中國(guó)財(cái)稅試題庫(kù)及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

C.中國(guó)居民個(gè)人

D.非居民個(gè)人

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.紀(jì)念館、博物館、展覽館、公園、動(dòng)物園、植物園等提供的游覽場(chǎng)所門(mén)票收入

D.出口貨物

5.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.紀(jì)念館、博物館、展覽館、公園、動(dòng)物園、植物園等提供的游覽場(chǎng)所門(mén)票收入

D.出口貨物

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.買(mǎi)價(jià)

C.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷(xiāo)售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

8.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷(xiāo)售額

B.買(mǎi)價(jià)

C.銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷(xiāo)售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

9.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前扣除項(xiàng)目

C.稅后所得額

D.稅前收入

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，根據(jù)企業(yè)的類(lèi)型和所得情況選擇適用。（）

6.增值稅的納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月申報(bào)，一般在次月15日前申報(bào)繳納。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前收入，減去相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金等。（）

9.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年申報(bào)，一般在次年5月31日前申報(bào)繳納。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括哪些具體業(yè)務(wù)。

4.描述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的具體規(guī)定和條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其在稅收征管中的作用。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)稅種被稱(chēng)為“價(jià)外稅”？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

2.企業(yè)進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格是多少？

A.貨物原價(jià)

B.貨物原價(jià)加上關(guān)稅

C.貨物原價(jià)加上關(guān)稅和消費(fèi)稅

D.貨物原價(jià)加上關(guān)稅和增值稅

3.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅的出口退稅？

A.出口貨物增值額為零

B.出口貨物增值額大于零

C.出口貨物增值額小于零

D.出口貨物沒(méi)有增值額

4.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值稅一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票有哪些基本聯(lián)次？

A.3聯(lián)

B.4聯(lián)

C.5聯(lián)

D.6聯(lián)

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪個(gè)稅種是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

9.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)抵扣。

A.錯(cuò)

B.對(duì)

10.下列哪個(gè)稅種是對(duì)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD。營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、未設(shè)立機(jī)構(gòu)但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)、中國(guó)居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

4.ABCD。增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、紀(jì)念館、博物館等提供的游覽場(chǎng)所門(mén)票收入和出口貨物。

5.ABCD。營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目與增值稅相同。

6.A。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

7.ACD。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.ACD。營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷(xiāo)售額。

9.A。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

10.AB。增值稅的納稅期限可以是1個(gè)月、3個(gè)月或6個(gè)月。

二、判斷題答案及解析思路

1.對(duì)。增值稅的征稅對(duì)象是商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)的增值額。

2.對(duì)。營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的收入。

3.錯(cuò)。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他單位、個(gè)人。

4.對(duì)。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.錯(cuò)。企業(yè)所得稅的稅率是固定的25%，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)類(lèi)型和所得情況選擇適用。

6.對(duì)。增值稅納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.對(duì)。營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)繳納期限為按月申報(bào)，次月15日前。

8.錯(cuò)。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，不是稅前收入。

9.對(duì)。增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

10.對(duì)。企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納期限為按年申報(bào)，次年5月31日前。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅申報(bào)方式、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率和發(fā)票管理等。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率較高，需要按照規(guī)定的期限進(jìn)行納稅申報(bào)；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅率較低，納稅申報(bào)相對(duì)簡(jiǎn)單。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他扣除項(xiàng)目后的余額。

3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，具體業(yè)務(wù)包括交通運(yùn)輸、建筑安裝、金融保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂(lè)服務(wù)、服務(wù)業(yè)等。

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定包括：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)支付增值稅，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)等合法憑證；進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額相對(duì)應(yīng)；進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣必須在當(dāng)期或連續(xù)的幾個(gè)納稅期內(nèi)完成；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)的增值稅。

四、論述題答案及解析思路

1.我國(guó)增值稅制度的設(shè)