最新公司內(nèi)部管理制度最新公司內(nèi)部管理制度「篇一」基本守則xx集團公司(以下簡稱本公司)為健全管理制度和組織功能,特依據(jù)外商投資企業(yè)勞動人事法規(guī)和本公司人事政策制定本細(xì)則公司持續(xù)健康的經(jīng)營發(fā)展，取決于每一位員工的綜合素質(zhì)、工作態(tài)度和行為符合公司的期望。全體員工都應(yīng)身體力行本公司的基本守則。（1）恪盡職守，勤奮工作，高質(zhì)量地完成工作任務(wù)。（2）奉行"奉獻精品、做高做強、持續(xù)創(chuàng)新"宗旨。（3）聽從上級的工作批示和指導(dǎo)。對工作職務(wù)報告遵循逐級向上報告的原則，不宜越級呈報。上下級之間誠意相待，彼此尊重。（4）正確、有效、及時地與同事、與其它部門溝通意見看法。遇到問題不推卸責(zé)任，共同建立互信互助的團隊合作關(guān)系。（5）嚴(yán)格遵守公司的制度規(guī)定、辦事程序，絕不泄露公司的機密。（6）鉆研業(yè)務(wù)知識的技能，開發(fā)自身的潛力，表現(xiàn)出主動參與、積極進取的精神。（7）愛惜并節(jié)約使用公司的一切財資物品。（8）注意保護自身和周圍人的安全與健康，維持良好的作業(yè)、辦公等區(qū)域的清潔和秩序。（9）掌握規(guī)范正確的職業(yè)禮儀，體現(xiàn)文明禮貌的形象舉止。（10）在工作時間之內(nèi)，不兼任本公司以外的職務(wù)及工作。（11）牢記自已代表公司，在任何時間、地點都注意維護公司的形象聲譽。實施細(xì)則1.1凡本公司所屬員工,除法律法規(guī)另有規(guī)定者外,必須遵守本細(xì)則規(guī)定。1.2凡本細(xì)則所稱員工,系指正式被聘于本公司并簽訂勞動合同或聘用合同者。2.1聘用關(guān)系2.1.1本公司招聘的對象是資格最符合的個人,無性別、地域、戶口等區(qū)別。最新公司內(nèi)部管理制度「篇二」一、溝通形式（一）周匯報溝通：公司建立內(nèi)部周匯報制度。1、逐級匯報部門：部門職員、向主管（經(jīng)理）匯報。公司：各部門主管、經(jīng)理、總經(jīng)辦主任、各自逐級匯報。2、匯報內(nèi)容：本周從事和組織完成的具體工作、下周工作計劃，提出工作中存在的問題及建議及下周對本周未完成工作的落實情況說明等。要求工作匯報內(nèi)容具體，語言簡潔，對工作的安排有具體的時間節(jié)點。3、匯報時間：各部門匯報在每周日15:00前報至總經(jīng)辦（節(jié)假日除外）。4、匯報形式及要求：（1）各部門內(nèi)部匯報均采用內(nèi)部口頭匯報；（2）各部門向公司匯報均采用“周工作計劃表”。如有特殊原因不能及時匯報，需提前向總經(jīng)辦說明原因，以其它方式匯報（例如委托他人上報等），不得漏報。如顆在外執(zhí)行任務(wù)不能及時上報，應(yīng)在執(zhí)行任務(wù)結(jié)束后，次日補報。（二）月/季工作計劃及工作總結(jié)報送1、上報對象：各部門主管級以上領(lǐng)導(dǎo)。2、上報內(nèi)容：工作計劃及工作總結(jié)分為月度和季度（其中包括年度）。月度：下月度工作計劃及本月度工作總結(jié)；季度：下季度工作計劃及本季度工作總結(jié)；年度：半年（或全年）工作總結(jié)和下半年（或下一年度）工作計劃。3、上報時間：每月末的30日前；當(dāng)月度與季度或年度總結(jié)和計劃出現(xiàn)重合時，上報季度/年度總結(jié)和計劃。4、上報內(nèi)容：總結(jié)上月（年）工作情況，包括重要項目進展情況，存在的問題，安排下月（年）工作計劃和實現(xiàn)計劃的具體措施。5、上報形式：報送到總經(jīng)辦包括（紙質(zhì)文件和電子版）。（三）信息溝通：通過公司內(nèi)部文件的分發(fā)和公司黑板報上傳遞達到溝通。各部門要加強內(nèi)部隨機溝通，充分利用黑板報的溝通平臺。1、主要功能：黑板報是重要的溝通方式，主要發(fā)布公司重要事件、存在問題、項目重大事項及形象進度的及時報道等，為中高層人員提供各類信息參考。為便于各部門工作聯(lián)絡(luò)，公司郵箱以供為各部門發(fā)布信息使用。2、黑板報內(nèi)容：①公司各部門要踴躍供稿，公司將對部門提供的稿件，仔細(xì)認(rèn)真閱讀，對表現(xiàn)突出的員工；將以不同形式進行通報表彰。②重大活動、決定、決議、公司領(lǐng)導(dǎo)指示精神進行及時報道。③總經(jīng)辦負(fù)責(zé)公司郵箱日常管理和收集及公司領(lǐng)導(dǎo)發(fā)文的文件上傳。④先進部門和優(yōu)秀員工進行表彰和獎勵。⑤其他重要信息。3、上報方式：各部門信息要求由部門負(fù)責(zé)人報送，將信息發(fā)送到總經(jīng)辦郵箱內(nèi)，由公司統(tǒng)一進行編發(fā)。4、發(fā)布方式：總經(jīng)辦將根據(jù)信息內(nèi)容和發(fā)送對象，選擇在“公司動態(tài)”、黑板報上發(fā)布。（四）會議溝通1、見公司有關(guān)會議制度方面要求。2、會議紀(jì)要均以林宏佳負(fù)責(zé)記錄。二、行文要求（一）標(biāo)題格式各類工作總結(jié)及計劃、匯報材料，標(biāo)題一律采用“部門名稱+月份（年度）工作總結(jié)（或月份（年度）工作計劃）”的形式。（二）落款格式在各類工作總結(jié)及計劃、匯報中均應(yīng)有落款注明，落款注明包括部門（人）的名稱和行文日期。（三）編號格式：見公司有關(guān)方面要求。三、文件報送及建議（意見）回復(fù)時限要求1、公司下發(fā)到各部門的文件，需要報相關(guān)材料的，以要求報送的日期為準(zhǔn)，截止日期前沒有報送的，不再以任何形式進行通知，并且對相關(guān)部門給予通報批評及處罰。對于各類建議、意見，接收人應(yīng)在兩日內(nèi)向提出人予以明確答復(fù)；對未采納內(nèi)容要闡述原由。2、要求報送的相關(guān)材料均應(yīng)附上電子版，并發(fā)送至總經(jīng)辦郵箱。3、公司內(nèi)部公文的格式嚴(yán)格按照公文模板書寫。四、制度的監(jiān)督執(zhí)行總經(jīng)辦負(fù)責(zé)每月對公司匯報、工作總結(jié)與計劃上報和信息采用情況統(tǒng)計，對未提前說明原因又未按要求執(zhí)行上報的人員，在“黑板報”中予以通報，并按相關(guān)制度扣罰。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)解釋。最新公司內(nèi)部管理制度「篇三」為提高工作效率，避免出現(xiàn)因內(nèi)部各環(huán)節(jié)溝通不及時或不順暢導(dǎo)致的工作脫節(jié)、推諉現(xiàn)象，根據(jù)is09001質(zhì)量管理體系要求及公司實際工作的需要，特制定本制度。一、溝通形式（一）日匯報溝通公司建立內(nèi)部日匯報制度。1、逐級匯報部門：辦事員、副經(jīng)理向經(jīng)理匯報。分（子）公司：車間主任（場、隊長）、副經(jīng)理（或主管副經(jīng)理）、經(jīng)理逐級匯報。公司：各單位經(jīng)理（或主持工作副經(jīng)理）、總經(jīng)理助理、專業(yè)總監(jiān)、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長各自逐級匯報。2、匯報內(nèi)容當(dāng)天本人從事和組織完成的具體工作、第二天工作計劃，提出工作中存在的問題及建議等。要求工作匯報內(nèi)容具體，語言簡潔，講求實際。3、匯報時間部門、分（子）公司匯報在當(dāng)日17：00—17：30；公司匯報在次日8：30前（公司節(jié)假日除外）。4、匯報形式及要求（1）部門、分（子）公司匯報可采用口頭、書面或公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)的部門內(nèi)部板塊等形式；（2）公司匯報通過公司內(nèi)部系統(tǒng)中“工作日匯報”匯報。如有特殊原因不能及時匯報，需提前向總經(jīng)理辦公室說明原因，以其它方式匯報（例如委托他人上報，傳真等），不得漏報、并報。出差人員有條件的應(yīng)及時上報，確無條件的應(yīng)在出差結(jié)束第二天9：00前補報。（二）工作計劃及工作總結(jié)報送1、上報對象：各單位經(jīng)理（或主持工作副經(jīng)理）。2、上報內(nèi)容工作計劃及工作總結(jié)分為月度和年度。月度：本月度工作計劃及上月度工作總結(jié)；年度：半年（或全年）工作總結(jié)和下半年（或下一年度）工作計劃。3、上報時間每月的1日前；當(dāng)月度與年度總結(jié)和計劃出現(xiàn)重合時，上報年度總結(jié)和計劃。4、上報內(nèi)容總結(jié)上月（年）工作情況，包括重要項目進展情況，存在的問題，安排下月（年）工作計劃和實現(xiàn)計劃的具體措施。5、上報形式報送到公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)“工作總結(jié)與計劃”中。（三）信息溝通通過公司內(nèi)部文件的分發(fā)和公司網(wǎng)上信息的傳遞達到溝通。各單位要加強網(wǎng)上溝通，充分利用公司網(wǎng)站提供的溝通平臺。1、主要功能公司信息是其中一種重要的溝通方式，編發(fā)各類統(tǒng)計、分析、上報情況匯報和公司重要事件、存在問題等，為中高層人員提供各類信息參考。2、上報內(nèi)容以下信息要求事后次日前上報：①涉及公司領(lǐng)導(dǎo)外事活動和上級領(lǐng)導(dǎo)視察的信息，由參與活動的部門供稿；②重大活動（會議），由活動（會議）組織或所涉及業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)；③項目申報成功，由主要申報單位供稿；④重大生產(chǎn)信息（如生產(chǎn)大動態(tài)和產(chǎn)品、人員責(zé)任事故等），由主管部門和各生產(chǎn)單位供稿；⑤其他重要信息。3、上報方式各單位信息要求由單位負(fù)責(zé)人報送，將署有撰稿人姓名的信息發(fā)送到內(nèi)部辦公系統(tǒng)“總經(jīng)理辦公室信箱中”，統(tǒng)一進行編發(fā)。4、發(fā)布方式總經(jīng)理辦公室將根據(jù)信息內(nèi)容和發(fā)送對象，選擇在“公司信息”、“企業(yè)新聞”等版塊中發(fā)布。（四）內(nèi)部報紙內(nèi)部資料是公司展示企業(yè)文化、經(jīng)營動態(tài)和員工精神風(fēng)貌的媒介和窗口，是公司內(nèi)上下溝通的重要的途徑。全體員工，尤其是經(jīng)營管理團隊成員要高度重視辦報和投稿工作。為保證稿源充足，各單位至少要配有兩名兼職通訊員，每月至少上報1篇稿件，全年上報稿件的見報量要求在10篇以上（記者采編稿件不計單位量）；經(jīng)營管理團隊成員全年至少要有一篇見報稿件；對于編輯部的約稿要求在兩日內(nèi)上報。編輯部將在年底對各單位和經(jīng)營管理團隊成員進行考核，并根據(jù)公司相關(guān)制度給予獎罰。同時，對先進單位和優(yōu)秀通訊員進行表彰和獎勵。撰稿人在投稿時，需將署有姓名、單位和聯(lián)系方式的稿件通過網(wǎng)絡(luò)、郵寄和傳真等方式發(fā)送到編輯部。生產(chǎn)動態(tài)、榮譽稱號等非文學(xué)、評論性的稿件，撰稿人在投稿前必須要經(jīng)過本單位負(fù)責(zé)人審核，見報后出現(xiàn)非編輯原因造成的內(nèi)容疑義，責(zé)任由該單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。（五）會議溝通見公司有關(guān)會議制度方面要求。二、行文要求（一）標(biāo)題格式各類工作總結(jié)及計劃、匯報材料，標(biāo)題一律采用“單位名稱月份（年度）工作總結(jié)（及月份（年度）工作計劃）”的形式。（二）落款格式在各類工作總結(jié)及計劃、匯報中均應(yīng)有落款注明，落款注明包括責(zé)任單位（人）的名稱和行文日期。（三）編號格式一級編號采用“一、二、三……”的形式書寫；二級編號采用“（一）、（二）、（三）……”的形式書寫；三級編號采用“1、2、3……”的形式書寫；四級編號采用“（1）、（2）、（3）……”的形式書寫；五級編號采用“①、②、③……”的形式書寫。文中除特殊、特定稱謂的數(shù)字外，一律要求采用阿拉伯?dāng)?shù)字書寫，不得使用其他書寫形式。三、文件報送及建議（意見）回復(fù)時限要求公司下發(fā)到各部門、分（子）公司的文件，需要報相關(guān)材料的，以要求報送的日期為準(zhǔn)，截止日期前沒有報送的，不再以任何形式進行通知，并且對相關(guān)單位給予通報批評。對于各類建議、意見，接收人應(yīng)在兩日內(nèi)向提出人予以明確答復(fù)；對未采納內(nèi)容要闡述原由。四、制度的監(jiān)督執(zhí)行總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)每月對公司匯報、工作總結(jié)與計劃上報和信息采用情況統(tǒng)計，對未提前說明原因又未按要求執(zhí)行上報的人員，在《公司信息》中予以通報，并按相關(guān)考核制度要求扣罰分?jǐn)?shù)。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。最新公司內(nèi)部管理制度「篇四」第一章總則第一條為防范和化解風(fēng)險，保證xxx基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）各項業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運作，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》、《私募投資基金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)及相關(guān)自律規(guī)則，特制定本制度。第二條內(nèi)部控制是指公司在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營過程中的風(fēng)險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施。第三條公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制機制，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評價和監(jiān)督。第四條公司執(zhí)行董事對建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司管理層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則第五條公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。（二）防范經(jīng)營風(fēng)險，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。（三）保障私募基金財產(chǎn)的安全、完整。（四）確保產(chǎn)品、公司財務(wù)和其他信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時。第六條公司內(nèi)部控制的原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項業(yè)務(wù)、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。（二）相互制約原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。（三）執(zhí)行有效原則。通過科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。（四）獨立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對獨立，基金財產(chǎn)、公司固有財產(chǎn)、其他財產(chǎn)的運作應(yīng)當(dāng)分離。（五）成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身實際情況。（六）適時性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評價內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。第三章內(nèi)部控制的主要內(nèi)容第七條公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會計系統(tǒng)內(nèi)部控制、電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制、人力資源管理內(nèi)部控制、內(nèi)部審計控制等。第八條授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)對關(guān)聯(lián)部門及崗位進行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。第九條員工素質(zhì)控制。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。（二）加強對員工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司《員工手冊》中的有關(guān)規(guī)定。員工的守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。第十條業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：（一）公司應(yīng)當(dāng)針對產(chǎn)品設(shè)計、客戶開發(fā)、業(yè)務(wù)受理、投資運作、資金清算、財務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和嚴(yán)格的授權(quán)管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門對私募基金受托資金來源的要求，認(rèn)真審查每一筆客戶資金的合規(guī)性，并在合同中要求客戶承諾其委托資金來源的合規(guī)和合法性。（三）不向客戶保證其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。第十一條會計系統(tǒng)內(nèi)部控制。會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：（一）公司依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等制訂公司會計制度、財務(wù)制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和會計核算工作的依據(jù)。（二）公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點。（三）公司應(yīng)制訂完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。（四）公司自有資金與客戶資金實行分開管理，在管理、使用和財務(wù)核算上完全分開。客戶資金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對賬等適當(dāng)分離，任何個人無權(quán)單獨調(diào)動資金。第十二條電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：（一）公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》、《計算機信息網(wǎng)絡(luò)國際聯(lián)網(wǎng)安全保護管理辦法》、《中國證券經(jīng)營機構(gòu)營業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合公司信息系統(tǒng)的具體情況，制定電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。（二）離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。（三）指定專人負(fù)責(zé)計算機病毒防范工作，配置經(jīng)國家認(rèn)可的計算機病毒檢測、清除工具，定期進行病毒檢測。第十三條人力資源內(nèi)部管理控制。人力資源內(nèi)部管理控制的主要內(nèi)容：（一）公司應(yīng)重視聘用人員的誠信記錄，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道德水準(zhǔn)。公司要求聘用人員以恰當(dāng)形式進行誠信承諾。（二）培育良好的內(nèi)部控制文化，建立健全員工持續(xù)教育制度，加強對員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保所有從業(yè)人員及時獲得充分的法律法規(guī)、內(nèi)部控制和行為規(guī)范的最新文件和資料。（三）加強業(yè)務(wù)人員的從業(yè)資格管理，上崗人員應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)資格管理的規(guī)定。建立合理有效的激勵約束機制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。制定嚴(yán)謹(jǐn)、公開、合理的人事選拔制度，任免程序中應(yīng)明確規(guī)定任免決定權(quán)的歸屬。第十四條內(nèi)部審計控制。內(nèi)部審計控制的主要內(nèi)容：（一）風(fēng)險管理崗位負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。（二）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部稽核工作，對打擊、報復(fù)、陷害稽核工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。最新公司內(nèi)部管理制度「篇五」第一章總則第1條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。第2條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗5項，除另有規(guī)定外，悉按本規(guī)定辦理。第3條稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。第4條稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視實際需要而定。第5條稽核人員前往各單位稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，并應(yīng)將各單位以往審核及檢查報告詳細(xì)研究以作參考。第6條稽核人員有保守稽核秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。第7條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同該部門一起辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。第8條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還可請其出具書面說明。第9條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌盛氣凌人。第10條稽核人員在稽核事務(wù)完成后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。第二章賬務(wù)稽核第11條在審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項。(1)每一交易行為發(fā)生時，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。(2)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。(3)轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。(4)應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(5)傳票所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。(6)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。(7)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。(8)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第12條檢查賬簿時，應(yīng)注意下列事項。(1)各種賬簿的記載是否與傳票相符;應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核;每日應(yīng)記的賬是否當(dāng)日記載完畢。(2)現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。(3)各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按時或定期核對。比較科目之余額是否相符，有無遺漏現(xiàn)象。(4)各種賬簿表示錯誤的糾正畫線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否畫“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。(5)各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等是否完備，是否已送該管稅捐稽征機關(guān)登記。(6)各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行修改者。(7)活頁賬頁的編號及保管是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。(8)舊賬簿內(nèi)未用的空白賬頁，有無加畫線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。(9)各種賬簿的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登記備忘簿;賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第13條庫存檢查時，須注意下列事項。(1)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。(2)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(3)有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。(4)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。(5)檢查庫存除查點數(shù)目、核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(6)金庫鎖匙及暗鎖、密碼表的掌握是否安全，金庫放置位置是否適當(dāng)。(7)匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(8)內(nèi)部往來賬是否按月填制未達賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。(9)內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。(10)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。(11)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款而久未交貨的零星支付或請購案件。第14條報表檢查，應(yīng)注意下列事項。(1)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。(2)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上記載的相符。(3)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。第三章財務(wù)稽核第15條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，并注意下列事項。(1)購入及出售是否經(jīng)核準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。(2)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。(3)債券附帶的息票是否齊全并與賬冊相符。(4)本息票