2025年稅務(wù)執(zhí)法資格考試模擬測試卷（二）(附答案)一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.堅持以人民為中心是全面依法治國的（）。A.根本保證B.根本立場C.首要任務(wù)D.時代使命2.“特別法優(yōu)于一般法“規(guī)則是有條件的，只有符合一定條件，以及上位法授權(quán)或允許下位法作出特別規(guī)定的時候，才執(zhí)行這一規(guī)則。上述一定條件是指特別法與一般法屬于（）。A.特別法是新法B.一般法是新法C.同一效力等級D.不同效力等級3.以下不屬于稅務(wù)部門權(quán)責(zé)清單內(nèi)容的是（）。A.設(shè)定依據(jù)B.追責(zé)情形C.權(quán)責(zé)事項D.公務(wù)員權(quán)利4.關(guān)于行政許可的以下說法中，錯誤的是（）。A.是依職權(quán)行政行為B.是要式行政行為C.是授益性行政行為D.具有特定的審查批準(zhǔn)程序5.稅務(wù)機關(guān)決定對納稅人偷稅行為處以罰款2萬元，下列關(guān)于程序的說法錯誤的是()。A.稅務(wù)機關(guān)作出處罰前對納稅人違法行為進行立案調(diào)查B.稅務(wù)機關(guān)作出處罰決定前依法給納稅人送達了處罰事項告知書C.因事實清楚，駁回納稅人提出要求舉行聽證的申請D.聽取納稅人的陳述，并進行復(fù)核6.納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上7.根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人采取行政強制的財產(chǎn)范圍是指（）。A.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的商品、貨物B.納稅人的存款C.納稅人其他財產(chǎn)D.納稅人近親屬的財產(chǎn)8.當(dāng)事人因行政機關(guān)違法實施行政強制受到損害的，有權(quán)依法提出的要求是（）。A.給予補償B.給予賠償C.撤銷行政強制D.恢復(fù)原狀9.行政訴訟法規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認(rèn)定案件事實的依據(jù)，只有在其他證據(jù)與其印證時，才能認(rèn)定案件事實，這一要求體現(xiàn)的證據(jù)規(guī)則是（）。A.最佳證據(jù)規(guī)則B.優(yōu)先證據(jù)規(guī)則C.非法證據(jù)排除規(guī)則D.補強證據(jù)規(guī)則10.稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)對認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)作出復(fù)議決定。這種決定的類型是（）。A.維持決定B.責(zé)令限期履行C.撤銷決定D.變更決定11.A企業(yè)從B企業(yè)購買棉花200萬元，因B企業(yè)沒有提供增值稅專用發(fā)票，A企業(yè)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票220份，金額200萬元，將銷售人填寫為張某等數(shù)十個農(nóng)戶，并于當(dāng)月申報抵扣稅款。A企業(yè)的行為涉嫌的罪名是（）。A.虛開增值稅專用發(fā)票罪B.虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C.非法出售發(fā)票罪D.非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪12.小華與小艾簽訂了房屋買賣合同，但是未辦理過戶登記，對此，下列說法正確的是（)。A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，未登記前合同效力待定B.只有辦理過戶登記，房屋買賣合同才能生效C.房屋未辦理登記，物權(quán)不發(fā)生變動，但不影響合同效力D.未辦理過戶登記，房屋買賣合同自始不存在13.“量能課稅”體現(xiàn)的稅收思想是（）。A.橫向公平B.縱向公平C.普遍征稅D.受益原則14.某商場為增值稅一般納稅人，2025年3月采取以舊換新方式銷售空調(diào)，開具發(fā)票，價稅合計55萬元。收取舊空調(diào)折價5萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)計算銷項稅額()萬元。(以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)A.0.58B.5.18C.5.75D.6.3315.按照現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述錯誤的是()。A.卷煙既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅又在批發(fā)環(huán)節(jié)征稅B.金銀首飾僅在零售環(huán)節(jié)征稅C.高檔化妝品既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅又在零售環(huán)節(jié)征稅D.超豪華小汽車既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅又在零售環(huán)節(jié)征稅16.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱“居民企業(yè)”的是（）。A.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)B.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)17.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（）。A.在境外公司任職取得的所得B.許可商標(biāo)權(quán)在境外使用而取得的所得C.從境外公司取得的利息所得D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外籍人員取得的所得18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅應(yīng)納稅額計算方法錯誤的是()。A.排放應(yīng)稅大氣污染物，每一排放口均應(yīng)按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對前三項污染物計算環(huán)境保護稅B.排放應(yīng)稅大氣污染物而沒有排放口的，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對前五項污染物計算環(huán)境保護稅C.排放應(yīng)稅水污染物，每一排放口均應(yīng)區(qū)分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對第一類水污染物按照前五項計算環(huán)境保護稅，對其他類水污染物按照前三項計算環(huán)境保護稅。D.從兩個以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計算征收環(huán)境保護稅19.在計算土地增值稅時，不是按納稅人實際發(fā)生額進行扣除的項目是()。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金參考答案：C答案解析：在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用不是按實際發(fā)生額扣除，而是以可以準(zhǔn)確分?jǐn)偟睦①M用加上取得土地使用權(quán)的成本和開發(fā)成本之和的一定比例（如5%）扣除。20.下列屬于印花稅征收范圍的是()。A.財產(chǎn)租賃合同B.企業(yè)稅務(wù)審計約定書C.企業(yè)稅務(wù)登記證D.物業(yè)公司與業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)協(xié)議21.下列關(guān)于教育費附加表述正確的是()。A.對海關(guān)代征的進口商品增值稅，應(yīng)當(dāng)征收教育費附加B.對增值稅、消費稅實行先征后返、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)予以退(返)還附征的教育費附加C.對增值稅、消費稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)予以退(返)還附征的教育費附加D.教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)22.關(guān)于稅款追征規(guī)定，下列說法不正確的是()。A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，追征期為3年，不加收滯納金B(yǎng).除特殊情況外，因納稅人失誤少繳稅款的，追征期為3年，同時加收滯納金C.納稅人偷稅的，追征期5年，同時追征滯納金D.納稅人抗稅的，追征期無限期，同時追征滯納金23.《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》明確了一個建設(shè)目標(biāo)，這個目標(biāo)的基本特征是高集成功能、高安全性能和高應(yīng)用效能，這個目標(biāo)是()。A.便民稅務(wù)B.智慧稅務(wù)C.效能稅務(wù)D.法治稅務(wù)24.甲國居民企業(yè)從乙國居民企業(yè)取得利息，乙國對支付給非居民的利息征收預(yù)提所得稅，甲國對本國居民企業(yè)取得的全部所得征收企業(yè)所得稅，下列說法正確的是()。A.未導(dǎo)致國際重復(fù)征稅B.導(dǎo)致法律性重復(fù)征稅C.導(dǎo)致經(jīng)濟性重復(fù)征稅D.同時導(dǎo)致法律性重復(fù)征稅和經(jīng)濟性重復(fù)征稅25.2025年1月15日-16日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開，會議指出，要深入實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強基工程”，“強基工程”的切入口是（）。A.積極落實稅費優(yōu)惠政策B.全面優(yōu)化納稅服務(wù)舉措C.全面優(yōu)化納稅申報管理D.全面推廣數(shù)字化電子發(fā)票二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）1.國務(wù)院創(chuàng)制行政法規(guī)的程序包含()。A.立項B.起草C.審查D.表決2.下列活動形成的法律關(guān)系中，屬于稅務(wù)行政法律關(guān)系的有（）。A.某縣稅務(wù)局依A公司申請向其發(fā)放發(fā)票B.某縣稅務(wù)局責(zé)令B公司提供納稅擔(dān)保C.某縣稅務(wù)局與C公司簽訂購買計算機合同D.某市稅務(wù)局稽查局對D公司作出處罰決定3.行政訴訟第一審程序中的判決方式有（）。A.判決駁回原告訴訟請求B.判決撤銷或者部分撤銷行政行為C.判決限期履行法定職責(zé)和履行給付義務(wù)D.判決或者裁定駁回上訴4.按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P，屬于法定要求事項的有（）。A.向行政相對人表明身份，出示證件B.向行政相對人送達行政處罰事項告知書C.聽取行政相對人的陳述或辯解D.向行政相對人送達行政處罰決定書5.下列關(guān)于稅款征收措施表述錯誤的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)因扣繳義務(wù)人不履行扣繳義務(wù)，可采取稅收保全措施B.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可采取稅收保全措施C.強制執(zhí)行措施包括書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金不能同時強制執(zhí)行6.稅務(wù)行政強制執(zhí)行中，下列不得查封、扣押的有()A.公民個人的豪華別墅B.公民所扶養(yǎng)家屬的生活必需品C.公民近親屬的生活必需品D.與違法行為無關(guān)的場所、設(shè)施或者財物7.能夠做為定案證據(jù)的事實材料應(yīng)該具備證據(jù)的以下特性（）。A.真實性B.關(guān)聯(lián)性C.合法性D.排他性8.納稅人不服稅務(wù)機關(guān)的非當(dāng)場作出的行政處罰決定，可以采取的救濟手段包括()。A.直接提起行政訴訟B.申請行政復(fù)議，不服復(fù)議決定再提起行政訴訟C.提起行政訴訟，不服判決結(jié)果再申請行政復(fù)議D.必須先申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟9.某公司繳納稅款350萬元，采取假報出口手段，騙取國家稅款472萬，對于該公司的行為如何定罪處罰()。A.依照逃避繳納稅款罪定罪處罰B.依照騙取出口退稅罪定罪處罰C.對于350萬部分，依照逃稅罪定罪處罰D.對于122萬部分，依照騙取出口退稅罪定罪處罰10.給予公職人員政務(wù)處分，應(yīng)當(dāng)事實清楚、證據(jù)確鑿和()。A.定性準(zhǔn)確B.處理恰當(dāng)C.程序合法D.手續(xù)完備11.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，按差額確定銷售額的有（）。A.一般納稅人按照簡易計稅辦法銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。B.一般納稅人金融商品轉(zhuǎn)讓銷售額C.一般納稅人提供旅游服務(wù)D.一般納稅人適用一般計稅方法提供建筑安裝服務(wù)12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得計提折舊的固定資產(chǎn)有（）。A.季節(jié)性停用的生產(chǎn)設(shè)備B.接受捐贈的在用生產(chǎn)設(shè)備C.尚未投入使用的機器設(shè)備D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的房屋13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于專項附加扣除說法錯誤的有()。A.個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除B.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照2400元定額扣除D.納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，扣除期限最長不超過360個月14.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列情形中,納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的有()。A.張某當(dāng)年，度取得工資薪金所得20萬元，勞務(wù)報酬所得5萬元，專項扣除2萬元B.王某每月從甲公司取得3萬元工資，從乙公司取得8000元工資，專項扣除全年合計1.5萬元C.李某將其擁有的境外房產(chǎn)出售，取得收入300萬元D.趙某取得中獎收入1萬元，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款15.關(guān)于資源和環(huán)境稅相關(guān)政策，下列說法錯誤的有()。A.對車船具有管理、使用權(quán)，但不具有所有權(quán)的單位，不是車船稅的納稅人B.耕地占用稅應(yīng)納稅額等于納稅人實際占用的耕地面積乘以適用稅額C.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人D.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售行為所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅16.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，錯誤的有（

）。A.無租使用其他單位房產(chǎn)的某生產(chǎn)企業(yè)，無須繳納房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.若土地價款單獨核算的，按房產(chǎn)余值計稅的房產(chǎn)，其房產(chǎn)原值可不包含地價款D.采用從價計征方式繳納房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備17.關(guān)于財產(chǎn)和行為稅相關(guān)政策，下列說法正確的有（

）。A.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅B.購銷合同以含稅價格記載的，印花稅以不含增值稅的全部價款計稅C.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅D.車輛購置稅的計稅價格為不含增值稅的全部價款18.關(guān)于社會保險費，下列說法正確的有（

）。A.工傷保險費率實行基準(zhǔn)費率和浮動費率相結(jié)合的方法B.城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費C.生育保險費由用人單位繳納，職工個人無需繳納D.機關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金19.關(guān)于稅務(wù)部門征收非稅收入，下列說法正確的有（

）。A.用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金B(yǎng).某房地產(chǎn)企業(yè)通過出讓方式取得某地塊10個月未動工開發(fā)，需按照土地出讓價款20%的標(biāo)準(zhǔn)計算繳納土地閑置費C.某個人從事廣告服務(wù)，需繳納文化事業(yè)建費D.城鎮(zhèn)垃圾處理費的征收對象為產(chǎn)生生活垃圾的單位和個人20.下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.法律規(guī)范由“假定”、“處理”和“制裁”三個要素組成，其中“處理”指如果不按該規(guī)范行為時所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。（）2.稅務(wù)行政主體為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)行政相對人。()3.行政處罰沒有依據(jù)或違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效。（）4.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法委托征收稅款的行政單位，可以以稅務(wù)機關(guān)的名義，對納稅人采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。()5.辦稅廳的攝像頭錄下了王某用別人的照片進行實名認(rèn)證的過程。這段視頻屬于實物證據(jù)又屬于原始證據(jù)。()6.對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。()7.經(jīng)法定程序認(rèn)定為無主財產(chǎn)的，且無人繼承又無人受遺贈的遺產(chǎn)，歸國家或集體所有制組織所有。（）8.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納車船稅()9.納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格。卷煙、白酒、成品油和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案。()10.高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用以后年度的所得彌補，但最長不能超過10年。()11.居民個人取得勞務(wù)報酬所得，向扣繳義務(wù)人提供有關(guān)信息并要求辦理專項附加扣除的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在預(yù)扣預(yù)繳稅款時予以扣除。()12.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納全部的車輛購置稅。（）13.靈活就業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費全部記入個人賬戶。()14.在統(tǒng)籌推送高、中風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)時，在同一年度內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊調(diào)查事項外，對同一納稅人不得重復(fù)進戶開展風(fēng)險應(yīng)對。15.黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》提出，教育、科技、人才是中國式現(xiàn)代化的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐。（）四、實務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應(yīng)的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）（一）2025年3月，甲市稅務(wù)局稽查局接到乙市稅務(wù)局稽查局協(xié)查回函及《已證實虛開通知單》，相關(guān)函件表明甲市永旺公司與乙市大川公司之間存在虛開發(fā)票交易。經(jīng)查，永旺公司、大川公司未發(fā)生實際購銷業(yè)務(wù)，但永旺公司要求大川公司為其開具了4.5萬元增值稅專用發(fā)票，并進行了抵扣?；榫终J(rèn)定上述事實的有關(guān)證據(jù)包括：乙市稅務(wù)局稽查局函件、永旺公司法定代表人詢問筆錄、倉庫管理人詢問筆錄、銀行流水記錄、納稅申報記錄。甲市稅務(wù)局稽查局隨后作出決定，責(zé)令永旺公司限期補繳稅款，并對違法行為予以行政處罰。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1.關(guān)于本案的證據(jù)，下列表述正確的有（）。A.乙市稅務(wù)局稽查局函件為國家機關(guān)制作的書證B.永旺公司法定代表人詢問筆錄屬于當(dāng)事人陳述C.永旺公司倉庫管理人員詢問筆錄屬于證人證言D.永旺公司銀行流水記錄屬于書證2.關(guān)于甲市稅務(wù)局稽查局的處理，下列表述正確的有（）。A.稽查局在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)、擬處罰的意見，并告知當(dāng)事人依法享受的權(quán)利B.在進行稅務(wù)檢查時，稅務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.稽查局檢查人員可以同時對案件進行審理D.稽查局在作出行政處罰決定之前，必須充分聽取當(dāng)事人的意見，不得因當(dāng)事人陳述申辯加重對當(dāng)事人的處罰3.若永旺公司對行政處罰決定不服，申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)是（）。A.甲市稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)B.甲市稅務(wù)局C.甲市稅務(wù)局稽查局D.甲市人民政府4.若永旺公司對行政處罰決定不服，擬提起行政訴訟。下列表述正確的有（）。A.該訴訟的管轄法院為甲市稅務(wù)局稽查局所在地的基層人民法院B.永旺公司必須先申請行政復(fù)議，再提起行政訴訟C.永旺公司可以直接提起行政訴訟D.永旺公司應(yīng)以甲市稅務(wù)局和乙市稅務(wù)局為共同被告（二）甲市某機械設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購進一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元，稅額52萬元。（2）購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬元，稅額10.4萬元。（3）購進鋼材時取得某承運公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額3萬元，稅額0.27萬元。（4）本月購進家用電器若干，用于發(fā)放給職工作為業(yè)績達標(biāo)獎勵，取得增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元，稅額0.26萬元。（5）因管理不善，上期已按適用稅率抵扣進項稅額的部分鋼材被盜，成本70萬元。（6）本月銷售一批機械設(shè)備，取得不含稅收入500萬元，為購貨方開具增值稅專用發(fā)票。（7）本月銷售甲市一處空閑廠房，該廠房自建于2015年1月，選擇適用增值稅簡易計稅辦法，取得含稅銷售收入220萬元。已知：本月取得的抵扣憑證均在本月抵扣。根據(jù)以上資料，回答下列問題：1.該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷項稅額為（）萬元。A.0B.65C.75.48D.83.172.該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.53.57B.53.83C.62.67D.62.933.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.0B.11.43C.10.48D.21.91（三）甲公司為制造企業(yè)，2024年已預(yù)繳企業(yè)所得稅300萬元，其經(jīng)營情況如下：（1）全年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元，發(fā)生營業(yè)成本3000萬元，稅金及附加100萬元。（2）取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元。（3）全年發(fā)生的管理費用1000萬元（其中符合條件的新產(chǎn)品研究和開發(fā)費用60萬元）、銷售費用1500萬元和財務(wù)費用150萬元。（4）在營業(yè)成本和管理費用列支的工資薪金支出共200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出20萬元，工會經(jīng)費支出3萬元，為全體職工支付的補充醫(yī)療保險12萬元。（5）營業(yè)外支出110萬元，其中：因違反銷售合同推遲交貨被K公司罰款5萬元，因擅自排放污水被市環(huán)保局罰款10萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題（計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位）：1.該企業(yè)2024年度合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.20B.18C.16D.142.該企業(yè)2024年度合計調(diào)減應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.550C.595D.6103.該企業(yè)2024年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.540.75B.537C.240.75D.2372025年執(zhí)法資格考試模擬測試卷（二）答案及解析一、單項選擇題（每題只有一個選項正確，共25小題，每題1分，共計25分）1.參考答案：B答案解析：堅持以人民為中心是全面依法治國的根本立場。推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權(quán)益。法律必須為人民所掌握、所遵守、所運用，法治才能實現(xiàn)。2.參考答案：C答案解析：本題考查的是法的適用規(guī)則中的“特別法優(yōu)于一般法”?！疤貏e法優(yōu)于一般法“規(guī)則是有條件的，只有當(dāng)特別法與一般法屬于同一效力等級的時候，以及上位法授權(quán)或允許下位法作出特別規(guī)定的時候，才執(zhí)行這一規(guī)則。故答案是C。3.參考答案：D答案解析：稅務(wù)部門的權(quán)責(zé)清單主要內(nèi)容包括管理流程或業(yè)務(wù)領(lǐng)域、權(quán)責(zé)事項、設(shè)定依據(jù)、履責(zé)方式、追責(zé)情形。公務(wù)員權(quán)利不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)內(nèi)容。4.參考答案：A答案解析：行政許可是依申請的行政行為，并非依職權(quán)行政行為。5.參考答案：C答案解析：根據(jù)《行政處罰法》，除適用簡易程序的違法案件外，行政機關(guān)作出處罰決定適用普通程序。對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出1萬元以上罰款的，當(dāng)事人可以提出聽證申請，對于當(dāng)事人提出聽證申請的，行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證。6.參考答案：C答案解析：依據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正外，可處2000元以上10000元以下罰款。7.參考答案：A答案解析：根據(jù)《稅收征管法》第37條規(guī)定，對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物?？垩汉罄U納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物；扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。8.參考答案：B答案解析：本題考查違法行政強制行為的賠償?！缎姓娭品ā返诹藯l規(guī)定，違反本法規(guī)定，給公民、法人或者其他組織造成損失的，依法給予賠償。故選項B最符合題意。9.參考答案：D答案解析：補強證據(jù)規(guī)則指法律規(guī)定某些證據(jù)不能單獨作為認(rèn)定案件事實的依據(jù)，需其他證據(jù)印證才能認(rèn)定案件事實。10.參考答案：A答案解析：本題考查的是稅務(wù)行政復(fù)議決定的類型。根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，對認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)作出復(fù)議決定，維持原具體行政行為。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)履行自己的職責(zé)而不履行法定職責(zé)，損害相對人的利益時，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)作出行政復(fù)議決定，責(zé)令其在一定期限內(nèi)履行法定職責(zé)。具體行政行為有下列情形之一的，復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)作出撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的決定：主要事實不清、證據(jù)不足的，適用依據(jù)錯誤的，違反法定程序的，超越或者濫用職權(quán)的，具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)摹９蔬x項A符合題意。11.參考答案：B答案解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條、《最高人民法院最高人民檢察院關(guān)于辦理危害稅收征管刑事案件適用法律若干問題的解釋》（法釋〔2024〕4號）第十條等規(guī)定，對依法不能抵扣稅款的業(yè)務(wù)，通過虛構(gòu)交易主體開具增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零五條第一款規(guī)定的“虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票”。因此，選項B正確。12.參考答案：C答案解析：根據(jù)民法典第二百一十五條規(guī)定，當(dāng)事人之間訂立有關(guān)設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅不動產(chǎn)物權(quán)的合同，除法律另有規(guī)定或者當(dāng)事人另有約定外，自合同成立時生效；未辦理物權(quán)登記的，不影響合同效力。13.參考答案：B答案解析：“量能課稅”強調(diào)根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力來征稅，體現(xiàn)縱向公平，即不同負(fù)擔(dān)能力的人應(yīng)繳納不同稅額。14.參考答案：D答案解析：除金銀首飾以外的以舊換新，不考慮舊物的折價。55/(1+13%)*13%=6.33萬元。15.參考答案：C答案解析：高檔化妝品只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消稅。16.參考答案：B答案解析：《企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定：本法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。17.參考答案：D答案解析：根據(jù)個人所得稅法第三條規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（一）因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；（二）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（三）許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；（四）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得；（五）從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。只有選項D，符合條件。18.參考答案：B答案解析：排放應(yīng)稅大氣污染物而沒有排放口的，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序,對前三項污染物計算環(huán)境保護稅，只有B選項符合題意。19.參考答案：C答案解析：在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用不是按實際發(fā)生額扣除，而是以可以準(zhǔn)確分?jǐn)偟睦①M用加上取得土地使用權(quán)的成本和開發(fā)成本之和的一定比例（如5%）扣除。20.參考答案：A答案解析：印花稅只對列表的合同征稅，選項B、選項C、選項D均不屬于印花稅征稅范圍。21.參考答案：D答案解析：對海關(guān)代征的進口商品增值稅、消費稅，不征收教育費附加。對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對附征的教育費附加，一律不予退(返)還。22.參考答案：C答案解析：納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，不受追征期的限制。23.參考答案：B答案解析：《意見》建設(shè)以服務(wù)納稅人繳費人為中心、以發(fā)票電子化改革為突破口、以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動力的具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)。24.參考答案：B答案解析：甲國和乙國均對同一筆利息所得征收所得稅，且納稅人均為甲國居民企業(yè)，屬于法律性重復(fù)征稅。25.參考答案：C答案解析：2025年1月15日-16日，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。會議總結(jié)2024年稅務(wù)工作，分析當(dāng)前工作形勢，部署2025年重點任務(wù)。國家稅務(wù)總局黨委書記、局長胡靜林作工作報告。會議強調(diào)，要深入實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費征管“強基工程”，以全面優(yōu)化納稅申報管理為切入口，積極構(gòu)建征管新模式。爭取用三年左右時間，推動稅費征管基礎(chǔ)全面夯實，并以此為抓手促進效能稅務(wù)建設(shè)邁向更高水平。二、多項選擇題（每題有多個選項正確，請選出所有正確選項，錯選、少選均不得分。共20小題，每題2分，共計40分）1.參考答案：ABC答案解析：本題考查的是行政法規(guī)的創(chuàng)制程序，包括立項、起草、審查、決定和公布。行政法規(guī)和部門規(guī)章的通過，不實行表決制而實行決定制，沒有表決程序。因此答案是ABC。2.參考答案：ABD答案解析：本題考查的是稅務(wù)行政法律關(guān)系。稅務(wù)行政法律關(guān)系具有以下特征：①稅務(wù)行政法律關(guān)系中，有一方當(dāng)事人必須是稅務(wù)機關(guān)。②稅務(wù)行政法律關(guān)系中，稅務(wù)行政機關(guān)與其行政相對人之間的權(quán)利義務(wù)具有不對等性。③稅務(wù)行政法律關(guān)系中，稅務(wù)行政機關(guān)與其行政相對人之間的權(quán)利義務(wù)是法定的。符合以上特征的只有選項A、B、D，選項C屬于民事法律關(guān)系，不屬于行政法律關(guān)系。故正確答案是A、B、D。3.參考答案：ABC答案解析：本題考查的是行政訴訟中第一審程序中的判決方式。判決駁回原告訴訟請求、判決撤銷或者部分撤銷行政行為、判決限期履行法定職責(zé)和履行給付義務(wù)、判決變更原行政行為、判決確認(rèn)原行政行為無效、判決責(zé)令被告采取補救措施并承擔(dān)賠償責(zé)任和判決確認(rèn)原行政行為違法但不撤銷原行政行為。判決或者裁定駁回上訴是第二審程序的判決方式。故選項ABC符合題意。4.參考答案：ACD答案解析：按簡易程序?qū)嵤┑男姓幜P不需要向行政相對人送達行政處罰事項告知書。5.參考答案：ACD答案解析：根據(jù)征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人才能采取強制措施，因此A選項錯誤；選項C表述的是行政強制措施，而不是行政強制執(zhí)行，即凍結(jié)存款不是行政強制執(zhí)行，而是行政強制措施，因此，選項C錯誤；稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，滯納金一并執(zhí)行，因此選項D錯誤。6.參考答案：BCD答案解析：根據(jù)《稅收征管法》第四十條第四十條從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列強制執(zhí)行措施：(一)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(二)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對前款所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。第四十二條稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序，不得查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。選項BCD是正確的。7.參考答案：ABC答案解析：只有真實的、合法的、與案件事實具有關(guān)聯(lián)性的證據(jù)材料才會被當(dāng)做定案證據(jù)。故選擇ABC。8.參考答案：AB答案解析：本題考查對稅務(wù)行政處罰行為不服的救濟途徑?！抖愂照鞴芊ā返诎耸藯l規(guī)定，當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。故選項A、B符合題意。9.參考答案：CD答案解析：《刑法》第二百零四條第二款規(guī)定，納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。10.參考答案：ABCD答案解析：《中華人民共和國公職人員政務(wù)處分法》第五條給予公職人員政務(wù)處分，應(yīng)當(dāng)事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)、程序合法、手續(xù)完備。11.參考答案：BC答案解析：《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件2，第3條第3款，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。第3條第8款，8.試點納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。12.參考答案：CD答案解析：《企業(yè)所得稅法》第十一條在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（六）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。13.參考答案：CD答案解析：選項B，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項C，納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。選項D，扣除期限最長不超過240個月。14.參考答案：ABCD試題解析:選項A、B屬于取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形;選項C，屬于取得境外所得的情形;選項D,屬于取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的情形。因此，選項ABCD均屬于需要辦理納稅申報的情況。15.答案:ACD解析:車船的所有人和使用人不一致的，實際管理人、使用人為車船稅的納稅人；耕地占用稅應(yīng)納稅額等于納稅人實際占用的耕地面積乘以適用稅額；煙葉稅的納稅人只包括收購單位，不包括個人；開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向資源的開采地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。16.參考答案：ABC答案解析：A選項：納稅單位無租使用其他單位納稅單位的房產(chǎn)，由房產(chǎn)的所有人按原價繳納房產(chǎn)稅，納稅單位無租免稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅。因此A選項錯誤。B選項：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。因此B選項錯誤。C選項：房產(chǎn)原值包括地價款。因此C選項錯誤。D選項：采用從價計征方式繳納房產(chǎn)稅的，房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，因此D選項正確。17.參考答案：ACD解析:A選項：直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免繳城鎮(zhèn)土地使用稅。B選項：購銷合同分別列明價款和增值稅的，印花稅以不含增值稅的全部價款計稅，未分別列明，以含稅價為計稅依據(jù)。C選項：因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅。D選項：車輛購置稅的計稅價格為不含增值稅的全部價款。18.參考答案：ABCD答案解析：A選項：《關(guān)于調(diào)整工傷保險費率政策的通知》(人社部發(fā)【2015】71號)規(guī)定，調(diào)整工傷保險費率政策，不同工傷風(fēng)險類別的行業(yè)執(zhí)行不同的工傷保險行業(yè)基準(zhǔn)費率，通過費率浮動的辦法確定每個行業(yè)內(nèi)的費率檔次，即基準(zhǔn)費率和浮動費率相結(jié)合。。因此A選項正確。B選項：《失業(yè)保險條例》第六條規(guī)定，城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費。因此B選項正確。C選項：《社會保險法》第五十三條規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。。因此C選項正確。D選項：《國務(wù)院關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的決定》（國發(fā)〔2015〕2號）規(guī)定，機關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金。因此D選項正確。19.參考答案：AD答案解析：A選項：用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，除補繳欠繳數(shù)額外，還應(yīng)當(dāng)自欠繳之日起，按日加收5‰的滯納金。因此A選項正確。B選項：超過土地出讓合同約定的動工開發(fā)日期滿一年未動工開發(fā)(因不可抗力或者政府、政府有關(guān)部門的行為或者動工開發(fā)必需的前期工作造成動工開發(fā)遲延的除外)的國有建設(shè)用地使用權(quán)人應(yīng)當(dāng)繳納土地閑置費。。選項中的10個月不到一年，不需要繳納土地閑置費，因此B選項錯誤。C選項：文化事業(yè)建設(shè)費的征收對象是在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，以及在我國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人。需要注意的是，廣告服務(wù)業(yè)的征繳范圍不包括個人，而娛樂服務(wù)業(yè)包括個人。因此C選項錯誤。D選項：城鎮(zhèn)垃圾處理費是政府為了加強城市生活垃圾管理，改善城市市容和環(huán)境衛(wèi)生，向產(chǎn)生生活垃圾的單位和個人征收的專項用于城市生活垃圾收集、運輸和處置的費用。因此D選項正確。20.參考答案：ABCD答案解析：《稅收征管法》第三十五條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。三、判斷題（請正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，共15小題，每題1分，共計15分）1.參考答案：錯誤答案解析：法律規(guī)范是一種特殊的，在邏輯上周全的規(guī)范，一個完整的法律規(guī)范在結(jié)構(gòu)上由三個要素組成，即“假定”、“處理”和“制裁”。假定指該規(guī)范適用的條件和情形；處理指該規(guī)范要求人們?nèi)绾稳バ袨椋恢撇弥溉绻话丛撘?guī)范行為時所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。2.參考答案：錯誤答案解析：稅務(wù)行政主體和稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體兩者不能混為一談。稅務(wù)行政主體是稅務(wù)行政法律關(guān)系主體的內(nèi)容之一，主要包括稅務(wù)機關(guān)和法律法規(guī)授權(quán)的組織，稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體除了稅務(wù)行政主體外還包括稅務(wù)行政相對人。3.參考答案：正確答案解析：《行政處罰法》第三十八條規(guī)定，行政處罰沒有依據(jù)或者實施主體不具有行政主體資格的，行政處罰無效。違反法定程序構(gòu)成重大且明顯違法的，行政處罰無效。4.參考答案：錯誤答案解析：《稅收征管法》第四十一條規(guī)定，本法第三十七條、第三十八條、第四十條規(guī)定的采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。故本題是錯誤的。5.參考答案：正確答案解析：凡是直接來源于案件事實本身的證據(jù)材料為原始證據(jù)，凡是能夠證明案件情況的事實是通過物品的外部形態(tài)特征或者記載的內(nèi)容思想表現(xiàn)出來的證據(jù)，稱為實物證據(jù)。6.參考答案：正確答案解析：對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。7.參考答案：正確答案解析：我國實行法定的限定繼承制度，繼承人以所得遺產(chǎn)的實際價值為限，清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)。經(jīng)法定程序認(rèn)定為無主財產(chǎn)的，且無人繼承又無人受遺贈的遺產(chǎn)，歸國家或集體所有制組織所有。8.參考答案：正確答案解析：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不辦理退稅，也不再另外繳納車船稅。9.參考答案：錯誤解析:納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格。①卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案;②其他應(yīng)稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定。10.參考答案：正確答案解析：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。11.參考答案：錯誤答案解析：居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，應(yīng)當(dāng)在匯算清繳時向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)信息，減除專項附加扣除。12.參考答案：錯誤答案解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減10%。13.參考答案：錯誤答案解析：《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號）規(guī)定，城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費比例為20%，其中8%記入個人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。14.參考答案：正確答案解析：在統(tǒng)籌推送高、中風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)時,原則上要遵循互斥規(guī)則，即在同一年度內(nèi)，除涉及稅收違法案件檢查和特殊調(diào)查事項外，對同一納稅人不得重復(fù)進戶開展風(fēng)險應(yīng)對。15.參考答案：正確答案解析：黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關(guān)于進一步全面深化改革、推進中國式現(xiàn)代化的決定》提出，教育、科技、人才是中國式現(xiàn)代化的基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性支撐。四、實務(wù)題（本題包括單選題和多選題，請將正確答案填入答題紙對應(yīng)的題號下。其中第1題包含4道小題，第2題和第3題各包含3道小題，每小題2分。共計20分）（一）2025年3月，甲市稅務(wù)局稽查局接到乙市稅務(wù)局稽查局協(xié)查回函及《已證實虛開通知單》，相關(guān)函件表明甲市永旺公司與乙市大川公司之間存在虛開發(fā)票交易。經(jīng)查，永旺公司、大川公司未發(fā)生實際購銷業(yè)務(wù)，但永旺公司要求大川公司為其開具了4.5萬元增值稅專用發(fā)票，并進行了抵扣?；榫终J(rèn)定上述事實的有關(guān)證據(jù)包括：乙市稅務(wù)局稽查局函件、永旺公司法定代表人詢問筆錄、倉庫管理人詢問筆錄、銀行流水記錄、納稅申報記錄。甲市稅務(wù)局稽查局隨后作出決定，責(zé)令永旺公司限期補繳稅款，并對違法行為予以行政處罰。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1.參考答案：ABCD答案解析：銀行賬單、查詢結(jié)果告知單（協(xié)查復(fù)函），是證明稅務(wù)案件當(dāng)事人違法事實的書證，回函也是國家機關(guān)制作的書證，A、D選項正確。P167，當(dāng)事人陳述，是當(dāng)事人對案件事實的描述，包括承認(rèn)、反駁及辯解。當(dāng)事人陳述與證人證言是有區(qū)別的。在稅務(wù)案件調(diào)查取證中，對作為納稅人自然人，企業(yè)、其他組織的法定代表人，其他組織的負(fù)責(zé)人所作的詢問筆錄，納稅人所作的自書材料，屬于當(dāng)事人陳述。而同一案件中對其他人員，如財務(wù)會計、出納人員、倉庫保管人員、業(yè)務(wù)員、運輸人員等進行詢問調(diào)查所制作的筆錄屬于證人證言。B、C選項正確。2.參考答案：ABD答案解析：行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人擬作出的行政處罰內(nèi)容及事實、理由、依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、要求聽證的權(quán)利。A選項正確。稅務(wù)機關(guān)在作出行政處罰決定之前必須充分聽取當(dāng)事人的意見，對當(dāng)事人提出的事實、理由和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進行復(fù)核。如果當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。同時不得因當(dāng)事人陳述申辯而給予更重的處罰。D選項正確?！缎姓幜P法》規(guī)定，執(zhí)法人員在調(diào)查進行檢查時，應(yīng)當(dāng)主動向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)要求執(zhí)法人員出示執(zhí)法證件。執(zhí)法人員不出示執(zhí)法證件的，當(dāng)事人或者有關(guān)人員有權(quán)拒絕接受調(diào)查或者檢查。當(dāng)事人或者有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)如實回答詢問，并協(xié)助調(diào)查或者檢查，不得拒絕或者阻撓。選項B正確。稅務(wù)機關(guān)調(diào)查機構(gòu)調(diào)查終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)將案卷全部資料移交審理機構(gòu)審理按照查審分開原則，稅務(wù)機關(guān)調(diào)查人員不得參與案件的審理。C選項錯誤。3.參考答案：B答案解析：對各級稅務(wù)局的行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議對計劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。對稅務(wù)所(分局)、各級稅務(wù)局的稽查局的行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。對國家稅務(wù)總局的行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議對行政復(fù)議決定不服，申請人可