2025年企業(yè)財(cái)務(wù)管控師考試試題及答案一、案例分析題（30分）

某企業(yè)是一家制造業(yè)公司，近年來(lái)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)狀況堪憂。公司管理層意識(shí)到需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控，以提升企業(yè)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。請(qǐng)你結(jié)合以下情況，分析并提出相應(yīng)的財(cái)務(wù)管控策略。

1.分析公司財(cái)務(wù)狀況存在的問(wèn)題：（6分）

（1）短期償債能力如何？

（2）長(zhǎng)期償債能力如何？

（3）盈利能力如何？

（4）運(yùn)營(yíng)能力如何？

（5）資產(chǎn)質(zhì)量如何？

（6）現(xiàn)金流量狀況如何？

2.分析公司財(cái)務(wù)管控存在的主要問(wèn)題：（6分）

（1）財(cái)務(wù)管理體制是否健全？

（2）內(nèi)部控制制度是否完善？

（3）預(yù)算管理是否到位？

（4）成本控制是否有效？

（5）風(fēng)險(xiǎn)管控是否到位？

（6）財(cái)務(wù)信息披露是否及時(shí)、準(zhǔn)確？

3.提出公司財(cái)務(wù)管控策略建議：（12分）

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)，明確各級(jí)職責(zé)和權(quán)限；

（2）完善內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性；

（3）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果；

（4）強(qiáng)化成本控制，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本；

（5）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力；

（6）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露，提高財(cái)務(wù)透明度。

4.針對(duì)公司財(cái)務(wù)管控，提出以下改進(jìn)措施：（6分）

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)素養(yǎng)；

（2）引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，提高工作效率；

（3）加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享；

（4）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)；

（5）建立健全激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工工作積極性；

（6）關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略。

二、判斷題（30分）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的核心環(huán)節(jié)。（√）

2.預(yù)算管理是提高企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵因素。（√）

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的基礎(chǔ)。（√）

4.成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的核心任務(wù)。（√）

5.財(cái)務(wù)信息披露是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的最終目標(biāo)。（√）

三、計(jì)算題（40分）

1.某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度的利潤(rùn)總額。（5分）

答案：利潤(rùn)總額=凈利潤(rùn)/(1-所得稅稅率)=100/(1-0.25)=133.33萬(wàn)元

2.某企業(yè)2024年度總資產(chǎn)為500萬(wàn)元，流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1.5，計(jì)算該企業(yè)2024年度的流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)。（6分）

答案：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)比率×總資產(chǎn)=2×500=1000萬(wàn)元；速動(dòng)資產(chǎn)=速動(dòng)比率×總資產(chǎn)=1.5×500=750萬(wàn)元

3.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（6分）

答案：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-600-50-40-30=170萬(wàn)元

4.某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，期間費(fèi)用為200萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)毛利率。（6分）

答案：營(yíng)業(yè)毛利率=(營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本)/營(yíng)業(yè)收入=(1000-600)/1000=40%

四、簡(jiǎn)答題（30分）

1.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表分析的作用。（6分）

答案：財(cái)務(wù)報(bào)表分析有助于了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；為企業(yè)決策提供依據(jù)；評(píng)估企業(yè)盈利能力和償債能力；發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述預(yù)算管理的流程。（6分）

答案：預(yù)算管理流程包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算評(píng)價(jià)。

3.簡(jiǎn)述成本控制的原則。（6分）

答案：成本控制原則包括全面性原則、節(jié)約性原則、合理性原則、目標(biāo)性原則和效益性原則。

4.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法。（6分）

答案：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

本次試卷答案如下：

一、案例分析題

1.分析公司財(cái)務(wù)狀況存在的問(wèn)題：

（1）短期償債能力如何？——通過(guò)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)分析，如流動(dòng)比率小于1，速動(dòng)比率小于1，表明短期償債能力不足。

（2）長(zhǎng)期償債能力如何？——通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)分析，如資產(chǎn)負(fù)債率較高，利息保障倍數(shù)較低，表明長(zhǎng)期償債能力不足。

（3）盈利能力如何？——通過(guò)毛利率、凈利率等指標(biāo)分析，如毛利率和凈利率較低，表明盈利能力不足。

（4）運(yùn)營(yíng)能力如何？——通過(guò)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析，如周轉(zhuǎn)率較低，表明運(yùn)營(yíng)效率低下。

（5）資產(chǎn)質(zhì)量如何？——通過(guò)壞賬比率、不良資產(chǎn)比率等指標(biāo)分析，如比率較高，表明資產(chǎn)質(zhì)量較差。

（6）現(xiàn)金流量狀況如何？——通過(guò)現(xiàn)金流量比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~等指標(biāo)分析，如現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，表明現(xiàn)金流狀況不佳。

2.分析公司財(cái)務(wù)管控存在的主要問(wèn)題：

（1）財(cái)務(wù)管理體制是否健全？——分析公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、職責(zé)分工是否明確，如不明確，則體制不健全。

（2）內(nèi)部控制制度是否完善？——分析內(nèi)部控制制度是否覆蓋所有業(yè)務(wù)流程，如不覆蓋，則制度不完善。

（3）預(yù)算管理是否到位？——分析預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、考核等環(huán)節(jié)是否到位，如不到位，則管理不完善。

（4）成本控制是否有效？——分析成本控制措施是否有效執(zhí)行，如執(zhí)行不到位，則成本控制不有效。

（5）風(fēng)險(xiǎn)管控是否到位？——分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)措施是否到位，如不到位，則風(fēng)險(xiǎn)管控不完善。

（6）財(cái)務(wù)信息披露是否及時(shí)、準(zhǔn)確？——分析財(cái)務(wù)信息披露是否符合相關(guān)法律法規(guī)要求，如不符合，則信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確。

3.提出公司財(cái)務(wù)管控策略建議：

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)，明確各級(jí)職責(zé)和權(quán)限；

（2）完善內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性；

（3）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行效果；

（4）強(qiáng)化成本控制，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本；

（5）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力；

（6）加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露，提高財(cái)務(wù)透明度。

4.針對(duì)公司財(cái)務(wù)管控，提出以下改進(jìn)措施：

（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)素養(yǎng)；

（2）引進(jìn)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，提高工作效率；

（3）加強(qiáng)與其他部門的溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享；

（4）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)；

（5）建立健全激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)員工工作積極性；

（6）關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略。

二、判斷題

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的核心環(huán)節(jié)。（√）

解析：財(cái)務(wù)報(bào)表分析通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、分析，可以幫助企業(yè)了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，是財(cái)務(wù)管控的核心環(huán)節(jié)。

2.預(yù)算管理是提高企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵因素。（√）

解析：預(yù)算管理是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制預(yù)算，并通過(guò)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控來(lái)控制成本和費(fèi)用，從而提高企業(yè)的盈利能力。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的基礎(chǔ)。（√）

解析：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的基礎(chǔ)。

4.成本控制是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的核心任務(wù)。（√）

解析：成本控制是指企業(yè)通過(guò)制定和實(shí)施成本控制措施，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的核心任務(wù)。

5.財(cái)務(wù)信息披露是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的最終目標(biāo)。（√）

解析：財(cái)務(wù)信息披露是指企業(yè)按照法律法規(guī)要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)信息，以增強(qiáng)企業(yè)透明度，提高投資者信心，是企業(yè)財(cái)務(wù)管控的最終目標(biāo)。

三、計(jì)算題

1.某企業(yè)2024年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度的利潤(rùn)總額。（5分）

答案：利潤(rùn)總額=凈利潤(rùn)/(1-所得稅稅率)=100/(1-0.25)=133.33萬(wàn)元

解析：利潤(rùn)總額是指企業(yè)在扣除所得稅前的凈利潤(rùn)，計(jì)算公式為凈利潤(rùn)除以(1-所得稅稅率)。

2.某企業(yè)2024年度總資產(chǎn)為500萬(wàn)元，流動(dòng)比率為2，速動(dòng)比率為1.5，計(jì)算該企業(yè)2024年度的流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)。（6分）

答案：流動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)比率×總資產(chǎn)=2×500=1000萬(wàn)元；速動(dòng)資產(chǎn)=速動(dòng)比率×總資產(chǎn)=1.5×500=750萬(wàn)元

解析：流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)，速動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)在扣除存貨后的流動(dòng)資產(chǎn)。計(jì)算公式分別為流動(dòng)比率和速動(dòng)比率乘以總資產(chǎn)。

3.某企業(yè)2024年度銷售收入為1000萬(wàn)元，銷售成本為600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為50萬(wàn)元，管理費(fèi)用為40萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（6分）

答案：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=銷售收入-銷售成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=1000-600-50-40-30=170萬(wàn)元

解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是指企業(yè)在扣除營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用后的利潤(rùn)，計(jì)算公式為銷售收入減去銷售成本、銷