稅務(wù)面試3.7真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪項不屬于稅收的基本特征？（）A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.增值稅的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D3.在企業(yè)所得稅中，小型微利企業(yè)的稅率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：D4.下列稅種屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.關(guān)稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C5.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.20%比例稅率D.10%-40%的超額累進稅率答案：A6.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式不包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報答案：C8.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）。A.所有企業(yè)都能享受稅收優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠是固定不變的C.稅收優(yōu)惠旨在鼓勵特定的經(jīng)濟行為D.稅收優(yōu)惠不影響國家稅收收入答案：C9.我國現(xiàn)行的稅收制度是以（）為主體的復(fù)合稅制體系。A.流轉(zhuǎn)稅和所得稅B.流轉(zhuǎn)稅和財產(chǎn)稅C.所得稅和財產(chǎn)稅D.資源稅和行為稅答案：A10.對于偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)除追繳稅款外，還可以處以（）。A.應(yīng)繳稅款1倍以上3倍以下的罰款B.應(yīng)繳稅款3倍以上5倍以下的罰款C.應(yīng)繳稅款50%以上5倍以下的罰款D.應(yīng)繳稅款100%以上5倍以下的罰款答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.服務(wù)職能答案：ABC3.影響稅收負擔(dān)的因素有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收征管能力D.財政支出規(guī)模答案：ABC4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法正確的有（）。A.合理的工資薪金支出準予扣除B.業(yè)務(wù)招待費按發(fā)生額的60%扣除C.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準予扣除D.公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予扣除答案：ACD5.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD6.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：ABCD7.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD8.納稅人的權(quán)利包括（）。A.知情權(quán)B.保密權(quán)C.申請減稅、免稅、退稅權(quán)D.陳述權(quán)、申辯權(quán)答案：ABCD9.我國稅收征管法規(guī)定的納稅擔(dān)保方式有（）。A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.定金答案：ABC10.在計算個人所得稅時，下列哪些項目可以扣除（）。A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，不需要對納稅人付出任何代價。（）答案：正確2.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一律為3%。（）答案：錯誤3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準予全額扣除。（）答案：錯誤4.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確5.個人所得稅是對個人取得的各項應(yīng)稅所得征收的一種稅。（）答案：正確6.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤7.納稅申報是納稅人的法定義務(wù)。（）答案：正確8.所有的稅收優(yōu)惠都是長期有效的。（）答案：錯誤9.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）答案：錯誤10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，可以扣押、查封納稅人的所有財產(chǎn)。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是財政作用，為國家籌集財政資金；二是經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、消費結(jié)構(gòu)等；三是監(jiān)督管理作用，監(jiān)督納稅人的經(jīng)濟活動是否合法等。2.簡要說明增值稅的含義及其特點。答案：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點有：避免重復(fù)征稅、實行稅款抵扣制度、具有征收的普遍性和連續(xù)性等。3.請簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。4.簡述稅務(wù)機關(guān)在稅收征管中的主要職責(zé)。答案：稅務(wù)機關(guān)主要職責(zé)包括稅務(wù)登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、違章處理等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解納稅義務(wù)等。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率。三是加強稅收監(jiān)管，對不遵從行為進行處罰。2.討論稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展影響較大。優(yōu)惠政策可減輕稅負，增加資金留存用于發(fā)展。如降低稅率、提高扣除標準等，有利于小微企業(yè)擴大規(guī)模、創(chuàng)新發(fā)展。3.如何加強稅務(wù)部門與其他部門之間的協(xié)作？答案：加強協(xié)作可建立信息共享機制，及時傳遞相關(guān)信息。聯(lián)合開展執(zhí)法