企業(yè)日常費(fèi)用報(bào)銷步驟第一部分總則

第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,提倡一切以業(yè)務(wù)為重指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制訂本制度。

第二條本制度依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)制度及企業(yè)實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專題支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷相關(guān)借款步驟及各項(xiàng)支出具體財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷步驟。

第三條本制度適用企業(yè)全體職員。

第二部分借支管理要求及借支步驟

第四條借款管理要求

(一)出差借款:出差人員憑審批后《出差申請(qǐng)表》按同意額度辦理借款,出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其她臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,借款人員應(yīng)立刻報(bào)帳,除周轉(zhuǎn)金外其她借款標(biāo)準(zhǔn)上不許可跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超出5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬要求:(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù),據(jù)實(shí)報(bào)銷,超出申請(qǐng)單范圍使用,須重新按借款步驟補(bǔ)辦手續(xù),不然財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者標(biāo)準(zhǔn)上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

第一條借款步驟

(一)借款人按要求填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批步驟:項(xiàng)目責(zé)任人或部門責(zé)任人審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款:借款憑審批后借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及步驟

第二條日常費(fèi)用關(guān)鍵包含差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)費(fèi)用累計(jì)支出標(biāo)準(zhǔn)上不得超出預(yù)算。

第三條費(fèi)用報(bào)銷通常要求

(一)報(bào)銷人必需取得對(duì)應(yīng)正當(dāng)票據(jù)(相關(guān)要求見發(fā)票管理制度),且發(fā)票后面有經(jīng)辦人署名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:依據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按要求審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部方便備款。

第四條費(fèi)用報(bào)銷通常步驟:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→項(xiàng)目責(zé)任人或部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到財(cái)務(wù)處報(bào)銷。

第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及步驟。

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):1.總體標(biāo)準(zhǔn):對(duì)出差人員差旅費(fèi)是實(shí)施實(shí)報(bào)實(shí)銷標(biāo)準(zhǔn)。2.出差補(bǔ)助:對(duì)于出差時(shí)間在一個(gè)星期以上出差人員,每人天天給予50元補(bǔ)助。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充說(shuō)明:

1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必需提供住宿發(fā)票,實(shí)際發(fā)生額未達(dá)成住宿標(biāo)準(zhǔn)金額,不予賠償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由職員自行負(fù)擔(dān)。

2.實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返京時(shí)間為準(zhǔn),12:00以后出發(fā)(或12:00以前抵達(dá))以半天計(jì),12:00以前出發(fā)(或12:00以后抵達(dá))以一天計(jì)。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施包干制,依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算,標(biāo)準(zhǔn)上采取額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式,特殊情況無(wú)相關(guān)票據(jù)時(shí)可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)助。

4.宴請(qǐng)用戶需由總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷招待費(fèi),同時(shí)按百分比(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)日伙食補(bǔ)助。

5.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

(三)報(bào)銷步驟

1.出差申請(qǐng):擬出差人員首先填寫《出差申請(qǐng)表》,具體注明出差地點(diǎn)、目、行程安排、交通工具及估計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理同意。

2.借支差旅費(fèi):出差人員將審批過(guò)《出差申請(qǐng)表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理要求辦理借款手續(xù),出納按要求支付所借款項(xiàng)。

3.購(gòu)票:出差人員持審批過(guò)出差申請(qǐng)復(fù)印件,到行政部訂票(標(biāo)準(zhǔn)上機(jī)票一律用支票支付,特殊情況不能用支票,需事先書面說(shuō)明情況,經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)立案)。

4.返回報(bào)銷:出差人員應(yīng)在回企業(yè)后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,依據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,部門經(jīng)理審核簽字,財(cái)務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批;標(biāo)準(zhǔn)上前款未清者不予辦理新借支。

第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及步驟

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動(dòng)通訊費(fèi):為了兼顧效率與公平標(biāo)準(zhǔn),職員手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷采取與崗位相關(guān)制,即依據(jù)不一樣崗位,依據(jù)職員工作性質(zhì)和職位不一樣設(shè)定不一樣報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度要求。

2.固定電話費(fèi):企業(yè)為職員提供工作必需固定電話,并由企業(yè)統(tǒng)一支付話費(fèi)。不激勵(lì)職員在上班期間打私人電話。

(二)報(bào)銷步驟

1、企業(yè)人力資源部每個(gè)月初(10日前)將本月職員手機(jī)費(fèi)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)(含特批實(shí)施標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知職員于每個(gè)月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專員按日常費(fèi)用審批程序集中辦理職員手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、職員到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每個(gè)月25日前)。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專員按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷步驟辦理報(bào)銷手續(xù),若遇電話費(fèi)異常變動(dòng)情況應(yīng)到電信局查明原因,特殊情況報(bào)總經(jīng)理指示處理措施。

第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及步驟

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):(1)職員因公需要用車可依據(jù)企業(yè)相關(guān)要求申請(qǐng)企業(yè)派車,在沒有車情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后能夠乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保留對(duì)應(yīng)車票報(bào)銷。

(二)報(bào)銷步驟

1.職員整理交通車票(含因公公交車票),在車票后面簽經(jīng)辦人名字,并由行政部派車人員簽字確定,按要求填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3.職員持審批后報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及步驟

(一)管理要求:為了合理控制費(fèi)用支出,這類費(fèi)用由企業(yè)行政部統(tǒng)一管理,集中購(gòu)置,并指定專員負(fù)責(zé)。

(二)報(bào)銷步驟

1.購(gòu)置申請(qǐng):企業(yè)行政部每季度依據(jù)需求及庫(kù)存情況按預(yù)算管理措施編制購(gòu)置預(yù)算,實(shí)際購(gòu)置時(shí)填寫購(gòu)置申請(qǐng)單按資產(chǎn)管理措施要求報(bào)批。

2.報(bào)銷程序:報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫(kù)單),按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后報(bào)銷單及原始單據(jù)(包含結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部,按日常費(fèi)用報(bào)銷步驟付款或沖抵借支。

3.費(fèi)用歸集:財(cái)務(wù)部按月依據(jù)行政部提供各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表,歸集核實(shí)各部門相關(guān)費(fèi)用。庫(kù)存用具作為公共費(fèi)用,待實(shí)際領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)偂?/p>

第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其她報(bào)銷制度及步驟

(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)支出,大額招待費(fèi)應(yīng)事前取得總經(jīng)理同意。

2.培訓(xùn)費(fèi):為了便于企業(yè)依據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費(fèi)用由企業(yè)人力資源部門統(tǒng)一管理,各部門培訓(xùn)需求應(yīng)立刻報(bào)送人力資源。人力資源依據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3.資料費(fèi):在確保滿足需要前提下,盡可能節(jié)省成本,注意資源共享。各部門在購(gòu)置資料前必需先填寫《資料申請(qǐng)表》,在報(bào)銷前必需到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票后面簽字)。

4.其她費(fèi)用:依據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

(二)報(bào)銷步驟:

1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷通常要求及通常步驟辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員依據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù),按審批程序?qū)徟髨?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其她費(fèi)用報(bào)銷參考日常費(fèi)用報(bào)銷制度及步驟辦理。

第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及步驟

第十四條工薪福利等支出包含工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,這類費(fèi)用根據(jù)資金支出制度相關(guān)要求實(shí)施。

第十五條工薪福利支付步驟

(一)工資支付步驟:(1)每個(gè)月20日由人力資源部將本月經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理審批后工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職員月度獎(jiǎng)金分配表;(3)財(cái)務(wù)部依據(jù)獎(jiǎng)金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每個(gè)月25日由財(cái)務(wù)部經(jīng)過(guò)銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每個(gè)月末之前職員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

(二)臨時(shí)工資支付步驟同工資支付步驟。

(三)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付步驟:(1)由人力資源部將由企業(yè)總經(jīng)理審批后支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請(qǐng)轉(zhuǎn)帳支票支付;社會(huì)保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部幫助人力資源辦理銀行托收手續(xù),財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專員簽字確定,若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

(四)其她福利費(fèi)支出由企業(yè)人力資源部按審批后支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確定→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批,審批后報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分專題支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及步驟

第十六條專題支出關(guān)鍵包含軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其她專題費(fèi)用等。

第十七條軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及步驟。

(一)填寫購(gòu)置申請(qǐng):按企業(yè)《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)要求填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并報(bào)批。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)協(xié)議協(xié)議及同意生效購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷:(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無(wú)誤后,經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù),按要求填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票后面簽字并附出入庫(kù)單);(2)按資金支出要求審批程序?qū)徟?(3)財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后報(bào)銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款,應(yīng)按借款要求辦理借支手續(xù),并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條其她專題支出報(bào)銷制度及步驟

(一)費(fèi)用范圍:其她專題支出包含其她全部專門立項(xiàng)費(fèi)用(含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、企業(yè)職員活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其她專題費(fèi)用)支出。

(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):這類費(fèi)用通常金額較大,由主管部門經(jīng)理依據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示匯報(bào)(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益估計(jì)表等),經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長(zhǎng)及其授權(quán)人審批。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)銷步驟

1.審批后匯報(bào)文件到財(cái)務(wù)部立案,方便財(cái)務(wù)備款。

2.簽署協(xié)議:由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽署正式合作協(xié)議,(協(xié)議簽署前由企業(yè)法律顧問(wèn)審核,協(xié)議應(yīng)注明付款方法等)。

3.付款步驟:(1)由經(jīng)辦人整剪發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參考日常費(fèi)用報(bào)銷通常要求);(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批;(3)財(cái)務(wù)部依據(jù)審批后報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款,應(yīng)按借款要求辦理借支手續(xù),并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第