稅務面試題真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品流轉過程中的增值額征收的？（）A.消費稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：B2.我國現(xiàn)行的個人所得稅采用的稅率形式主要是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B3.下列哪項不屬于稅收的基本特征？（）A.強制性B.自愿性C.無償性D.固定性答案：B4.稅收的首要職能是（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調控職能答案：A5.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.符合規(guī)定的捐贈支出D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.以下哪個稅種屬于地方稅？（）A.關稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.增值稅答案：C8.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（）。A.3年B.5年C.8年D.10年答案：B9.稅務機關征收稅款時，必須給納稅人開具（）。A.發(fā)票B.收據(jù)C.完稅憑證D.清單答案：C10.下列關于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）。A.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.化妝品在零售環(huán)節(jié)納稅D.白酒在零售環(huán)節(jié)納稅答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的經(jīng)濟職能主要表現(xiàn)在（）。A.調節(jié)資源配置B.調節(jié)收入分配C.促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長D.監(jiān)督經(jīng)濟活動答案：ABC2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個體工商戶D.股份制企業(yè)答案：ABD3.我國現(xiàn)行稅收體系中的流轉稅包括（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.車船稅答案：ABC4.以下關于稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有（）。A.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國債利息收入免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅答案：ABCD5.稅務檢查的形式主要有（）。A.重點檢查B.分類計劃檢查C.集中性檢查D.臨時性檢查答案：ABCD6.下列屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.進口貨物D.提供交通運輸服務答案：ABCD7.在計算應納稅所得額時，下列項目可以加計扣除的有（）。A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員所支付的工資C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資答案：AB8.下列各項中，屬于稅務行政處罰的有（）。A.罰款B.沒收非法財物C.停止出口退稅權D.拘役答案：ABC9.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD10.影響稅收負擔的因素主要有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.政府職能范圍C.稅收征管能力D.財政收入狀況答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.納稅人可以自行決定是否繳納稅款。（×）2.所有的企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（×）3.增值稅一般納稅人的進項稅額都可以抵扣。（×）4.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（×）5.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行檢查。（√）6.消費稅只對在我國境內生產(chǎn)的應稅消費品征收。（×）7.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（√）8.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（√）9.稅收的固定性是指稅收的征收對象、稅率等是永遠固定不變的。（×）10.個人所得稅是對個人取得的全部收入征收的一種稅。（×）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用主要有：（1）有利于保證財政收入的穩(wěn)定增長，其征收范圍廣泛且避免了重復征稅。（2）有利于促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，適應社會化大生產(chǎn)的需要。（3）有利于“獎出限入”，促進對外貿易的發(fā)展。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調整事項有哪些？答案：納稅調整事項包括：（1）超過稅法規(guī)定標準的費用支出，如業(yè)務招待費、廣告費等。（2）稅收滯納金、罰款等不得扣除項目。（3）免稅收入、不征稅收入需要調整。（4）未按規(guī)定計提折舊、攤銷等。3.簡要說明稅務稽查的工作流程。答案：稅務稽查工作流程包括選案、檢查、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié)。選案是確定稽查對象；檢查是對納稅人納稅情況進行檢查；審理是對檢查結果進行審核；執(zhí)行是將處理決定付諸實施。4.簡述稅收征管法的主要內容。答案：稅收征管法主要內容包括稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、法律責任等方面的規(guī)定，旨在規(guī)范稅收征管活動，保障國家稅收收入，保護納稅人合法權益。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收重要性和相關法規(guī)的認識。二是優(yōu)化納稅服務，簡化辦稅流程，提高辦稅效率。三是加強稅收監(jiān)管，對不遵從行為進行嚴肅查處。2.談談你對稅收公平原則的理解。答案：稅收公平原則要求稅收負擔在納稅人之間公平分配。橫向公平是同等經(jīng)濟狀況的人應繳納相同稅收；縱向公平是不同經(jīng)濟狀況的人繳納不同稅收，體現(xiàn)量能負擔。3.分析我國稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：我國稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展有積極影響。如稅收優(yōu)惠降低了小微企業(yè)稅負，