稅收基礎(chǔ)歷年試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅收的基本特征不包括（）

A.依法性

B.強(qiáng)制性

C.保障性

D.公平性

2.我國現(xiàn)行的增值稅是對（）征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

3.按照稅收與價(jià)格的關(guān)系，稅收可分為（）。

A.直接稅和間接稅

B.財(cái)產(chǎn)稅和所得稅

C.稅收收入和稅收支出

D.直接稅和間接稅

4.企業(yè)所得稅的稅率是（）。

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

5.增值稅的一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A.應(yīng)稅銷售額超過50萬元

B.應(yīng)稅銷售額超過100萬元

C.應(yīng)稅銷售額超過200萬元

D.應(yīng)稅銷售額超過500萬元

6.我國個人所得稅的征收方式是（）。

A.綜合所得稅制

B.分項(xiàng)所得稅制

C.比例稅制

D.超額累進(jìn)稅制

7.按照稅種分類，以下屬于資源稅的是（）。

A.營業(yè)稅

B.所得稅

C.增值稅

D.資源稅

8.我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收方式是（）。

A.從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征

C.從量從價(jià)混合計(jì)征

D.限額計(jì)征

9.稅收的財(cái)政職能主要表現(xiàn)在（）。

A.稅收籌集財(cái)政收入

B.稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.稅收促進(jìn)社會公平

D.以上都是

10.稅收的經(jīng)濟(jì)職能主要表現(xiàn)在（）。

A.稅收籌集財(cái)政收入

B.稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

C.稅收促進(jìn)社會公平

D.以上都是

11.以下不屬于稅收政策作用的是（）。

A.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

B.調(diào)節(jié)收入分配

C.優(yōu)化資源配置

D.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動

12.我國增值稅的稅率分為（）。

A.三檔

B.四檔

C.五檔

D.六檔

13.企業(yè)所得稅的征收范圍包括（）。

A.企業(yè)利潤

B.個人所得

C.企業(yè)投資收益

D.企業(yè)捐贈收入

14.以下屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目是（）。

A.工資、薪金所得

B.紅利所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)基金

15.按照稅種分類，以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）。

A.營業(yè)稅

B.所得稅

C.增值稅

D.資源稅

16.我國個人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為（）。

A.全年收入

B.月收入

C.季收入

D.年收入

17.稅收的公平原則主要包括（）。

A.財(cái)政公平

B.社會公平

C.經(jīng)濟(jì)公平

D.法治公平

18.我國增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.銷售額

B.采購額

C.采購成本

D.銷售成本

19.以下屬于稅收支出的是（）。

A.稅收減免

B.稅收優(yōu)惠

C.稅收返還

D.以上都是

20.稅收的行政職能主要表現(xiàn)在（）。

A.稅收征收管理

B.稅收法制建設(shè)

C.稅收政策制定

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.所得稅的征收對象是企業(yè)的利潤。（）

3.增值稅的稅率是固定的，不會隨著銷售額的變化而變化。（）

4.消費(fèi)稅是對生產(chǎn)者征收的一種稅。（）

5.稅收的公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)公平合理，不因個人或企業(yè)的不同而有所區(qū)別。（）

6.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不會根據(jù)個人收入水平的不同而有所調(diào)整。（）

7.資源稅是對資源開采和利用行為征收的一種稅。（）

8.稅收具有強(qiáng)制性，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。（）

9.稅收支出是指國家為了實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而進(jìn)行的財(cái)政支出。（）

10.稅收征收管理是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對稅收活動進(jìn)行管理的一種行政行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡要說明增值稅的計(jì)稅方法。

3.簡析稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用。

4.簡述個人所得稅的征收原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)社會公平方面的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

2.結(jié)合實(shí)際，論述稅收政策在調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)中的重要性及其具體措施。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.C

解析思路：稅收的基本特征包括依法性、強(qiáng)制性和固定性，保障性不屬于基本特征。

2.B

解析思路：增值稅是對商品或服務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅，主要在銷售環(huán)節(jié)征收。

3.D

解析思路：稅收按與價(jià)格的關(guān)系分為直接稅和間接稅，直接稅與價(jià)格無關(guān)，間接稅與價(jià)格相關(guān)。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，是現(xiàn)行的主要稅率。

5.B

解析思路：增值稅的一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅銷售額超過100萬元。

6.D

解析思路：個人所得稅采用超額累進(jìn)稅制，根據(jù)不同收入水平設(shè)定不同的稅率。

7.D

解析思路：資源稅是對資源開采和利用行為征收的稅種，如石油、煤炭等。

8.B

解析思路：消費(fèi)稅主要采用從價(jià)計(jì)征的方式，按照商品的銷售價(jià)格征稅。

9.D

解析思路：稅收的財(cái)政職能包括籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)社會公平。

10.D

解析思路：稅收的經(jīng)濟(jì)職能同樣包括籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)社會公平。

11.D

解析思路：稅收政策的作用包括促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、調(diào)節(jié)收入分配和優(yōu)化資源配置。

12.A

解析思路：我國增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的利潤，即企業(yè)的所得。

14.D

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)基金。

15.C

解析思路：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是對商品或服務(wù)的增值額征收的稅種。

16.B

解析思路：個人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)為月收入，根據(jù)月收入水平確定應(yīng)納稅額。

17.B

解析思路：稅收的公平原則主要指社會公平，即稅收負(fù)擔(dān)公平合理。

18.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即商品或服務(wù)的銷售金額。

19.D

解析思路：稅收支出包括稅收減免、優(yōu)惠和返還，是國家為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)而進(jìn)行的支出。

20.A

解析思路：稅收的行政職能主要體現(xiàn)在稅收征收管理，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，但并非唯一來源。

2.×

解析思路：所得稅的征收對象既包括企業(yè)也包括個人，不僅僅是企業(yè)的利潤。

3.×

解析思路：增值稅的稅率分為三檔，會根據(jù)銷售額的不同而有所變化。

4.×

解析思路：消費(fèi)稅是對消費(fèi)者征收的稅，不是對生產(chǎn)者征收。

5.√

解析思路：稅收的公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)公平合理，不應(yīng)因個人或企業(yè)的不同而有所區(qū)別。

6.×

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)不同收入水平分為七檔，不是統(tǒng)一的稅率。

7.√

解析思路：資源稅是對資源開采和利