2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)解題策略與實(shí)戰(zhàn)技巧考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題備選答案中選出最符合題意的一個(gè)答案，并將其代碼填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.按照內(nèi)部控制要素，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制的五大要素？（A）控制環(huán)境（B）風(fēng)險(xiǎn)評估（C）信息與溝通（D）財(cái)務(wù)報(bào)告2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，正確的是：（A）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性（B）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整（C）內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)運(yùn)營效率（D）以上都是3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法，錯(cuò)誤的是：（A）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則（B）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則（C）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循制衡性原則（D）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循靈活性原則4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評估的說法，正確的是：（A）風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)（B）風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心（C）風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的終點(diǎn)（D）風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)5.下列關(guān)于控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)原則的說法，正確的是：（A）控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則（B）控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則（C）控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循制衡性原則（D）以上都是6.下列關(guān)于信息與溝通的說法，正確的是：（A）信息與溝通是內(nèi)部控制的保障（B）信息與溝通是內(nèi)部控制的核心（C）信息與溝通是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（D）信息與溝通是內(nèi)部控制的起點(diǎn)7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的監(jiān)督的說法，正確的是：（A）內(nèi)部控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制的起點(diǎn)（B）內(nèi)部控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制的終點(diǎn)（C）內(nèi)部控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制的核心（D）內(nèi)部控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)8.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評價(jià)的說法，正確的是：（A）內(nèi)部控制自我評價(jià)是內(nèi)部控制的起點(diǎn)（B）內(nèi)部控制自我評價(jià)是內(nèi)部控制的核心（C）內(nèi)部控制自我評價(jià)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（D）內(nèi)部控制自我評價(jià)是內(nèi)部控制的終點(diǎn)9.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法，正確的是：（A）內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的起點(diǎn)（B）內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的核心（C）內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)（D）內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的終點(diǎn)10.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)程序的說法，正確的是：（A）內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序（B）內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和審計(jì)報(bào)告（C）內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告（D）內(nèi)部控制審計(jì)程序包括控制測試、實(shí)質(zhì)性程序和審計(jì)報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各小題備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的一個(gè)答案，并將其代碼填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.內(nèi)部控制的五大要素包括：（A）控制環(huán)境（B）風(fēng)險(xiǎn)評估（C）控制活動(dòng)（D）信息與溝通（E）內(nèi)部監(jiān)督2.內(nèi)部控制的原則包括：（A）全面性原則（B）重要性原則（C）制衡性原則（D）適應(yīng)性原則（E）經(jīng)濟(jì)性原則3.風(fēng)險(xiǎn)評估的程序包括：（A）確定內(nèi)部控制目標(biāo)（B）識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)（C）評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響（D）確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略（E）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施4.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)原則包括：（A）全面性原則（B）重要性原則（C）制衡性原則（D）適應(yīng)性原則（E）經(jīng)濟(jì)性原則5.信息與溝通的要求包括：（A）確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性（B）確保內(nèi)部控制信息的及時(shí)性（C）確保內(nèi)部控制信息的完整性（D）確保內(nèi)部控制信息的可靠性（E）確保內(nèi)部控制信息的保密性6.內(nèi)部控制自我評價(jià)的程序包括：（A）制定內(nèi)部控制自我評價(jià)計(jì)劃（B）收集和分析內(nèi)部控制信息（C）評估內(nèi)部控制有效性（D）提出改進(jìn)措施（E）跟蹤改進(jìn)措施的實(shí)施情況7.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)包括：（A）評價(jià)內(nèi)部控制的有效性（B）評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)（C）評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行情況（D）提出改進(jìn)建議（E）確定內(nèi)部控制缺陷8.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括：（A）風(fēng)險(xiǎn)評估（B）控制測試（C）實(shí)質(zhì)性程序（D）審計(jì)報(bào)告（E）審計(jì)工作底稿9.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括：（A）審計(jì)概述（B）內(nèi)部控制審計(jì)范圍（C）內(nèi)部控制審計(jì)程序（D）內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)現(xiàn)（E）內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)論10.內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)論的類型包括：（A）內(nèi)部控制有效（B）內(nèi)部控制部分有效（C）內(nèi)部控制無效（D）內(nèi)部控制存在重大缺陷（E）內(nèi)部控制不存在缺陷四、判斷題要求：判斷下列各小題表述的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）2.內(nèi)部控制的原則中，重要性原則是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行要關(guān)注重要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（）3.風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，它能夠幫助企業(yè)管理層識(shí)別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（）4.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)都得到有效控制。（）5.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分，它能夠確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（）6.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)獨(dú)立環(huán)節(jié)，它由專門機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)。（）7.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)建議。（）8.內(nèi)部控制審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序主要是對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）9.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）10.內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)論的類型包括內(nèi)部控制有效、內(nèi)部控制部分有效、內(nèi)部控制無效等。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各小題。1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)。2.簡述內(nèi)部控制的原則。3.簡述風(fēng)險(xiǎn)評估的程序。4.簡述控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)原則。5.簡述信息與溝通的要求。六、論述題要求：論述下列各小題。1.論述內(nèi)部控制審計(jì)在企業(yè)管理中的作用。2.論述如何提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。3.論述內(nèi)部控制審計(jì)在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)報(bào)告只是內(nèi)部控制的一個(gè)方面，不是全部要素。2.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保證企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和保證企業(yè)運(yùn)營效率。因此，選項(xiàng)D是正確的。3.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和經(jīng)濟(jì)性原則。靈活性原則并不是內(nèi)部控制的原則之一。4.答案：A解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，因?yàn)樗鼛椭芾韺幼R(shí)別和評估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的控制活動(dòng)提供依據(jù)。5.答案：D解析思路：控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和經(jīng)濟(jì)性原則。這些原則確保了控制活動(dòng)的有效性和適用性。6.答案：A解析思路：信息與溝通是內(nèi)部控制的保障，它確保了內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，使得內(nèi)部控制能夠有效運(yùn)行。7.答案：B解析思路：內(nèi)部控制的監(jiān)督是內(nèi)部控制的終點(diǎn)，它確保了內(nèi)部控制的有效性和持續(xù)改進(jìn)。8.答案：D解析思路：內(nèi)部控制自我評價(jià)是內(nèi)部控制的終點(diǎn)，它通過對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，提出改進(jìn)措施，并跟蹤改進(jìn)措施的實(shí)施情況。9.答案：A解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)是內(nèi)部控制的起點(diǎn)，它通過對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)，為管理層的決策提供依據(jù)。10.答案：A解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)的第一步，用于確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析思路：內(nèi)部控制的五大要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。2.答案：A、B、C、D、E解析思路：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和經(jīng)濟(jì)性原則。3.答案：A、B、C、D解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估的程序包括確定內(nèi)部控制目標(biāo)、識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響以及確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。4.答案：A、B、C、D解析思路：控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)原則包括全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和經(jīng)濟(jì)性原則。5.答案：A、B、C、D、E解析思路：信息與溝通的要求包括確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性、可靠性和保密性。6.答案：A、B、C、D、E解析思路：內(nèi)部控制自我評價(jià)的程序包括制定內(nèi)部控制自我評價(jià)計(jì)劃、收集和分析內(nèi)部控制信息、評估內(nèi)部控制有效性、提出改進(jìn)措施和跟蹤改進(jìn)措施的實(shí)施情況。7.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)包括評價(jià)內(nèi)部控制的有效性、評價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、評價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和提出改進(jìn)建議。8.答案：A、B、C、D解析