10.增值稅納稅人在發(fā)生稅務(wù)違法行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)其進(jìn)行行政處罰。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的區(qū)別。

2.解釋增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其在營(yíng)改增中的重要性。

3.說(shuō)明增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

4.闡述增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述營(yíng)改增對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)的影響。

2.分析增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用，以及其在未來(lái)稅收改革中的發(fā)展趨勢(shì)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)改增后，各行業(yè)均適用增值稅一般計(jì)稅方法。

2.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成。

3.A,B,C,D

解析思路：視同銷(xiāo)售包括將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)、集體福利和捐贈(zèng)、投資等。

4.B

解析思路：一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

6.A,B

解析思路：零稅率服務(wù)包括出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

7.A

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅。

8.A,B,C,D

解析思路：銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)取得的收入。

9.A,D

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和退役軍人的撫恤金和補(bǔ)助金。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅期限分為1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

11.A,B,C,D

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括6%、5%、3%和2%的征收率。

12.A,B,C,D

解析思路：納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、運(yùn)費(fèi)和廣告費(fèi)等支出。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠和農(nóng)業(yè)企業(yè)優(yōu)惠。

14.A,B,C

解析思路：納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表、專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表和進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表。

15.A,B,C,D

解析思路：納稅人的納稅義務(wù)包括申報(bào)納稅、繳納稅款、報(bào)送資料和進(jìn)行納稅評(píng)估。

16.A,B,C,D

解析思路：偷稅、逃稅行為包括虛假申報(bào)、擅自減免稅款、改變稅率和調(diào)整計(jì)稅依據(jù)。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括拖欠稅款、未按規(guī)定申報(bào)納稅、繳納稅款和報(bào)送資料。

18.A,B,C

解析思路：稅務(wù)爭(zhēng)議處理包括與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商、申請(qǐng)復(fù)議和提起訴訟。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定申報(bào)納稅、拖欠稅款、擅自減免稅款和未按規(guī)定繳納稅款。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理中，納稅人應(yīng)遵守申報(bào)納稅、繳納稅款、報(bào)送資料和進(jìn)行納稅評(píng)估的規(guī)定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能同時(shí)采用一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票代碼由12位數(shù)字組成。

3.×

解析思路：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能全額抵扣。

4.√

解析思路：增值稅納稅人可以收取包裝費(fèi)作為價(jià)外費(fèi)用。

5.√

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生退貨時(shí)，可以退還已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：增值稅納稅人的銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供的運(yùn)輸服務(wù)。

7.×

解析思路：增值稅納稅人提供的免稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

8.×

解析思路：增值稅納稅人不能在年度終了后調(diào)整上一年度的應(yīng)納稅所得額。

9.×

解析思路：增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策期間，可以調(diào)整計(jì)稅方法。

10.√

解析思路：增值稅納稅人在發(fā)生稅務(wù)違法行為時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)其進(jìn)行行政處罰。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的區(qū)別。

解析思路：一般計(jì)稅方法適用于所有行業(yè)，按17%或13%的稅率計(jì)算；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于部分行業(yè)，按6%或5%的征收率計(jì)算。

2.解釋增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用及其在營(yíng)改增中的重要性。

解析思路：專(zhuān)用發(fā)票是增值稅計(jì)算和抵扣的重要憑證，營(yíng)改增后，專(zhuān)用發(fā)票在保證增值稅鏈條完整、促進(jìn)稅收征管方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。

3.說(shuō)明增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額為購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù)支付的增值稅，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅。

4.闡述增值稅納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意哪些事項(xiàng)。

解析思路：納稅人應(yīng)確保符合優(yōu)惠條件，正確計(jì)算和申報(bào)享受優(yōu)惠的稅額，并按規(guī)