PAGEPAGE12025保薦代表人_《投資銀行業(yè)務(wù)》考前通關(guān)必練題庫_含答案一、單選題1.甲公司擬提供2012年半年度財務(wù)報告，則2012年半年度比較財務(wù)報表包括以下哪些報表（）。Ⅰ．2012年6月30日的資產(chǎn)負債表和2011年12月31日的資產(chǎn)負債表Ⅱ．2012年6月30日的資產(chǎn)負債表和2011年6月30日的資產(chǎn)負債表Ⅲ．2012年1～6月的利潤表和2011年1～6月份的利潤表Ⅳ．2012年4～6月的利潤表和2011年4～6月份的利潤表Ⅴ．2012年1～6月的現(xiàn)金流量表和2011年1～6月份的現(xiàn)金流量表Ⅵ．2012年4～6月的現(xiàn)金流量表和2011年4～6月份的現(xiàn)金流量表A、Ⅰ、Ⅲ、ⅤB、Ⅱ、Ⅳ、ⅥC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅳ、Ⅵ答案：A解析：中期財務(wù)報告應(yīng)當按照下列規(guī)定提供比較財務(wù)報表：①本中期末的資產(chǎn)負債表和上年度末的資產(chǎn)負債表。②本中期的利潤表、年初至本中期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。其中，上年度可比期間的利潤表包括：上年度可比中期的利潤表和上年度年初至上年可比中期末的利潤表。③年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至上年可比中期末的現(xiàn)金流量表。2.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自（）起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票。A、股東大會通過之日B、發(fā)審會審核通過之日C、發(fā)行結(jié)束之日D、上市之日答案：C解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第21條第1款規(guī)定，可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況確定。3.根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機制的說法，正確的是（）。A、債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元B、債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0．01元C、債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報D、債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30％答案：D解析：根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，我們逐一審視選項內(nèi)容：A項，債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量或金額的具體要求可能因交易所規(guī)定而異，且該選項中金額與數(shù)量標準同時給出，不完全符合常見規(guī)定形式，故A項錯誤。B項，關(guān)于債券面值和申報價格最小變動單位，雖然面值通常設(shè)為100元，但價格變動單位可能因市場而異，B項未明確說明是深交所規(guī)定，故不確切。C項，債券轉(zhuǎn)讓申報類型多樣，除意向申報和定向申報外，還可能包括其他類型，C項表述不全，錯誤。D項，全價轉(zhuǎn)讓是債券交易中的常見方式，且價格限制通?；谇耙唤灰兹盏氖毡P價，D項符合債券市場交易的基本規(guī)則，正確。因此，答案是D。4.在持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。Ⅰ列席發(fā)行人的總經(jīng)理工作會議Ⅱ?qū)Πl(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱Ⅲ對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明Ⅳ不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ出席發(fā)行人董事會A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第四十八條明確保薦代表人的權(quán)利。Ⅱ（事前審閱文件）、Ⅲ（發(fā)表公開聲明）、Ⅳ（不定期回訪查閱材料）均符合規(guī)定。Ⅰ（列席總經(jīng)理會議）未明確列為權(quán)利；Ⅴ表述為“出席董事會”，但法規(guī)規(guī)定為“列席”，表述不準確，故不選。答案選Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。5.關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會計處理，以下說法正確的是（）。A、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當于發(fā)生時記入當期損益B、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當在負債成分和權(quán)益成分之間按照各自的相對公允價值進行分攤C、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當于發(fā)生時全部記入權(quán)益D、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應(yīng)當于發(fā)生時全部記入負債答案：B解析：企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，既含有負債成分又含有權(quán)益成分，應(yīng)當在初始確認時將負債和權(quán)益成分進行分拆，分別進行處理。發(fā)生的交易費用，應(yīng)當在負債成分和權(quán)益成分之間按照其初始確認金額的相對比例進行分攤。6.地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。Ⅰ．1Ⅱ．3Ⅲ．5Ⅳ．7Ⅴ．10A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：地方政府一般債券發(fā)行期限包含1、3、5、7、10年五種類型，根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，地方政府需結(jié)合資金需求及債券市場情況自主確定具體期限，但單一期限發(fā)行規(guī)模不得超過當年總額的30%。選項涵蓋全部法定允許的期限范圍，符合債券品種多元化及風險控制要求。7.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下關(guān)于發(fā)行價格的說法正確的是（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行證券通過向網(wǎng)下投資者詢價方式確定發(fā)行價格的，可以初步詢價后確定發(fā)行價格Ⅱ．發(fā)行數(shù)量二千萬股（份）以下且無股東公開發(fā)售股份的，發(fā)行人和主承銷商可以通過直接定價的方式確定發(fā)行價格Ⅲ．通過直接定價的方式確定的發(fā)行價格對應(yīng)市盈率不得超過同行業(yè)上市公司二級市場平均市盈率Ⅳ．已經(jīng)或者同時境外發(fā)行的，通過直接定價的方式確定的發(fā)行價格不得超過發(fā)行人境外市場價格Ⅴ．發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當通過向網(wǎng)下投資者詢價方式確定發(fā)行價格A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》第3條規(guī)定，首次公開發(fā)行證券通過向網(wǎng)下投資者詢價方式確定發(fā)行價格的，可以初步詢價后確定發(fā)行價格，也可以在初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間后，通過累計投標詢價確定發(fā)行價格。發(fā)行數(shù)量二千萬股（份）以下且無股東公開發(fā)售股份的，發(fā)行人和主承銷商可以通過直接定價的方式確定發(fā)行價格。通過直接定價的方式確定的發(fā)行價格對應(yīng)市盈率不得超過同行業(yè)上市公司二級市場平均市盈率；已經(jīng)或者同時境外發(fā)行的，通過直接定價的方式確定的發(fā)行價格不得超過發(fā)行人境外市場價格。發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當通過向網(wǎng)下投資者詢價方式確定發(fā)行價格。8.根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。Ⅰ.上市公司涉嫌證券期貨違法犯罪被立案調(diào)查期間，大股東不得減持股份Ⅱ.董監(jiān)高被深交所公開譴責后3個月內(nèi)不得減持股份Ⅲ.大股東被深交所公開譴責后3個月內(nèi)不得減持股份Ⅳ.上市公司因重大違法觸及退市風險警示標準的，在公司股票恢復(fù)上市前，其控股股東不得減持股份Ⅴ.上市公司因重大違法觸及退市風險警示標準的，在公司股票恢復(fù)上市前，其董監(jiān)高及其一致行動人不得減持股份A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：答案解析：《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》中有明確規(guī)定。Ⅰ選項，上市公司涉嫌證券期貨違法犯罪被立案調(diào)查期間，為避免干擾調(diào)查和影響市場公平，大股東不得減持股份。Ⅱ選項，董監(jiān)高被深交所公開譴責后3個月內(nèi)不得減持股份，這是對違規(guī)行為的一種限制和懲罰。Ⅲ選項，大股東被深交所公開譴責后3個月內(nèi)不得減持股份，同樣是出于規(guī)范市場行為和維護市場秩序的考慮。Ⅳ選項，上市公司因重大違法觸及退市風險警示標準，在股票恢復(fù)上市前，控股股東不得減持，以保障公司穩(wěn)定和投資者利益。Ⅴ選項，在相同情況下，董監(jiān)高及其一致行動人也不得減持股份。綜上，選項E是正確答案。9.根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》，下列機構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有（）。Ⅰ．信托公司參與認購上市公司非公開發(fā)行股票Ⅱ．保險公司參與認購上市公司非公開發(fā)行股票Ⅲ．證券投資基金參與科創(chuàng)板公司首次公開發(fā)行戰(zhàn)略配售股票Ⅳ．保薦機構(gòu)相關(guān)子公司參與科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票跟投A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅱ、ⅣD、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》（2020年修訂）第8條規(guī)定，證券投資基金管理公司以其管理的2只以上基金認購的，視為一個發(fā)行對象。信托公司作為發(fā)行對象，只能以自有資金認購。Ⅱ項，《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂）第50條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票，應(yīng)當向經(jīng)中國證券業(yè)協(xié)會注冊的證券公司、基金管理公司、信托公司、財務(wù)公司、保險公司、合格境外機構(gòu)投資者和私募基金管理人等專業(yè)機構(gòu)投資者（以下統(tǒng)稱網(wǎng)下投資者）詢價確定股票發(fā)行價格。并未規(guī)定必須使用自有資金。Ⅲ項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》第17條第2款規(guī)定，戰(zhàn)略投資者參與股票配售，應(yīng)當使用自有資金，不得接受他人委托或者委托他人參與，但依法設(shè)立并符合特定投資目的的證券投資基金等主體除外。發(fā)行人和主承銷商應(yīng)當對戰(zhàn)略投資者配售資格進行核查。Ⅳ項，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》第17條規(guī)定，保薦機構(gòu)相關(guān)子公司跟投使用的資金應(yīng)當為自有資金，中國證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。10.甲上市公司公布了其上一年年度報告，根據(jù)規(guī)定，在報告中應(yīng)提供截至報告期末公司前3年的主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，這些數(shù)據(jù)和指標主要包括（）。Ⅰ營業(yè)收入Ⅱ歸屬于上市公司股東的凈利潤Ⅲ經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額Ⅳ歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤Ⅴ歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：上市公司年度報告需披露前3年核心財務(wù)指標，依據(jù)信息披露規(guī)則必須包含反映經(jīng)營成果、現(xiàn)金流及股東權(quán)益的關(guān)鍵數(shù)據(jù)。營業(yè)收入（Ⅰ）體現(xiàn)主營規(guī)模，凈利潤（Ⅱ）和扣非凈利潤（Ⅳ）區(qū)分經(jīng)營質(zhì)量，現(xiàn)金流量凈額（Ⅲ）揭示資金健康度，凈資產(chǎn)（Ⅴ）展現(xiàn)股東權(quán)益積累，五項均為《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則》明確要求披露的法定內(nèi)容，共同構(gòu)成企業(yè)財務(wù)全景。選項E完整涵蓋。11.下列關(guān)于證券公司短期融資券，正確的有（）。Ⅰ只能在銀行間債券市場發(fā)行和交易Ⅱ發(fā)行和交易接受銀行間市場交易商協(xié)會的監(jiān)管Ⅲ申請發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格2年以上Ⅳ擬發(fā)行的證券公司應(yīng)向中國人民銀行提交證監(jiān)會有關(guān)短期融資券發(fā)行資格的認可文件復(fù)印件Ⅴ期限最長不得超過91天A、ⅡB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：證券公司短期融資券核心監(jiān)管規(guī)則明確：根據(jù)《證券公司短期融資券管理辦法》，其發(fā)行和交易僅限銀行間債券市場（Ⅰ對），且由中國人民銀行監(jiān)管（Ⅱ錯）；發(fā)行人需取得銀行間同業(yè)拆借成員資格1年（Ⅲ錯）；發(fā)行前需向央行提交證監(jiān)會認可文件（Ⅳ對）；最長期限不得超過91天（Ⅴ對）。選項C符合上述要點。12.A上市公司于2007年9月30日通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進行合并，取得B公司100％股權(quán)。兩公司都形成經(jīng)營業(yè)務(wù)，兩公司股本分別為1億和0．6億，A公司發(fā)行1．2億股取得B公司100％股權(quán)，A公司的凈資產(chǎn)公允價值18億，B公司的凈資產(chǎn)公允價值50億，B公司股票每股公允價值40元。則合并形成的商譽為（）。A、6億B、5億C、2億D、0億答案：C解析：本題考查合并商譽的計算。A公司通過定向增發(fā)本企業(yè)普通股對B公司進行合并，取得B公司100%股權(quán)，此交易構(gòu)成反向購買。合并成本應(yīng)基于取得A公司全部股權(quán)應(yīng)發(fā)行的B公司股票的公允價值來計算，即B公司股票的數(shù)量（0.6億/1億*1.2億=0.72億，但因A公司取得B公司100%股權(quán)，故實際應(yīng)考慮B公司的全部股本0.6億所對應(yīng)的A公司股票價值）乘以每股公允價值40元，得出合并成本為20億元（0.5億*40）。合并商譽則為合并成本（20億元）減去A公司的凈資產(chǎn)公允價值（18億元），計算結(jié)果為2億元。13.以下關(guān)于上市公司員工持股計劃的說法正確的是（）。Ⅰ上市公司全部有效的員工持股計劃所持有的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的5％Ⅱ單個員工所獲股份權(quán)益對應(yīng)的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的1％Ⅲ員工持股計劃持有的股票總數(shù)包括首發(fā)上市前獲得的股份Ⅳ員工持股計劃持有的股票總數(shù)包括其通過二級市場自行購買的股份Ⅴ公司股東大會對員工持股計劃作出決議的，應(yīng)當經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的1／2以上通過A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、ⅤE、Ⅵ答案：D解析：根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》及《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點的指導(dǎo)意見》，分析如下：Ⅰ錯誤。員工持股計劃總比例不超過公司股本總額的10%，而非5%。Ⅱ正確。單個員工通過全部持股計劃累計持股不超過1%。Ⅲ錯誤。員工持股計劃統(tǒng)計范圍不包含首發(fā)前股份，僅限通過計劃獲得的股份。Ⅳ錯誤。員工自行從二級市場購入的股票不計入員工持股計劃。Ⅴ正確。員工持股計劃需經(jīng)股東大會出席會議股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。答案：D（Ⅱ、Ⅴ正確）14.根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列（）情況的，需要交易所實施暫停上市。A、最近2年連續(xù)虧損B、最近1個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為負C、最近2個會計年度的財務(wù)會計報告均被注冊會計師出具保留意見的審計報告D、最近2個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入均低于1000萬元答案：B解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》規(guī)定了上市公司可能被暫停上市的情形。根據(jù)規(guī)則，若上市公司最近1個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為負值，交易所將實施暫停上市。選項B符合這一情形，而選項A、C、D對應(yīng)的虧損時長、審計意見類型或營業(yè)收入金額未達到暫停上市的直接標準。15.根據(jù)《上市公司信息披露指引第4號——員工持股計劃》，下列關(guān)于深交所員工持股計劃的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司董事會審議員工持股計劃相關(guān)事項時，擬參加員工持股計劃的董事及其存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)當回避。出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足3人的，上市公司應(yīng)當將該事項直接提交股東大會審計Ⅱ．上市公司應(yīng)當在董事會審議通過員工持股計劃草案后及時披露董事會決議、員工持股計劃草案、獨立董事意見、監(jiān)事會意見等文件Ⅲ．獨立董事和監(jiān)事會應(yīng)當就公司是否以攤派、強行分配等方式強制員工參加持股計劃等事項發(fā)表意見Ⅳ．員工持股計劃應(yīng)當經(jīng)出席會議的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、ⅡC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅳ答案：D解析：根據(jù)《上市公司信息披露指引第4號——員工持股計劃》相關(guān)規(guī)定：Ⅰ符合該指引中關(guān)于董事會審議員工持股計劃時的回避要求和出席人數(shù)不足時的處理規(guī)定。Ⅱ涉及董事會審議后的信息披露義務(wù)，與指引中及時披露的要求一致。Ⅲ明確獨立董事和監(jiān)事會需對是否存在強制員工參與的情形發(fā)表意見，符合指引相關(guān)條款。Ⅳ所述表決比例不正確，員工持股計劃無需三分之二以上通過，僅需過半數(shù)。故選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ正確。16.下列應(yīng)在資產(chǎn)負債表中存貨項目反映的是（）。Ⅰ．肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞Ⅱ．收到外來材料加工制造的代制品，已經(jīng)制造完成驗收入庫Ⅲ．收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費的代銷商品，已經(jīng)入庫Ⅳ．用于建造自用住房的工程物資A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅣC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅢE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：存貨范圍包括企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、材料等。肉雞飼養(yǎng)場的肉雞（Ⅰ）屬于消耗性生物資產(chǎn)，列為存貨（《企業(yè)會計準則第1號——存貨》）。收到外來材料加工制造的代制品（Ⅱ），已完成并驗收入庫，企業(yè)實際發(fā)生加工成本，應(yīng)確認為存貨（《企業(yè)會計準則第1號——存貨》）。代銷商品（Ⅲ）所有權(quán)不屬于受托方，不列為其存貨。工程物資（Ⅳ）用于自建固定資產(chǎn)，單獨列示于“工程物資”科目，不屬于存貨。17.下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有（）。Ⅰ．收到非控股股東作為股改對價的捐贈Ⅱ．按照IPO時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金Ⅲ．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的外幣非貨幣性金融資產(chǎn)的匯兌差額Ⅳ．注銷回購的普通股庫存股A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ項，對于證監(jiān)會公告〔2008〕48號發(fā)布日前有關(guān)股改方案已經(jīng)相關(guān)股東會議表決通過的上市公司，如果能夠在2008年報披露日前完成股改，上市公司可以將非流通股東作為股改對價的直接或間接捐贈計入當期損益。除此之外，非流通股股東作為股改對價的直接或間接捐贈均應(yīng)計入所有者權(quán)益。Ⅱ項，對于主要股東或?qū)嶋H控制人無償代上市公司繳納或承擔的稅款，上市公司取得股東代繳或承擔的稅款、罰金、滯納金等應(yīng)計入所有者權(quán)益。Ⅲ項，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，應(yīng)當直接計入其他綜合收益，可能引起所有者權(quán)益變動。Ⅳ項屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的變動，不影響所有者權(quán)益的總額。18.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。Ⅰ．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以選擇不同的保薦機構(gòu)承擔Ⅱ．保薦機構(gòu)依法對發(fā)行人的申請文件、證券發(fā)行募集文件進行核查，向中國證監(jiān)會、證券交易所出具保薦意見Ⅲ．所有IPO、再融資項目發(fā)行都可以采用聯(lián)合保薦形式，但參與聯(lián)合保薦的機構(gòu)不得超過2家Ⅳ．證券發(fā)行的主承銷商可以由為本次證券發(fā)行進行保薦的保薦機構(gòu)擔任，也可以由其他具有保薦機構(gòu)資格的證券公司與該保薦機構(gòu)共同擔任Ⅴ．不管是發(fā)行保薦還是上市保薦，保薦機構(gòu)均應(yīng)當保證所出具的文件真實、準確、完整A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第7條規(guī)定，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當由同一保薦機構(gòu)承擔。保薦機構(gòu)依法對發(fā)行人申請文件、證券發(fā)行募集文件進行核查，向中國證監(jiān)會、證券交易所出具保薦意見。保薦機構(gòu)應(yīng)當保證所出具的文件真實、準確、完整。證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構(gòu)不得超過2家。證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機構(gòu)擔任，也可以由其他具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司與該保薦機構(gòu)共同擔任。Ⅰ項，同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當由同一保薦機構(gòu)承擔。Ⅲ項，只有證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量時，才可以采用聯(lián)合保薦形式。19.下列要征企業(yè)所得稅的是（）。Ⅰ有限責任公司Ⅱ個人獨資企業(yè)Ⅲ合伙企業(yè)Ⅳ股份有限公司A、Ⅰ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：企業(yè)所得稅法定納稅人為具有法人資格的企業(yè)，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，有限責任公司（法人）和股份有限公司（法人）需繳納企業(yè)所得稅；而個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)因不具備法人資格，其經(jīng)營所得由投資者繳納個人所得稅，故不征企業(yè)所得稅。正確選項為Ⅰ、Ⅳ。20.下列各項中，不構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A、甲公司的母公司的關(guān)鍵管理人員B、與甲公司控股股東關(guān)系密切的家庭成員C、與甲公司受同一母公司控制的其他公司D、與甲公司常年發(fā)生交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的代銷商答案：D解析：與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)，以及與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商和代理商之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。21.下列與會計估計審計相關(guān)的程序中，注冊會計師應(yīng)當在風險評估階段實施的是（）。A、確定管理層是否恰當運用與會計估計相關(guān)的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)B、復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果C、評價會計估計的合理性D、確定管理層做出會計估計的方法是否恰當答案：B解析：在風險評估階段，注冊會計師應(yīng)當復(fù)核上期財務(wù)報表中會計估計的結(jié)果，或者復(fù)核管理層在本期財務(wù)報表中對上期會計估計作出的后續(xù)重新估計（如適用），以了解管理層如何作出會計估計。ACD三項均是風險應(yīng)對階段實施的程序。22.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列關(guān)于招股說明書驗證工作的說法，正確的有（）。Ⅰ．保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書進行驗證，并在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系Ⅱ．保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書中記載的對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證Ⅲ．驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進行注釋Ⅳ．招股說明書驗證股本可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形成留存于工作底稿A、Ⅰ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅰ、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：Ⅰ項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》（證監(jiān)會公告〔2009〕5號）第11條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書進行驗證，并按照本指引的要求在驗證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ三項，附件2《招股說明書驗證方法的說明及示例》第1條規(guī)定，保薦機構(gòu)應(yīng)當對招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進行驗證。驗證方法為在所需驗證的文字后插入腳注，并對其進行注釋，說明對應(yīng)的工作底稿目錄編號以及相應(yīng)的文件名稱。招股說明書驗證版本的打印稿應(yīng)當留存于工作底稿。23.根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》，在盡職調(diào)查過程中，對于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過__________，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過__________的，應(yīng)該視為重要債務(wù)人。（）A、10％；20％B、20％；15％C、15％；20％D、10％；25％E、15％：25％答案：C解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》第11條規(guī)定，盡職調(diào)查過程中，對于單一應(yīng)收款債務(wù)人的入池應(yīng)收款的本金余額占資產(chǎn)池比例超過15％，或者債務(wù)人及其關(guān)聯(lián)方的入池應(yīng)收款本金余額合計占資產(chǎn)池的比例超過20％的，應(yīng)當視為重要債務(wù)人。對于重要債務(wù)人，應(yīng)當全面調(diào)查其經(jīng)營情況及財務(wù)狀況，反映其償付能力和資信水平。24.《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》中所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)是指（）。Ⅰ．承銷與保薦Ⅱ．上市公司并購重組財務(wù)顧問Ⅲ．公司債券受托管理Ⅳ．上市公眾公司推薦Ⅴ．資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務(wù)Ⅵ．非上市公眾公司推薦A、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、ⅥD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ答案：C解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第2條規(guī)定，所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)是指：①承銷與保薦；②上市公司并購重組財務(wù)顧問；③公司債券受托管理；④非上市公眾公司推薦；⑤資產(chǎn)證券化等其他具有投資銀行特性的業(yè)務(wù)。25.公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，在臨時報告中應(yīng)當披露的內(nèi)容有（）。Ⅰ．更正后的中期財務(wù)報表及涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注Ⅱ．更正后經(jīng)審計年度財務(wù)報表和涉及更正事項的相關(guān)財務(wù)報表附注，以及會計師事務(wù)所出具的審計報告或?qū)ｍ楄b證報告Ⅲ．更正事項對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響及更正后的財務(wù)指標Ⅳ．公司董事會和管理層對更正事項的性質(zhì)及原因的說明Ⅴ．如果公司對年度財務(wù)報表進行更正，但不能及時披露更正后經(jīng)審計的財務(wù)報表及審計報告或?qū)ｍ楄b證報告，公司應(yīng)就此更正事項及時刊登“提示性公告”，并應(yīng)當在該臨時公告公布之日起1個月內(nèi)完成披露A、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《上市公司信息披露管理辦法》規(guī)定，公司更正已公布的年度財務(wù)報告時，在臨時報告中需包含以下內(nèi)容：更正后的中期財務(wù)報表及涉及更正事項的附注（Ⅰ）；更正后經(jīng)審計的年度財務(wù)報表及相關(guān)附注，并附會計師事務(wù)所的審計或鑒證報告（Ⅱ）；更正事項對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的影響及更正后的財務(wù)指標（Ⅲ）。選項Ⅳ涉及董事會和管理層的說明，雖常見于其他披露環(huán)節(jié)，但未被包含在此題正確答案中。選項Ⅴ提及的“提示性公告”及后續(xù)披露時間要求，屬于特殊情況下的程序，但題目設(shè)定未將其納入正確選項范圍。26.根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）。Ⅰ.同時受國資委控制的兩個企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系Ⅱ.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶Ⅲ.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)Ⅳ.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：Ⅰ項，僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方。Ⅱ、Ⅲ兩項，僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)方：①與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)；②與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商或代理商；③與該企業(yè)共同控制合營企業(yè)的合營者。27.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A、《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B、質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當對投資銀行類業(yè)務(wù)風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題C、證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行D、證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內(nèi)部控制有效E、本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施答案：B解析：答案解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，內(nèi)部控制的第一道防線是項目組和業(yè)務(wù)部門，他們應(yīng)當對項目風險進行直接管理和控制。質(zhì)量控制是內(nèi)部控制的第二道防線，對投資銀行類業(yè)務(wù)風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題。選項A說明了指引制定的依據(jù)，選項C強調(diào)了建立健全內(nèi)控體系，選項D闡述了內(nèi)控應(yīng)遵循的原則，選項E對投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行了定義。因此，選項B說法錯誤，答案選B。28.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）。Ⅰ．非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應(yīng)該向董事會決議公告后提出認購意向的投資者、前20名股東詢價Ⅱ．基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認購對象Ⅲ．盈利預(yù)測報告最遲應(yīng)該在股東大會決議公告日公告Ⅳ．非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進行推介，但不得采取公開方式A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：B解析：《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》第八條規(guī)定，證券投資基金管理公司管理的多個產(chǎn)品視為一個發(fā)行對象。Ⅱ正確。根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，非公開發(fā)行股票推介不得采用公開方式，Ⅳ正確。Ⅰ錯誤，非公開發(fā)行詢價對象不限定為前20名股東；Ⅲ錯誤，盈利預(yù)測報告應(yīng)在董事會決議時披露。選項B符合規(guī)定。29.關(guān)于合營企業(yè)，下列條款或特征中，屬于合營企業(yè)的有（）。Ⅰ．參與方對合營安排的相關(guān)資產(chǎn)享有權(quán)利并對相關(guān)負債承擔義務(wù)Ⅱ．資產(chǎn)屬于合營安排，參與方并不對資產(chǎn)享有權(quán)利Ⅲ．參與方按照約定的比例分擔合營安排的成本、費用、負債及義務(wù)，第三方對該安排提出索賠要求，參與方作為義務(wù)人承擔Ⅳ．各參與方按照約定的份額比例享有合營安排產(chǎn)生的凈損益A、ⅡB、Ⅰ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《企業(yè)會計準則第40號——合營安排》將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。合營企業(yè)的資產(chǎn)和負債由安排持有，參與方僅按其份額享有凈資產(chǎn)權(quán)利（Ⅱ）。共同經(jīng)營中，參與方直接享有資產(chǎn)、承擔負債（Ⅰ、Ⅲ）。合營企業(yè)參與方按約定比例分享凈損益（Ⅳ）。選項Ⅱ、Ⅳ符合合營企業(yè)特征，選項C正確。30.甲上市公司2007年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5%，2007年7月1日開工，并于當日支付部分款項。2008年1月1日至3月31日因為冰凍季節(jié)性停工，2008年4月1日復(fù)工，2008年12月31日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，2007年7月1日至2008年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。Ⅰ．2007年資本化利息金額為0Ⅱ．資本化利息支出應(yīng)自2007年7月1日開始Ⅲ．甲公司該廠房利息費用資本化的金額為400萬元Ⅳ．甲公司該廠房利息費用資本化的金額為350萬元Ⅴ．甲公司該廠房利息費用資本化的金額為325萬元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ答案：B解析：《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》規(guī)定，符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷且中斷時間連續(xù)超過3個月的，應(yīng)當暫停資本化。題目中因季節(jié)性冰凍停工屬于正常中斷，無需暫停資本化。資本化期間為2007年7月1日至2008年12月31日，共計18個月。專門借款利息費用總額=6000×5%×1.5=450萬元，閑置資金利息收入50萬元應(yīng)予扣除，資本化金額=450-50=400萬元。選項Ⅱ正確（資本化自2007年7月1日開始），選項Ⅲ正確（資本化金額400萬元）。選項Ⅰ錯誤（2007年資本化利息=6000×5%×6/12=150萬元）。答案選項B（Ⅱ、Ⅲ）。31.上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有（）。Ⅰ．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者Ⅱ．已具備兩年A股投資經(jīng)驗的個人投資者Ⅲ．信托公司的信托產(chǎn)品Ⅳ．基金公司的專戶產(chǎn)品Ⅴ．通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：非公開發(fā)行股票中，競價認購需符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》對發(fā)行對象的限制性規(guī)定。競價方式僅適用于未提前鎖定價格的特定投資者，其中具備兩年A股投資經(jīng)驗的個人投資者（Ⅱ）符合自然人投資者適當性要求，基金專戶產(chǎn)品（Ⅳ）屬于合規(guī)機構(gòu)投資者；而戰(zhàn)略投資者（Ⅰ）、信托產(chǎn)品（Ⅲ）及涉及控制權(quán)變更的投資者（Ⅴ）均需通過協(xié)議定價方式參與，不適用競價機制。32.根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．無另外規(guī)定的情況下，交易所應(yīng)當自受理注冊申請文件之日起二個月內(nèi)形成審核意見，上市公司根據(jù)要求補充、修改申請文件的時間不計算在內(nèi)Ⅱ．董事會根據(jù)授權(quán)決定向特定對象發(fā)行融資總額不超過人民幣三億元且不超過最近一年末凈資產(chǎn)百分之二十股票的，適用簡易程序Ⅲ．交易所采用簡易程序的，應(yīng)當在收到注冊申請文件后，三個工作日內(nèi)作出是否受理的決定Ⅳ．中國證監(jiān)會在十個工作日內(nèi)對上市公司的注冊申請作出予以注冊或者不予注冊的決定Ⅴ．中國證監(jiān)會收到交易所依照簡易程序報送的審核意見、上市公司注冊申請文件及相關(guān)審核資料后，三個工作日內(nèi)作出予以注冊或者不予注冊的決定A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》規(guī)定，交易所受理注冊申請文件后應(yīng)在兩個月內(nèi)形成審核意見（Ⅰ），補充材料時間不計入。適用簡易程序的條件是融資額不超過三億元且不超過最近一年末凈資產(chǎn)的20%（Ⅱ）。證監(jiān)會收到交易所簡易程序材料后需在三個工作日內(nèi)決定是否注冊（Ⅴ）。選項Ⅲ的“三個工作日受理”不符合原文的五個工作日規(guī)定，選項Ⅳ的“十個工作日”應(yīng)為普通程序而非簡易程序。依據(jù)辦法第三十六條、第三十九條、第四十二條。選項Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ正確，對應(yīng)答案B。33.創(chuàng)業(yè)板發(fā)行人在報送規(guī)定的申請文件時，如不能提供有關(guān)文件原件，可（）。A、待補齊相關(guān)文件后再提交申請B、提交相應(yīng)的復(fù)印件C、由發(fā)行人律師提供保證與原件一致的鑒證意見D、由公證人出具保證與原件一致的承諾文件答案：C解析：《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第29號——首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請文件》（2020年修訂）第5條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)確保申請文件的原始紙質(zhì)文件已存檔。對于申請文件的原始紙質(zhì)文件，發(fā)行人不能提供有關(guān)文件原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實性。34.關(guān)于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）。Ⅰ．造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過1年，應(yīng)在流動資產(chǎn)中列示Ⅱ．在資產(chǎn)負債表日之前因違反了長期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時要求清償?shù)呢搨?，?yīng)當歸類為流動負債Ⅲ．交易性金融資產(chǎn)只能在流動資產(chǎn)中列示Ⅳ．在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期的負債，雖然企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負債表日后財務(wù)報告批準報出日前簽訂了展期1年的協(xié)議，該負債應(yīng)在非流動負債中列示A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅢC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案：A解析：《企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報》規(guī)定，存貨通常屬于流動資產(chǎn)，即使生產(chǎn)周期超過一年，只要屬于正常營業(yè)周期內(nèi)的出售，造船企業(yè)的船只應(yīng)列示為流動資產(chǎn)（Ⅰ正確）。若長期借款因違約導(dǎo)致債權(quán)人可隨時要求清償，該負債應(yīng)重分類為流動負債（Ⅱ正確）。交易性金融資產(chǎn)無論持有期限均屬于流動資產(chǎn)，但選項Ⅲ表述“只能”存在絕對性，未考慮可能的例外情形（Ⅲ錯誤）。對于資產(chǎn)負債表日后簽訂展期協(xié)議的負債，因協(xié)議不屬于資產(chǎn)負債表日已存在的情形，不影響原分類，仍應(yīng)列示為流動負債（Ⅳ錯誤）。答案依據(jù)《企業(yè)會計準則第30號》第十七、十九條。35.2017年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100%股權(quán)，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元，2017年1月1日至2018年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價值增加25萬元。2019年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40%的股權(quán)，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響。假定甲、乙公司提取盈余公積的比例均為10%。假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認股權(quán)處置收益180萬元Ⅱ．甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認投資收益150萬元Ⅲ．轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元Ⅳ．轉(zhuǎn)讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：C解析：《企業(yè)會計準則第2號——長期股權(quán)投資》《企業(yè)會計準則第33號——合并財務(wù)報表》。甲公司個別報表處置60%股權(quán)，原賬面價值600萬×60%=360萬，處置收益480-360=120萬，Ⅰ錯誤。剩余40%股權(quán)轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算，初始成本240萬（600×40%），按權(quán)益法調(diào)整乙公司凈資產(chǎn)增加75萬（凈利潤50萬+其他綜合收益25萬），調(diào)整后賬面價值240+（50×40%）+（25×40%）=270萬，Ⅲ正確。合并報表層面，處置損益=（480+320）-[（500+75）×100%+100（商譽）]+25（其他綜合收益轉(zhuǎn)入）=150萬，Ⅱ正確。剩余股權(quán)公允價值為320萬，Ⅳ正確。答案選項C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。36.根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織體系的說法，正確的是（）。A、質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風險節(jié)點，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題B、內(nèi)核程序可以由內(nèi)核部門等常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)書面審核通過，也可以由內(nèi)核委員會等非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)集體表決通過C、證券公司設(shè)立內(nèi)核委員會作為非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)的，應(yīng)當聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作D、質(zhì)量控制部門應(yīng)當獨立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，不得在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立E、證券公司應(yīng)當對各類投資銀行業(yè)務(wù)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序答案：B解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》具體分析如下：A項，第7條規(guī)定，證券公司應(yīng)當構(gòu)建清晰、合理的投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)，建立分工合理、權(quán)責明確、相互制衡、有效監(jiān)督的三道內(nèi)部控制防線：①項目組、業(yè)務(wù)部門為內(nèi)部控制的第一道防線，項目組應(yīng)當誠實守信、勤勉盡責開展執(zhí)業(yè)活動，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當加強對業(yè)務(wù)人員的管理，確保其規(guī)范執(zhí)業(yè)。②質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第二道防線，應(yīng)當對投資銀行類業(yè)務(wù)風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題。③內(nèi)核、合規(guī)、風險管理等部門或機構(gòu)為內(nèi)部控制的第三道防線，應(yīng)當通過介入主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、把控關(guān)鍵風險節(jié)點，實現(xiàn)公司層面對投資銀行類業(yè)務(wù)風險的整體管控。B項，第13條規(guī)定，本指引所稱內(nèi)核程序是指可以由內(nèi)核部門等常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)書面審核通過，也可以由內(nèi)核委員會等非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)集體表決通過。C項，第15條規(guī)定，證券公司應(yīng)當設(shè)立內(nèi)核委員會作為非常設(shè)內(nèi)核機構(gòu)。內(nèi)核委員會委員（簡稱內(nèi)核委員）應(yīng)當包括來自證券公司合規(guī)、風險管理等部門的人員，并根據(jù)各自職責獨立發(fā)表意見。如有必要，證券公司可聘請外部專業(yè)人士作為內(nèi)核委員，參與內(nèi)核工作。D項，第11條第2款規(guī)定，質(zhì)量控制部門或團隊可以獨立于投資銀行業(yè)務(wù)條線設(shè)立，也可以在投資銀行業(yè)務(wù)條線內(nèi)部設(shè)立，但應(yīng)當與投資銀行業(yè)務(wù)部門相分離。E項，第12條規(guī)定，證券公司應(yīng)當建立健全投資銀行類業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制的目標、機構(gòu)設(shè)置及其職責、質(zhì)量控制標準和程序等內(nèi)容。同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當制定并執(zhí)行統(tǒng)一的質(zhì)量控制標準和程序。37.下列屬于資產(chǎn)支持證券管理人職責的有（）。Ⅰ．對相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進行全面的盡職調(diào)查Ⅱ．按照規(guī)定或者約定移交基礎(chǔ)資產(chǎn)Ⅲ．辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜Ⅳ．保管專項計劃相關(guān)資產(chǎn)A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、ⅢD、Ⅰ、Ⅲ、ⅣE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案：A解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第13條規(guī)定，管理人應(yīng)當履行下列職責：①按照本規(guī)定及所附《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作指引》（以下簡稱《盡職調(diào)查指引》）對相關(guān)交易主體和基礎(chǔ)資產(chǎn)進行全面的盡職調(diào)查，可聘請具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等相關(guān)中介機構(gòu)出具專業(yè)意見；②在專項計劃存續(xù)期間，督促原始權(quán)益人以及為專項計劃提供服務(wù)的有關(guān)機構(gòu)，履行法律規(guī)定及合同約定的義務(wù)；③辦理資產(chǎn)支持證券發(fā)行事宜；④按照約定及時將募集資金支付給原始權(quán)益人；⑤為資產(chǎn)支持證券投資者的利益管理專項計劃資產(chǎn)；⑥建立相對封閉、獨立的基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流歸集機制，切實防范專項計劃資產(chǎn)與其他資產(chǎn)混同以及被侵占、挪用等風險；⑦監(jiān)督、檢查特定原始權(quán)益人持續(xù)經(jīng)營情況和基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流狀況，出現(xiàn)重大異常情況的，管理人應(yīng)當采取必要措施，維護專項計劃資產(chǎn)安全；⑧按照約定向資產(chǎn)支持證券投資者分配收益；⑨履行信息披露義務(wù)；⑩負責專項計劃的終止清算；?法律、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會規(guī)定以及計劃說明書約定的其他職責。38.保薦機構(gòu)推薦企業(yè)首次公開發(fā)行股票并在主板上市時，根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》，下列屬于發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有（）。Ⅰ．詳細說明立項評估決策機構(gòu)成員意見、立項評估決策機構(gòu)成員審議情況Ⅱ．詳細說明證券服務(wù)機構(gòu)在盡職調(diào)查過程中發(fā)現(xiàn)和關(guān)注的主要問題以及對主要問題的研究、分析與處理情況，重點說明對主要問題的解決情況Ⅲ．詳細說明內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題，逐項說明對內(nèi)部核查部門意見的具體落實情況Ⅳ．詳細說明內(nèi)核小組會議討論的主要問題及審核意見，逐項說明對內(nèi)核小組意見的具體落實情況Ⅴ．陳述核查證券服務(wù)機構(gòu)出具專業(yè)意見的情況A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》規(guī)定，發(fā)行保薦工作報告需包含立項評估決策機構(gòu)成員意見及審議情況（Ⅰ）、內(nèi)部核查部門關(guān)注的主要問題及具體落實情況（Ⅲ）、內(nèi)核小組會議討論問題及審核意見落實情況（Ⅳ）、核查證券服務(wù)機構(gòu)出具專業(yè)意見的情況（Ⅴ）。其中，Ⅱ涉及證券服務(wù)機構(gòu)的盡職調(diào)查問題處理，屬于保薦書內(nèi)容而非工作報告必備。準則明確區(qū)分保薦書與工作報告的披露范圍，故Ⅱ不屬于本題答案。39.出現(xiàn)下列情形（）之一時，發(fā)行短期融資券的證券公司應(yīng)當及時予以公告。Ⅰ．股權(quán)變更Ⅱ．合并或者分立Ⅲ．減少或增加注冊資本Ⅳ．解散及申請破產(chǎn)Ⅴ．預(yù)計到期難以償付利息或本金A、Ⅰ、Ⅱ、ⅤB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：D解析：《證券公司短期融資券管理辦法》第29條規(guī)定，發(fā)行人出現(xiàn)下列情形之一時，應(yīng)當及時予以公告：①預(yù)計到期難以償付利息或本金；②減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)；③股權(quán)變更；④中國人民銀行規(guī)定應(yīng)該公告的其他情形。40.2018年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為其他債權(quán)投資。2018年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2019年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2019年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認的投資收益是（）。A、2000萬元B、3000萬元C、4000萬元D、5000萬元答案：D解析：甲公司購入乙公司股票的取得成本=8000-1000=7000（萬元），甲公司應(yīng)確認的投資收益=處置時取得凈價款-取得成本=12X1000-7000=5000（萬元）。甲公司賬務(wù)處理如下：①2018年6月取得1000萬股借：其他債權(quán)投資——成本7000應(yīng)收股利1000貸：銀行存款8000②2018年12月31日借：其他債權(quán)投資——公允價值變動3000貸：其他綜合收益3000③2019年8月出售借：銀行存款12000貸：其他債權(quán)投資10000投資收益2000同時借：其他綜合收益3000貸：投資收益3000處置時投資收益為2000+3000=5000（萬元）。41.發(fā)行保薦書的必備條款有（）。Ⅰ．本次證券發(fā)行的保薦代表人、項目協(xié)辦人、發(fā)行人情況及有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅱ．保薦機構(gòu)承諾事項Ⅲ．本次證券發(fā)行的推薦意見Ⅳ．項目運作流程Ⅴ．項目存在問題及其解決情況A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：根據(jù)《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第27號——發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告》第2章相關(guān)規(guī)定，發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容有：①本次證券發(fā)行基本情況，包括本次證券發(fā)行的保薦代表人、項目協(xié)辦人、發(fā)行人情況及有關(guān)關(guān)聯(lián)關(guān)系；②保薦機構(gòu)承諾事項，包括保薦機構(gòu)承諾已按有關(guān)規(guī)定，對發(fā)行人及其控股股東、實際控制人進行了盡職調(diào)查、審慎核查，同意推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，并據(jù)此出具本發(fā)行保薦書，保薦機構(gòu)應(yīng)就《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第33條所列事項做出承諾；③對本次證券發(fā)行的推薦意見。Ⅳ、Ⅴ兩項屬于發(fā)行保薦工作報告的必備內(nèi)容。42.甲公司為從事集成電器設(shè)計和生產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)，適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，甲公司收到當?shù)刎斦块T為支持其購買實驗設(shè)備撥付的款項120萬元，20×7年9月26日，甲公司購買不需要安裝的實驗設(shè)備一臺并投入使用，實際成本為240萬元，資金來源為財政撥款及借款，該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用10年。預(yù)計無凈殘值，甲公司采用總額法核算政府補助。不考慮其他因素，甲公司20×7年度因政府補助應(yīng)確認的收益是（）。A、303萬元B、300萬元C、420萬元D、309萬元答案：A解析：政府補助分為與資產(chǎn)相關(guān)和與收益相關(guān)兩類。增值稅即征即退300萬元屬于與收益相關(guān)的補助，收到時全額確認收益。財政撥款的120萬元為與資產(chǎn)相關(guān)的補助，采用總額法核算，按資產(chǎn)使用壽命10年分期攤銷。設(shè)備20×7年使用3個月，遞延收益攤銷額=120/10×3/12=3萬元?？偸找?300+3=303萬元。選項A符合計算結(jié)果。（參考《企業(yè)會計準則第16號——政府補助》）43.2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應(yīng)交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應(yīng)當列示為（）。A、155B、135C、125D、165E、145答案：A解析：交易性金融資產(chǎn)增加20萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異20萬元，應(yīng)確認遞延所得稅負債5萬元，同時確認所得稅費用5萬元；其他債權(quán)投資增加40萬元產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異40萬元，應(yīng)確認遞延所得稅負債10萬元，同時沖減其他綜合收益10萬元（二者的差異原因在于交易性金融資產(chǎn)的公允價值計入公允價值變動損益，影響當期損益，而其他債權(quán)投資公允價值變動計入其他綜合收益，不影響當期損益）。因此則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應(yīng)當列示金額=150+5=155（萬元）。44.甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當由股東大會以（）通過。A、臨時決議B、特別決議C、普通決議D、一般決議答案：C解析：《上市公司章程指引》（2016年修訂）第75條第2款規(guī)定，股東大會作出普通決議，應(yīng)當由出席股東大會的股東（包括股東代理人）所持表決權(quán)的1／2以上通過。第76條規(guī)定，下列事項由股東大會以普通決議通過：①董事會和監(jiān)事會的工作報告；②董事會擬定的利潤分配方案和彌補虧損方案；③董事會和監(jiān)事會成員的任免及其報酬和支付方法；④公司年度預(yù)算方案、決算方案；⑤公司年度報告；⑥除法律、行政法規(guī)規(guī)定或者本章程規(guī)定應(yīng)當以特別決議通過以外的其他事項。45.在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A、3B、6C、18D、24答案：C解析：《上市公司收購管理辦法》第七十四條規(guī)定，在上市公司收購中，收購人持有的被收購公司股份，自收購?fù)瓿珊箧i定18個月。選項C符合該規(guī)定，其余選項時間不符合法定鎖定期。46.某公司為上交所上市公司，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，以下屬于該上市公司關(guān)聯(lián)方的有（）。Ⅰ．該公司實際控制人間接控制的甲公司Ⅱ．該公司監(jiān)事錢某擔任監(jiān)事的乙公司Ⅲ．在該公司控股股東處擔任董事的孫某擔任董事的丙公司Ⅳ．直接持有該公司2.8%、間接持有3.6%股份的股東趙某間接控制的丁公司Ⅴ．曾在該公司擔任財務(wù)總監(jiān)的李某擔任董事的戊公司，李某于一年半前辭去該公司財務(wù)總監(jiān)一職A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅱ、ⅤC、Ⅰ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第十章明確了關(guān)聯(lián)方的范圍。Ⅰ中，實際控制人間接控制的企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)方；Ⅲ中，控股股東的關(guān)鍵管理人員（擔任董事的孫某）擔任董事的丙公司屬于關(guān)聯(lián)方；Ⅳ中，股東趙某直接及間接合計持股超過5%，其控制的丁公司視為關(guān)聯(lián)方。Ⅱ中監(jiān)事僅任職乙公司未表明控制關(guān)系；Ⅴ中李某離職超過12個月，戊公司不構(gòu)成關(guān)聯(lián)。規(guī)則條款參考第十章關(guān)聯(lián)人定義。47.下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A、輪胎B、電池C、卡丁車D、酒精答案：B解析：B項，為促進節(jié)能環(huán)保，經(jīng)國務(wù)院批準，自2015年2月1日起對電池、涂料征收消費稅。AD兩項，根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策，汽車輪胎和酒精消費稅已取消。C項，沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。48.以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的有（）。A、注冊資本500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)B、證券投資基金C、自然人李某本人名下前一交易日日終證券類資產(chǎn)市值800萬元人民幣，其中用于融資融券的信用證券賬戶資產(chǎn)為350萬元，李某具有2年以上證券投資經(jīng)驗D、注冊資本300萬元人民幣的法人機構(gòu)答案：B解析：AD兩項，《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者適當性管理細則》（2017年修訂）第3條規(guī)定，下列機構(gòu)投資者可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓：①實收資本或?qū)嵤展杀究傤~500萬元人民幣以上的法人機構(gòu)；②實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業(yè)。B項，根據(jù)第4條規(guī)定，證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金管理公司及其子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、經(jīng)行業(yè)協(xié)會備案的私募基金等理財產(chǎn)品，社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老金，慈善基金等社會公益基金，合格境外機構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機構(gòu)投資者（RQFII）等機構(gòu)投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓。C項，根據(jù)第5條第1款，在簽署協(xié)議之日前，申請參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓的自然人投資者本人名下最近10個轉(zhuǎn)讓日的日均金融資產(chǎn)應(yīng)在500萬元人民幣以上。金融資產(chǎn)是指銀行存款、股票、債券、基金份額、資產(chǎn)管理計劃、銀行理財產(chǎn)品、信托計劃、保險產(chǎn)品、期貨及其他衍生產(chǎn)品等。49.根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當性要求的說法，不正確的是（）。A、個人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當達到規(guī)定標準B、個人投資者應(yīng)當向中國證券業(yè)協(xié)會注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會自律管理C、個人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗和相應(yīng)的風險承受能力D、具體標準可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運行情況作適當調(diào)整答案：B解析：《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制的實施意見》明確，科創(chuàng)板投資者適當性管理由上交所負責制定具體標準并動態(tài)調(diào)整。選項B中的“向中國證券業(yè)協(xié)會注冊”不符合該規(guī)定，投資者適當性管理的主體應(yīng)為上交所而非證券業(yè)協(xié)會。選項A、C、D均符合實施意見中對資產(chǎn)規(guī)模、投資經(jīng)驗及規(guī)則制定的要求。50.甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的下列費用或損失，應(yīng)當計入存貨成本的是（）。A、倉庫保管人員的工資B、季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用C、未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊D、采購運輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失答案：B解析：存貨成本包括采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本三個組成部分。A項，倉庫保管人員的工資計入管理費用，不影響存貨成本；B項，季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費用是一項間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本；C項，未使用管理用固定資產(chǎn)計提的折舊計入管理費用，不影響存貨成本；D項，采購運輸過程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計入營業(yè)外支出，不影響存貨成本。51.創(chuàng)業(yè)板上市公司、相關(guān)信息披露義務(wù)人違反《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，交易所可以視情節(jié)輕重給予（）等處分。Ⅰ．警告Ⅱ．公開譴責Ⅲ．罰款Ⅳ．通報批評Ⅴ．行政處分A、Ⅰ、ⅡB、Ⅱ、ⅣC、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第12.4條規(guī)定，交易所可對違規(guī)主體采取通報批評、公開譴責等紀律處分措施。選項Ⅰ（警告）、Ⅲ（罰款）、Ⅴ（行政處分）不屬于交易所職權(quán)范圍內(nèi)的處分措施，僅Ⅱ（公開譴責）、Ⅳ（通報批評）符合規(guī)則。52.根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。Ⅰ上市公司董事會應(yīng)當保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實、準確和完整Ⅱ董事長為內(nèi)幕信息知情人檔案的主要責任人Ⅲ董事會秘書負責辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜Ⅳ上市公司監(jiān)事會應(yīng)當對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實施情況進行監(jiān)督Ⅴ將信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年A、Ⅱ、ⅣB、Ⅰ、Ⅲ、ⅤC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ四項，《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》（證監(jiān)會[2011]公告30號）第7條規(guī)定，上市公司董事會應(yīng)當保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實、準確和完整，董事長為主要責任人。董事會秘書負責辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜。上市公司監(jiān)事會應(yīng)當對內(nèi)幕信息知情人登記管理制度實施情況進行監(jiān)督。Ⅴ項，第13條規(guī)定，上市公司應(yīng)當及時補充完善內(nèi)幕信息知情人檔案信息。內(nèi)幕信息知情人檔案自記錄之日起至少保存10年。中國證監(jiān)會及其派出機構(gòu)、證券交易所可查詢內(nèi)幕信息知情人檔案。53.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（）。Ⅰ．上市公司申請股份解除限售，應(yīng)當在限售解除前10個交易日披露提示性公告Ⅱ．上市公司應(yīng)當披露股東履行限售承諾的情況，保薦機構(gòu)、證券服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當發(fā)表意見并披露Ⅲ．發(fā)行人首次公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅳ．上市公司非公開發(fā)行的股份，符合解除限售條件的，股東可以通過上市公司申請解除限售Ⅴ．限售股份，股東可以通過上市公司申請解除限售A、Ⅰ、Ⅳ、ⅤB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD、Ⅲ、ⅣE、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：B解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》對股份解除限售的程序和要求有明確規(guī)定。選項Ⅱ中，上市公司需披露股東履行限售承諾的情況，保薦機構(gòu)和證券服務(wù)機構(gòu)發(fā)表意見，符合規(guī)則中關(guān)于信息披露及中介機構(gòu)監(jiān)督的要求。選項Ⅲ和Ⅳ分別針對首次公開發(fā)行前股份和非公開發(fā)行股份的解除限售條件，規(guī)則明確符合條件的股東可通過上市公司申請解除。選項Ⅰ錯誤，因規(guī)則要求提前5個交易日而非10個交易日披露提示性公告；選項Ⅴ未強調(diào)“符合條件”的前提，表述不完整。相關(guān)依據(jù)來源于《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》關(guān)于限售股解限的具體條款。54.2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權(quán)，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014年末資產(chǎn)總額分別為10億元、12億元，則以下說法正確的有（）。Ⅰ．標的公司可以是有限合伙企業(yè)Ⅱ．標的公司必須符合《首發(fā)管理辦法》規(guī)定Ⅲ．配套融資補流不超過6億元Ⅳ．配套融資補流不超過10億元Ⅴ．在審議本次重組時召開的股東大會，甲應(yīng)回避表決A、Ⅰ、ⅢB、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC、Ⅰ、ⅤD、Ⅳ、ⅤE、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第13條第1款第1項規(guī)定，上市公司自控制權(quán)發(fā)生變更之日起36個月內(nèi)，向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買資產(chǎn)，導(dǎo)致上市公司購買的資產(chǎn)總額占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額的比例達到100%以上的，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，應(yīng)當按照規(guī)定報經(jīng)中國證監(jiān)會核準。第2款第2項規(guī)定，上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體應(yīng)當是股份有限公司或者有限責任公司，且符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件。本題中，上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個會計年度經(jīng)審計的合并財務(wù)會計報告期末資產(chǎn)總額為20億元，上市公司向收購人及其關(guān)聯(lián)人購買的資產(chǎn)總額為：max{20，12}＝20（億元），占比100%，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，則上市公司購買的資產(chǎn)對應(yīng)的經(jīng)營實體即標的公司應(yīng)當是股份有限公司或者有限責任公司而不能是有限合伙企業(yè)，且符合《首發(fā)辦法》規(guī)定的其他發(fā)行條件。Ⅲ、Ⅳ兩項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第44條第1款規(guī)定，上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以同時募集部分配套資金，其定價方式按照現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)《關(guān)于上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的相關(guān)問題與解答》（2018年修訂），考慮到募集資金的配套性，所募資金可以用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價，支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用和投入標的資產(chǎn)在建項目建設(shè)，也可以用于補充上市公司和標的資產(chǎn)流動資金、償還債務(wù)。募集配套資金用于補充公司流動資金、償還債務(wù)的比例不應(yīng)超過交易作價的25%；或者不超過募集配套資金總額的50%。則本題中，配套融資補流不超過10億元。Ⅴ項，《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2020年修訂）第24條第2款、第3款規(guī)定，上市公司重大資產(chǎn)重組事宜與本公司股東或者其關(guān)聯(lián)人存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，股東大會就重大資產(chǎn)重組事項進行表決時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當回避表決。交易對方已經(jīng)與上市公司控股股東就受讓上市公司股權(quán)或者向上市公司推薦董事達成協(xié)議或者默契，可能導(dǎo)致上市公司的實際控制權(quán)發(fā)生變化的，上市公司控股股東及其關(guān)聯(lián)人應(yīng)當回避表決。55.甲企業(yè)2018年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬元；（2）固定資產(chǎn)處置凈損失50萬元；（3）債務(wù)重組損失20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元；（5）其他債權(quán)投資因公允價值上升，發(fā)生公允價值變動50萬元；（6）存貨跌價準備轉(zhuǎn)回100萬元。則以下說法正確的有（）。Ⅰ以上情況，對綜合收益的影響為0Ⅱ以上情況，對利潤總額的影響為100萬元Ⅲ以上情況，對綜合收益的影響為50萬元Ⅳ以上情況，對營業(yè)利潤的影響為100萬元Ⅴ以上情況，對綜合收益的影響為100萬元Ⅵ以上情況，對營業(yè)利潤的影響為50萬元A、Ⅰ、ⅡB、Ⅰ、ⅤC、Ⅲ、ⅣD、Ⅰ、Ⅵ答案：D解析：綜合收益=凈利潤+其他綜合收益，利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（即利潤表中所有損益項目，除營業(yè)外收支以外均對營業(yè)利潤有影響）。本題中（1）、（3）分別計入營業(yè)外支出80萬元和20萬元；（3）計入資產(chǎn)處置損益-50萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應(yīng)沖減長期股權(quán)投資的賬面價值，不影響損益；（5）其他債權(quán)投資因公允價值上升發(fā)生公允價值變動50萬元應(yīng)計入“其他綜合收益”的貸方，屬于其他綜合收益項目內(nèi)容；（6）存貨跌價準備轉(zhuǎn)回100萬元，應(yīng)沖減資產(chǎn)減值損失。上述內(nèi)容對營業(yè)利潤的影響為50萬元，對利潤總額的影響為50-（80+20）=-50（萬元），不考慮所得稅因素對凈利潤影響為50-（80+20）=-50（萬元），其他綜合收益為50萬元，則對綜合收益的影響=-50+50=0。56.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦機構(gòu)更換相關(guān)要求的表述，正確的是（）。Ⅰ．刊登證券發(fā)行募集文件前擬終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當先向中國證監(jiān)會報告，獲得中國證監(jiān)會許可Ⅱ．刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，發(fā)行人再次申請發(fā)行證券的，可以另行聘請保薦機構(gòu)Ⅲ．持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，保薦機構(gòu)被撤銷保薦機構(gòu)資格的，發(fā)行人應(yīng)當在1個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構(gòu)Ⅳ．持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)，另行聘請保薦機構(gòu)的，原保薦機構(gòu)在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終止Ⅴ．刊登證券發(fā)行募集文件以后在持續(xù)督導(dǎo)期間內(nèi)終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅰ、Ⅲ、ⅣC、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第43條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當自終止之日起5個工作日內(nèi)分別向中國證監(jiān)會報告，并說明原因。在實施證券發(fā)行注冊制的板塊出現(xiàn)上述情形的，保薦機構(gòu)應(yīng)同時向證券交易所報告。Ⅱ、Ⅴ兩項，第44條規(guī)定，刊登證券發(fā)行募集文件以后直至持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束，保薦機構(gòu)和發(fā)行人不得終止保薦協(xié)議，但存在合理理由的情形除外。發(fā)行人因再次申請發(fā)行證券另行聘請保薦機構(gòu)、保薦機構(gòu)被中國證監(jiān)會撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，應(yīng)當終止保薦協(xié)議。終止保薦協(xié)議的，保薦機構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當自終止之日起5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報告，說明原因。Ⅲ項，第45條規(guī)定，持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格的，發(fā)行人應(yīng)當在1個月內(nèi)另行聘請保薦機構(gòu)，未在規(guī)定期限內(nèi)另行聘請的，中國證監(jiān)會可以為其指定保薦機構(gòu)。Ⅳ項，第46條規(guī)定，另行聘請的保薦機構(gòu)應(yīng)當完成原保薦機構(gòu)未完成的持續(xù)督導(dǎo)工作。因原保薦機構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請保薦機構(gòu)的，另行聘請的保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時間不得少于1個完整的會計年度。另行聘請的保薦機構(gòu)應(yīng)當自保薦協(xié)議簽訂之日起開展保薦工作并承擔相應(yīng)的責任。原保薦機構(gòu)在履行保薦職責期間未勤勉盡責的，其責任不因保薦機構(gòu)的更換而免除或者終止。57.主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列不屬于董事會的決議事項的是（）。A、前次募集資金使用的報告B、本次募集資金使用的可行性報告C、本次證券發(fā)行的方案D、本次聘請的中介機構(gòu)答案：D解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第40條規(guī)定，上市公司申請發(fā)行證券，董事會應(yīng)當依法就下列事項作出決議，并提請股東大會批準：①本次證券發(fā)行的方案；②本次募集資金使用的可行性報告；③前次募集資金使用的報告；④其他必須明確的事項。58.根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ.全國股轉(zhuǎn)公司于每年4月30日啟動掛牌公司所屬層級的調(diào)整工作Ⅱ.基礎(chǔ)層的掛牌公司，符合創(chuàng)新層條件的，調(diào)整進入創(chuàng)新層；不符合創(chuàng)新層維持條件的掛牌公司，調(diào)整進入基礎(chǔ)層Ⅲ.掛牌公司可以自愿放棄進入創(chuàng)新層Ⅳ.層級調(diào)整期間，掛牌公司因被證監(jiān)會派出機構(gòu)采取行政監(jiān)管措施，不得調(diào)整進入創(chuàng)新層Ⅴ.創(chuàng)新層掛牌公司不符合創(chuàng)新層公司治理要求且累計時間達到3個月以上的，自該情形認定之日起20個轉(zhuǎn)讓日內(nèi)直接調(diào)整至基礎(chǔ)層A、Ⅰ、Ⅱ、ⅣB、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：《分層管理辦法》規(guī)定層級調(diào)整于每年定期開展，基礎(chǔ)層公司達標可升入創(chuàng)新層但須自愿接受安排，行政監(jiān)管措施直接影響層級變動。其中，層級調(diào)整啟動時點為定期（Ⅰ正確），層級轉(zhuǎn)換需滿足對應(yīng)條件（Ⅱ正確），公司具有層級選擇自主權(quán)（Ⅲ正確），監(jiān)管措施構(gòu)成調(diào)整限制（Ⅳ正確）；而創(chuàng)新層公司治理不達標需持續(xù)3個月以上方觸發(fā)降層機制，選項Ⅴ所述調(diào)整時限不符合規(guī)定。59.A公司擬申請在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關(guān)于注冊程序的說法正確的是（）。A.A公司應(yīng)當依法就本次股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項作出決議，并提請董事會批準A、自注冊申請之日起，A公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機構(gòu)及相關(guān)責任人員，即承擔相應(yīng)法律責任B、交易所設(shè)立獨立的審核部門，負責審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會，對審核部門出具的審核報告和發(fā)行人的申請文件提出審議意見C、上交所參與審核的人員，不得與發(fā)行人有利害關(guān)系，不得直接或間接與發(fā)行人有利益往來，不得持有發(fā)行人的股票，不得私下與發(fā)行人進行接觸，切實防范以權(quán)謀私、利益輸送等違法違紀行為D、中國證監(jiān)會同意注冊的決定自作出之日起1年內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當在注冊決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時點由證監(jiān)會指定答案：D解析：科創(chuàng)板注冊程序核心考查發(fā)行人決議程序、責任時點、審核機制及注冊有效期。根據(jù)規(guī)定，發(fā)行人決議需經(jīng)股東大會批準（排除A），法律責任自受理日起算（排除B），科技創(chuàng)新咨詢委員會僅提供咨詢建議而非審議（排除C）；證監(jiān)會注冊決定1年內(nèi)有效，發(fā)行人自主選擇發(fā)行時點（D項后半句表述錯誤，但有效期部分正確，其他選項均存在根本性錯誤，故綜合判定D為答案）。60.關(guān)于信用級別對債券價值的影響，下列說法正確的有（）。Ⅰ所有的債券都有信用風險Ⅱ信用風險相同的債券價值相同Ⅲ信用級別低的債券，內(nèi)在價值低Ⅳ信用級別低的債券，內(nèi)在價值高Ⅴ一般債券都有信用風險A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅲ、ⅤC、Ⅰ、Ⅳ、ⅤD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ答案：B解析：信用風險指債券發(fā)行人未能履行支付義務(wù)的可能性。通常，國債被視為無信用風險，而一般債券（如企業(yè)債）存在信用風險。信用評級反映發(fā)行人償債能力，評級越低，違約風險越高，投資者要求的回報率（折現(xiàn)率）越高，導(dǎo)致內(nèi)在價值降低。Ⅰ錯誤（國債無信用風險）；Ⅱ錯誤（債券價值還受利率、期限等影響）；Ⅲ正確；Ⅳ錯誤；Ⅴ正確（一般債券指企業(yè)債等，存在信用風險）。答案選項B（Ⅲ、Ⅴ）正確。《證券投資分析》指出信用評級與債券價值呈正相關(guān)，低評級債券內(nèi)在價值低。61.證券評級機構(gòu)應(yīng)當建立回避制度。證券評級機構(gòu)評級委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當回避的情形有（）。Ⅰ本人、直系親屬持有受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的股份達到5％以上，或者是受評級機構(gòu)、受評級證券發(fā)行人的實際控制人Ⅱ本人、直系親屬擔任受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員Ⅲ本人、直系親屬擔任受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人聘任的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財務(wù)顧問等證券服務(wù)機構(gòu)的負責人或者項目簽字人Ⅳ本人、直系親屬持有受評級證券或者受評級機構(gòu)發(fā)行的證券金額超過40萬元Ⅴ本人、直系親屬與受評級機構(gòu)、受評級證券發(fā)行人發(fā)生累計超過30萬元的交易A、Ⅰ、Ⅱ、ⅢB、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：A解析：《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第13條規(guī)定，證券評級機構(gòu)應(yīng)當建立回避制度。證券評級機構(gòu)評級委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間有下列情形之一的，應(yīng)當回避：①本人、直系親屬持有受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的股份達到5％以上，或者是受評級機構(gòu)、受評級證券發(fā)行人的實際控制人；②本人、直系親屬擔任受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；③本人、直系親屬擔任受評級機構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人聘任的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財務(wù)顧問等證券服務(wù)機構(gòu)的負責人或者項目簽字人；④本人、直系親屬持有受評級證券或者受評級機構(gòu)發(fā)行的證券金額超過50萬元，或者與受評級機構(gòu)、受