出納筆試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項不屬于出納的日常工作？

A.貨幣資金的收付

B.銀行存款的存取

C.稅務申報

D.客戶關系管理

2.出納在進行現(xiàn)金收付時，應當遵循以下哪項原則？

A.實物相符原則

B.稅收政策原則

C.內(nèi)部控制原則

D.財務會計原則

3.以下哪種情況會導致現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金不符？

A.現(xiàn)金日記賬的賬面余額小于庫存現(xiàn)金

B.現(xiàn)金日記賬的賬面余額大于庫存現(xiàn)金

C.現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金相等

D.以上都不可能

4.出納在進行銀行存款轉賬時，應確保以下哪些事項？

A.轉賬憑證的真實性

B.轉賬金額的準確性

C.轉賬時間的合理性

D.轉賬目的的合法性

5.出納在收到銀行對賬單時，應如何處理？

A.與現(xiàn)金日記賬核對

B.與銀行存款日記賬核對

C.與總賬核對

D.與其他財務報表核對

6.以下哪項不是出納的職責？

A.監(jiān)督資金的使用

B.編制財務報表

C.負責會計檔案管理

D.監(jiān)督財務活動的合規(guī)性

7.出納在進行現(xiàn)金盤點時，應采取以下哪種方法？

A.定期盤點

B.隨機盤點

C.審計盤點

D.以上都是

8.以下哪項不是出納應具備的基本素質(zhì)？

A.誠信

B.責任心

C.管理能力

D.美術功底

9.出納在進行銀行存款轉賬時，以下哪種情況需要編制銀行存款付款憑證？

A.從銀行提取現(xiàn)金

B.向銀行存入現(xiàn)金

C.向銀行支付款項

D.從銀行收取款項

10.以下哪種情況會導致銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單不符？

A.銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額

B.銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單余額

C.銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單余額相等

D.以上都不可能

11.出納在進行現(xiàn)金收付時，以下哪種情況應立即向領導報告？

A.現(xiàn)金收付金額較大

B.現(xiàn)金收付金額較小

C.現(xiàn)金收付金額適中

D.以上都不需要報告

12.以下哪種情況屬于出納的內(nèi)部控制措施？

A.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

B.定期進行現(xiàn)金盤點

C.建立健全財務制度

D.以上都是

13.出納在進行銀行存款轉賬時，以下哪種情況應立即停止操作？

A.轉賬憑證不完整

B.轉賬金額錯誤

C.轉賬時間錯誤

D.以上都是

14.以下哪種情況屬于出納的職業(yè)道德要求？

A.誠實守信

B.保守秘密

C.公正無私

D.以上都是

15.出納在進行現(xiàn)金收付時，以下哪種情況應立即報告領導？

A.現(xiàn)金收付金額較大

B.現(xiàn)金收付金額較小

C.現(xiàn)金收付金額適中

D.以上都不需要報告

16.以下哪種情況不屬于出納的職責？

A.監(jiān)督資金的使用

B.編制財務報表

C.負責會計檔案管理

D.監(jiān)督財務活動的合規(guī)性

17.出納在進行現(xiàn)金盤點時，以下哪種方法最有效？

A.定期盤點

B.隨機盤點

C.審計盤點

D.以上都是

18.以下哪種情況不屬于出納應具備的基本素質(zhì)？

A.誠信

B.責任心

C.管理能力

D.美術功底

19.出納在進行銀行存款轉賬時，以下哪種情況需要編制銀行存款付款憑證？

A.從銀行提取現(xiàn)金

B.向銀行存入現(xiàn)金

C.向銀行支付款項

D.從銀行收取款項

20.以下哪種情況不屬于出納的內(nèi)部控制措施？

A.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

B.定期進行現(xiàn)金盤點

C.建立健全財務制度

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.出納人員在工作中必須遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度。（）

2.出納人員可以同時擔任會計和審計工作。（）

3.出納人員在收到現(xiàn)金時，應當立即登記現(xiàn)金日記賬。（）

4.出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金不符時，可以自行調(diào)整。（）

5.出納人員在進行銀行存款轉賬時，可以不核對賬戶信息。（）

6.出納人員在進行現(xiàn)金盤點時，可以不進行實地盤點。（）

7.出納人員可以將現(xiàn)金存放在辦公室保險柜中。（）

8.出納人員有權拒絕不符合規(guī)定的付款請求。（）

9.出納人員在進行銀行存款轉賬時，必須確保轉賬憑證的完整性。（）

10.出納人員在工作期間，不得擅自離崗或委托他人代為處理業(yè)務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述出納人員在日常工作中應遵循的內(nèi)部控制原則。

2.解釋什么是“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并說明其作用。

3.簡述出納人員在處理現(xiàn)金收付業(yè)務時，應當注意哪些事項。

4.描述出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金不符時，應采取的步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述出納工作在企事業(yè)單位財務管理中的重要性，并探討如何加強出納工作的內(nèi)部控制。

2.分析出納人員職業(yè)道德對維護企業(yè)財務安全的影響，并結合實際案例談談如何提高出納人員的職業(yè)道德水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.C.稅務申報

解析思路：出納的日常工作主要集中在貨幣資金的管理，稅務申報屬于稅務部門的工作，與出納職責無關。

2.A.實物相符原則

解析思路：出納在處理現(xiàn)金收付時，必須保證現(xiàn)金的收付與實際持有的現(xiàn)金數(shù)量相符。

3.A.現(xiàn)金日記賬的賬面余額小于庫存現(xiàn)金

解析思路：賬面余額小于庫存現(xiàn)金意味著有現(xiàn)金未登記在賬上。

4.A.轉賬憑證的真實性

解析思路：轉賬前必須確保憑證的真實性，防止欺詐和錯誤。

5.A.與現(xiàn)金日記賬核對

解析思路：銀行對賬單是用來核對現(xiàn)金日記賬的，確保兩者余額一致。

6.B.編制財務報表

解析思路：編制財務報表是會計的職責，出納主要負責現(xiàn)金和銀行存款的收付。

7.D.以上都是

解析思路：出納在進行現(xiàn)金盤點時，應采取定期、隨機和審計盤點相結合的方法。

8.D.美術功底

解析思路：出納工作不需要美術功底，主要需要的是財務和會計知識。

9.C.向銀行支付款項

解析思路：支付款項需要編制銀行存款付款憑證，記錄資金的流出。

10.A.銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額

解析思路：賬面余額小于對賬單余額可能是因為銀行已入賬但出納未登記。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：出納人員必須遵守相關法律法規(guī)和公司制度，確保財務安全。

2.×

解析思路：出納人員職責單一，不應兼任會計和審計工作，以避免利益沖突。

3.√

解析思路：現(xiàn)金收付后應立即登記，確保賬務及時準確。

4.×

解析思路：出納發(fā)現(xiàn)不符應立即報告，自行調(diào)整可能導致錯誤和風險。

5.×

解析思路：轉賬前必須核對賬戶信息，防止錯誤轉賬。

6.×

解析思路：現(xiàn)金盤點是確?，F(xiàn)金安全的重要環(huán)節(jié)，必須進行實地盤點。

7.×

解析思路：現(xiàn)金應存放在保險柜中，辦公室保險柜可能不夠安全。

8.√

解析思路：出納有權拒絕不符合規(guī)定的付款請求，維護公司利益。

9.√

解析思路：轉賬憑證的完整性是確保資金安全的重要條件。

10.√

解析思路：出納離崗或委托他人處理業(yè)務可能存在風險，應避免。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：內(nèi)部控制原則包括職責分離、授權審批、定期盤點、賬實核對等，確保財務安全。

2.解析思路：銀行存款余額調(diào)節(jié)表用于調(diào)整銀行日記賬和銀行對賬單之間的差異，確保兩者余額一致。

3.解析思路：注意事項包括核對金額、簽收憑證、及時登記賬簿、確保資金安全等。

4.解析思路：步驟包括核對