出納記賬考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)屬于出納工作的基本職責(zé)？

A.現(xiàn)金收付

B.銀行存款管理

C.賬務(wù)處理

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.嚴(yán)格按制度辦事

B.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序

C.嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程

D.嚴(yán)格執(zhí)行保密制度

3.下列哪些行為屬于出納工作中的違規(guī)操作？

A.未按審批程序辦理現(xiàn)金收付

B.使用個(gè)人賬戶(hù)辦理公司業(yè)務(wù)

C.未及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬

D.在現(xiàn)金日記賬上隨意涂改數(shù)字

4.出納人員在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.銀行賬戶(hù)余額

B.銀行賬戶(hù)變動(dòng)情況

C.銀行賬戶(hù)的審批手續(xù)

D.銀行賬戶(hù)的審批權(quán)限

5.出納人員在處理銀行對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)注意以下哪些事項(xiàng)？

A.對(duì)賬單與銀行賬戶(hù)的余額是否一致

B.對(duì)賬單與現(xiàn)金日記賬的余額是否一致

C.對(duì)賬單與總賬的余額是否一致

D.對(duì)賬單與財(cái)務(wù)報(bào)表的余額是否一致

6.出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.逐日逐筆登記

B.嚴(yán)格按順序登記

C.不得隨意涂改、銷(xiāo)毀

D.不得私自調(diào)換、借閱

7.下列哪些情況可能導(dǎo)致出納工作出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)？

A.出納人員工作失誤

B.內(nèi)部控制制度不完善

C.外部環(huán)境變化

D.出納人員道德風(fēng)險(xiǎn)

8.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)做到以下哪些方面？

A.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度

B.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序

C.嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程

D.嚴(yán)格執(zhí)行保密制度

9.出納人員在處理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.銀行賬戶(hù)余額

B.銀行賬戶(hù)變動(dòng)情況

C.銀行賬戶(hù)的審批手續(xù)

D.銀行賬戶(hù)的審批權(quán)限

10.出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)注意以下哪些事項(xiàng)？

A.對(duì)賬單與銀行賬戶(hù)的余額是否一致

B.對(duì)賬單與現(xiàn)金日記賬的余額是否一致

C.對(duì)賬單與總賬的余額是否一致

D.對(duì)賬單與財(cái)務(wù)報(bào)表的余額是否一致

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.出納人員可以同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付工作。（×）

2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)主管的批準(zhǔn)。（√）

3.出納人員有權(quán)對(duì)不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)進(jìn)行拒絕支付。（√）

4.出納人員在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，無(wú)需關(guān)注銀行賬戶(hù)的審批權(quán)限。（×）

5.出納人員對(duì)現(xiàn)金日記賬的登記可以不按照實(shí)際發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行。（×）

6.出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬錯(cuò)誤時(shí)，可以直接在賬面上進(jìn)行涂改。（×）

7.出納人員對(duì)銀行對(duì)賬單的核對(duì)只需與現(xiàn)金日記賬核對(duì)即可。（×）

8.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)處理多項(xiàng)業(yè)務(wù)以提高效率。（×）

9.出納人員在離職時(shí)，必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并將結(jié)果報(bào)告給財(cái)務(wù)主管。（√）

10.出納人員在工作中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，但不需提出改進(jìn)建議。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.解釋出納人員在進(jìn)行銀行對(duì)賬操作時(shí)的主要步驟。

3.說(shuō)明出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

4.列舉至少三項(xiàng)出納工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何防范這些風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述出納工作在企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何加強(qiáng)出納工作的內(nèi)部控制。

2.分析現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)出納工作的影響，探討如何利用信息技術(shù)提高出納工作的效率和安全性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于出納人員的基本職責(zé)？

A.現(xiàn)金收付

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

C.銀行存款管理

D.財(cái)務(wù)分析

2.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)使用哪種賬簿進(jìn)行登記？

A.總賬

B.現(xiàn)金日記賬

C.銀行存款日記賬

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

3.出納人員在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)操作是錯(cuò)誤的？

A.及時(shí)核對(duì)銀行對(duì)賬單

B.未經(jīng)授權(quán)不得辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C.可以使用個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行公司資金往來(lái)

D.定期進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)表

4.出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，以下哪種情況是允許的？

A.任意涂改賬目

B.未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)換賬頁(yè)

C.定期與總賬核對(duì)余額

D.隨意銷(xiāo)毀賬簿

5.出納人員在發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金日記賬與實(shí)際現(xiàn)金不符時(shí)，應(yīng)采取以下哪種措施？

A.直接調(diào)整賬目

B.立即報(bào)告上級(jí)

C.等待下一班次出納處理

D.不予理會(huì)

6.下列哪項(xiàng)不是出納工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)？

A.現(xiàn)金丟失

B.銀行賬戶(hù)被冒用

C.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制不完善

7.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為是違規(guī)的？

A.嚴(yán)格按照審批程序操作

B.使用個(gè)人賬戶(hù)進(jìn)行公司資金往來(lái)

C.及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬

D.嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程

8.出納人員在離職時(shí)，以下哪種行為是必須的？

A.清點(diǎn)現(xiàn)金和銀行存款

B.將所有賬目交接給新任出納

C.保留所有財(cái)務(wù)憑證

D.以上都是

9.出納人員在處理銀行對(duì)賬單時(shí)，以下哪種情況不需要處理？

A.對(duì)賬單與銀行賬戶(hù)余額不符

B.對(duì)賬單與現(xiàn)金日記賬余額不符

C.對(duì)賬單與總賬余額不符

D.對(duì)賬單與財(cái)務(wù)報(bào)表余額不符

10.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種原則是最重要的？

A.嚴(yán)格按制度辦事

B.嚴(yán)格執(zhí)行審批程序

C.嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程

D.嚴(yán)格執(zhí)行保密制度

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：出納工作的基本職責(zé)包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。

2.ABCD解析：出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循嚴(yán)格按制度辦事、嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、嚴(yán)格執(zhí)行安全操作規(guī)程和嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

3.ABD解析：出納工作中的違規(guī)操作包括未按審批程序辦理現(xiàn)金收付、使用個(gè)人賬戶(hù)辦理公司業(yè)務(wù)和未及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

4.ABC解析：出納人員在辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注銀行賬戶(hù)余額、銀行賬戶(hù)變動(dòng)情況和銀行賬戶(hù)的審批手續(xù)。

5.ABC解析：出納人員在處理銀行對(duì)賬單時(shí)，應(yīng)注意對(duì)賬單與銀行賬戶(hù)、現(xiàn)金日記賬、總賬和財(cái)務(wù)報(bào)表的余額是否一致。

6.ABCD解析：出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)逐日逐筆登記、嚴(yán)格按順序登記、不得隨意涂改、銷(xiāo)毀，以及不得私自調(diào)換、借閱。

7.ABCD解析：出納工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)包括出納人員工作失誤、內(nèi)部控制制度不完善、外部環(huán)境變化和出納人員道德風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度、審批程序、安全操作規(guī)程和保密制度。

9.ABCD解析：出納人員在處理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注銀行賬戶(hù)余額、銀行賬戶(hù)變動(dòng)情況、銀行賬戶(hù)的審批手續(xù)和審批權(quán)限。

10.ABCD解析：出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)注意對(duì)賬單與銀行賬戶(hù)、現(xiàn)金日記賬、總賬和財(cái)務(wù)報(bào)表的余額是否一致。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付工作，應(yīng)分開(kāi)進(jìn)行以避免沖突和風(fēng)險(xiǎn)。

2.√解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)主管的批準(zhǔn)，確保合法合規(guī)。

3.√解析：出納人員有權(quán)拒絕不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，以保護(hù)公司資金安全。

4.×解析：出納人員必須關(guān)注銀行賬戶(hù)的審批權(quán)限，確保資金運(yùn)作符合公司規(guī)定。

5.×解析：出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，必須按照實(shí)際發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記。

6.×解析：出納人員不得隨意涂改賬目，應(yīng)通過(guò)正確的程序進(jìn)行更正。

7.×解析：出納人員對(duì)銀行對(duì)賬單的核對(duì)應(yīng)與所有相關(guān)賬目進(jìn)行核對(duì)，包括現(xiàn)金日記賬、總賬和財(cái)務(wù)報(bào)表。

8.×解析：出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)同時(shí)處理多項(xiàng)業(yè)務(wù)，以免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。

9.√解析：出納人員在離職時(shí)必須進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，并向財(cái)務(wù)主管報(bào)告盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。

10.×解析：出納人員在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞時(shí)，不僅應(yīng)報(bào)告上級(jí)，還應(yīng)提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析：出納人員的基本原則包括遵守法律法規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度、確保資金安全、準(zhǔn)確及時(shí)地完成收付款項(xiàng)、保守財(cái)務(wù)秘密等。

2.解析：出納人員進(jìn)行銀行對(duì)賬操作的主要步驟包括核對(duì)銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表、查找未達(dá)賬項(xiàng)、處理未達(dá)賬項(xiàng)、記錄對(duì)賬結(jié)果等。

3.解析：出納人員在處理現(xiàn)金日記賬時(shí)，應(yīng)注意及時(shí)登記、正確記錄、定期核對(duì)、妥善保管、不得涂改、銷(xiāo)毀或借閱等。

4.解析：出納工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)包括現(xiàn)金丟失、銀行賬戶(hù)被冒用、內(nèi)部控制不完善、操作失誤、道德風(fēng)險(xiǎn)等。防范措施包括加強(qiáng)內(nèi)部控制、定期盤(pán)點(diǎn)、嚴(yán)格審批程序、提高安全意識(shí)、加強(qiáng)職業(yè)道德教育等。

四、論述題答案及解析思路

1.解析：出納工作在企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中的重要性