退稅會(huì)計(jì)筆試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種情況不能申請(qǐng)出口退稅？（）A.一般貿(mào)易出口貨物B.進(jìn)料加工復(fù)出口貨物C.出口的國家禁止出口的貨物D.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于對(duì)外承包項(xiàng)目的貨物答案：C2.出口退稅的申報(bào)期限是貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起（）。A.90天內(nèi)B.180天內(nèi)C.30天內(nèi)D.60天內(nèi)答案：B3.企業(yè)辦理出口退稅，應(yīng)向（）提出申請(qǐng)。A.當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)B.當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)部門C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)D.當(dāng)?shù)劂y行答案：C4.出口貨物退稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.離岸價(jià)（FOB）B.到岸價(jià)（CIF）C.成本加運(yùn)費(fèi)價(jià)（CFR）D.合同價(jià)答案：A5.下列關(guān)于出口退稅會(huì)計(jì)處理的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收出口退稅款”科目核算應(yīng)退稅額B.收到出口退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目C.不允許退稅的部分，計(jì)入貨物成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目D.出口退稅全部計(jì)入營業(yè)外收入答案：D6.某企業(yè)出口貨物適用增值稅免抵退稅辦法，當(dāng)期免抵稅額為10萬元，應(yīng)退稅額為5萬元，則當(dāng)期的城建稅計(jì)稅依據(jù)為（）。A.10萬元B.5萬元C.15萬元D.0萬元答案：A7.生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅中的“抵”稅是指（）。A.抵減出口貨物的應(yīng)納稅額B.抵減內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額C.抵減內(nèi)外銷貨物的應(yīng)納稅額D.抵減上一期的應(yīng)納稅額答案：B8.在計(jì)算出口退稅時(shí)，外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)按簡(jiǎn)易辦法征稅的出口貨物，其應(yīng)退稅額為（）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的金額乘以征收率B.增值稅專用發(fā)票上注明的金額乘以退稅率C.購進(jìn)貨物的成本乘以征收率D.購進(jìn)貨物的成本乘以退稅率答案：A9.以下關(guān)于出口退稅憑證管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.出口貨物報(bào)關(guān)單必須是蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的原件B.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）必須認(rèn)證相符C.出口收匯核銷單可以是復(fù)印件D.代理出口貨物證明必須是原件答案：C10.對(duì)于騙取出口退稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以騙取稅款（）以下的罰款。A.1倍B.2倍C.1-5倍D.5倍答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于出口退稅企業(yè)范圍的有（）。A.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)B.有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)C.委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的生產(chǎn)企業(yè)D.特定退（免）稅的企業(yè)和人員答案：ABCD2.出口貨物退稅的稅種包括（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.關(guān)稅答案：AB3.在辦理出口退稅時(shí)，企業(yè)需要提供的資料有（）。A.出口貨物報(bào)關(guān)單B.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）C.出口收匯核銷單D.代理出口貨物證明（委托代理出口時(shí)）答案：ABCD4.下列關(guān)于出口退稅審核的說法正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)企業(yè)申報(bào)的退稅憑證進(jìn)行審核B.審核內(nèi)容包括貨物的真實(shí)性、合法性等C.審核企業(yè)的財(cái)務(wù)核算是否健全D.審核企業(yè)是否符合出口退稅的條件答案：ABCD5.影響出口退稅計(jì)算的因素有（）。A.出口貨物的銷售額B.出口貨物的退稅率C.購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額D.匯率答案：ABCD6.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅中的“免”稅是指（）。A.免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅B.免征本企業(yè)出口貨物的消費(fèi)稅C.免征外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物的增值稅D.免征外貿(mào)企業(yè)出口貨物的消費(fèi)稅答案：AB7.外貿(mào)企業(yè)出口退稅的核算特點(diǎn)有（）。A.按購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票金額計(jì)算應(yīng)退稅額B.不涉及“免、抵、退”的計(jì)算C.應(yīng)退稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)D.出口貨物成本的計(jì)算與退稅有關(guān)答案：ABD8.以下哪些情況會(huì)導(dǎo)致出口退稅申報(bào)被退回重新申報(bào)？（）A.報(bào)關(guān)單信息填寫錯(cuò)誤B.增值稅專用發(fā)票未認(rèn)證C.出口收匯核銷單過期D.代理出口貨物證明格式不符合要求答案：ABCD9.出口退稅的積極意義包括（）。A.增強(qiáng)本國商品在國際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力B.鼓勵(lì)企業(yè)出口創(chuàng)匯C.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展D.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)答案：ABCD10.在出口退稅會(huì)計(jì)核算中，可能涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A.應(yīng)收出口退稅款B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）C.主營業(yè)務(wù)成本D.銀行存款答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.所有出口貨物都可以享受出口退稅政策。（）答案：錯(cuò)誤2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅額等于購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤3.生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅計(jì)算中，當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期免抵退稅額。（）答案：正確4.出口退稅申報(bào)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)無需進(jìn)行實(shí)地核查。（）答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)如果遺失了出口貨物報(bào)關(guān)單，可以用報(bào)關(guān)單復(fù)印件進(jìn)行退稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤6.出口退稅的退稅率是固定不變的。（）答案：錯(cuò)誤7.對(duì)于既有內(nèi)銷又有外銷的生產(chǎn)企業(yè)，其增值稅應(yīng)納稅額可以相互抵減計(jì)算。（）答案：正確8.代理出口業(yè)務(wù)中，由代理方辦理出口退稅。（）答案：錯(cuò)誤9.出口企業(yè)騙取出口退稅屬于違法行為。（）答案：正確10.企業(yè)辦理出口退稅，不需要考慮外匯匯率的影響。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅的計(jì)算步驟。答案：首先，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，公式為當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額；其次，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額，公式為當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)；然后，計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額，公式為當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率；最后，比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和當(dāng)期免抵退稅額確定應(yīng)退稅額和免抵稅額。2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅會(huì)計(jì)核算的主要流程是什么？答案：外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)，按增值稅專用發(fā)票金額借記“庫存商品”等科目，貸記“銀行存款”等科目，同時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。出口貨物時(shí)，計(jì)算應(yīng)退稅額，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目，收到退稅款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收出口退稅款”科目，不允許退稅部分計(jì)入成本。3.出口退稅申報(bào)需要注意哪些事項(xiàng)？答案：要確保申報(bào)資料的真實(shí)性和完整性，如報(bào)關(guān)單、發(fā)票等資料。注意申報(bào)期限，按規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)。出口貨物必須符合退稅政策規(guī)定的范圍。各種憑證的填寫要準(zhǔn)確無誤，如報(bào)關(guān)單信息、發(fā)票信息等。4.簡(jiǎn)述騙取出口退稅的危害。答案：騙取出口退稅擾亂了正常的稅收秩序，導(dǎo)致國家稅收流失。破壞了公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使誠信企業(yè)處于不利地位。影響國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策，干擾對(duì)外貿(mào)易的正常發(fā)展。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強(qiáng)企業(yè)出口退稅的內(nèi)部管理？答案：建立健全出口退稅相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，明確各部門在退稅流程中的職責(zé)。加強(qiáng)對(duì)退稅憑證的管理，確保憑證的真實(shí)性和完整性。定期對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.論述出口退稅政策對(duì)我國外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：出口退稅政策增強(qiáng)了外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)品的國際競(jìng)爭(zhēng)力，降低成本利于開拓國際市場(chǎng)。穩(wěn)定了外貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金流，減輕資金壓力。鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大出口規(guī)模，推動(dòng)