2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法規(guī)綜合案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅計(jì)算與應(yīng)用要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算應(yīng)納稅額，并分析相關(guān)稅收政策。1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年4月取得下列收入：（1）銷售貨物收入120萬元；（2）提供交通運(yùn)輸服務(wù)收入30萬元；（3）提供現(xiàn)代服務(wù)收入40萬元；（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入20萬元。已知：甲公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為18萬元，銷售貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、無形資產(chǎn)的增值稅稅率分別為13%、9%、6%、6%。要求：計(jì)算甲公司2025年4月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.乙公司為增值稅一般納稅人，2025年5月取得下列收入：（1）銷售自產(chǎn)貨物收入150萬元；（2）提供餐飲服務(wù)收入80萬元；（3）出租不動(dòng)產(chǎn)收入50萬元；（4）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入30萬元。已知：乙公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬元，銷售貨物、餐飲服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的增值稅稅率分別為13%、6%、9%、6%。要求：計(jì)算乙公司2025年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。3.丙公司為增值稅一般納稅人，2025年6月取得下列收入：（1）銷售貨物收入200萬元；（2）提供郵政服務(wù)收入100萬元；（3）提供電信服務(wù)收入50萬元；（4）提供現(xiàn)代服務(wù)收入80萬元。已知：丙公司當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，銷售貨物、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)的增值稅稅率分別為13%、9%、6%、6%。要求：計(jì)算丙公司2025年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。二、企業(yè)所得稅計(jì)算與應(yīng)用要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并分析相關(guān)稅收政策。1.丁公司為居民企業(yè)，2025年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3000萬元，取得下列成本費(fèi)用支出：（1）銷售成本2000萬元；（2）工資薪金支出300萬元；（3）廣告費(fèi)支出150萬元；（4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出10萬元；（5）捐贈(zèng)支出5萬元。已知：丁公司2025年度發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用均符合稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算丁公司2025年度應(yīng)納稅所得額。2.戊公司為居民企業(yè)，2025年度取得下列收入和支出：（1）銷售收入2000萬元；（2）投資收益100萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元；（4）捐贈(zèng)支出10萬元；（5）營(yíng)業(yè)外支出50萬元。已知：戊公司2025年度發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用均符合稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算戊公司2025年度應(yīng)納稅所得額。三、個(gè)人所得稅計(jì)算與應(yīng)用要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并分析相關(guān)稅收政策。1.辛某為個(gè)人所得稅納稅人，2025年取得下列收入：（1）工資收入10000元/月，全年應(yīng)納稅所得額為48000元；（2）年終獎(jiǎng)15000元；（3）稿酬所得10000元；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得8000元。已知：個(gè)人所得稅稅率為3%，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。要求：計(jì)算辛某2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.壬某為個(gè)人所得稅納稅人，2025年取得下列收入：（1）工資收入12000元/月，全年應(yīng)納稅所得額為60000元；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得30000元；（3）稿酬所得10000元；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元。已知：個(gè)人所得稅稅率為20%，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按70%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。要求：計(jì)算壬某2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。四、土地增值稅計(jì)算與應(yīng)用要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額，并分析相關(guān)稅收政策。1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司2025年1月取得土地使用權(quán)支付金額為2000萬元，開發(fā)過程中支付土地開發(fā)成本1000萬元，銷售房屋取得收入5000萬元，其中土地成本占銷售收入的比例為40%。已知：土地增值稅稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0.6。要求：計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅稅額。2.某個(gè)人于2025年2月轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入1000萬元。購(gòu)買土地使用權(quán)時(shí)支付金額為800萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費(fèi)50萬元。已知：土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。要求：計(jì)算該個(gè)人應(yīng)納土地增值稅稅額。五、房產(chǎn)稅計(jì)算與應(yīng)用要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額，并分析相關(guān)稅收政策。1.某企業(yè)2025年1月?lián)碛蟹慨a(chǎn)原值1000萬元，其中自用房產(chǎn)500萬元，出租房產(chǎn)500萬元。出租房產(chǎn)每月租金為2萬元。已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，出租房產(chǎn)按租金收入的12%計(jì)算房產(chǎn)稅。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。2.某個(gè)人于2025年2月購(gòu)置一套房產(chǎn)，購(gòu)置價(jià)格為300萬元。購(gòu)置后，該個(gè)人將房產(chǎn)出租，每月租金為1萬元。已知：房產(chǎn)稅稅率為1.2%，出租房產(chǎn)按租金收入的12%計(jì)算房產(chǎn)稅。要求：計(jì)算該個(gè)人2025年2月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額。六、車船稅計(jì)算與應(yīng)用要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算應(yīng)納車船稅稅額，并分析相關(guān)稅收政策。1.某企業(yè)2025年1月?lián)碛熊囕v10輛，其中載客汽車5輛，載貨汽車5輛。載客汽車每輛價(jià)值30萬元，載貨汽車每輛價(jià)值20萬元。已知：車船稅稅率為0.5%，載客汽車按車輛價(jià)值的0.5%計(jì)算車船稅，載貨汽車按車輛價(jià)值的1%計(jì)算車船稅。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年1月應(yīng)納車船稅稅額。2.某個(gè)人于2025年2月購(gòu)置一輛小型客車，購(gòu)置價(jià)格為15萬元。已知：車船稅稅率為0.5%，小型客車按車輛價(jià)值的0.5%計(jì)算車船稅。要求：計(jì)算該個(gè)人2025年2月應(yīng)納車船稅稅額。本次試卷答案如下：一、增值稅計(jì)算與應(yīng)用1.甲公司2025年4月應(yīng)繳納的增值稅稅額：-銷售貨物收入應(yīng)納稅額=120萬元×13%=15.6萬元-交通運(yùn)輸服務(wù)收入應(yīng)納稅額=30萬元×9%=2.7萬元-現(xiàn)代服務(wù)收入應(yīng)納稅額=40萬元×6%=2.4萬元-無形資產(chǎn)收入應(yīng)納稅額=20萬元×6%=1.2萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額=18萬元-應(yīng)納稅額=15.6+2.7+2.4+1.2-18=8.9萬元2.乙公司2025年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額：-銷售貨物收入應(yīng)納稅額=150萬元×13%=19.5萬元-餐飲服務(wù)收入應(yīng)納稅額=80萬元×6%=4.8萬元-不動(dòng)產(chǎn)租賃收入應(yīng)納稅額=50萬元×9%=4.5萬元-轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入應(yīng)納稅額=30萬元×6%=1.8萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額=15萬元-應(yīng)納稅額=19.5+4.8+4.5+1.8-15=15萬元3.丙公司2025年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額：-銷售貨物收入應(yīng)納稅額=200萬元×13%=26萬元-郵政服務(wù)收入應(yīng)納稅額=100萬元×9%=9萬元-電信服務(wù)收入應(yīng)納稅額=50萬元×6%=3萬元-現(xiàn)代服務(wù)收入應(yīng)納稅額=80萬元×6%=4.8萬元-進(jìn)項(xiàng)稅額=30萬元-應(yīng)納稅額=26+9+3+4.8-30=12.8萬元二、企業(yè)所得稅計(jì)算與應(yīng)用1.丁公司2025年度應(yīng)納稅所得額：-營(yíng)業(yè)收入=3000萬元-成本費(fèi)用=2000萬元+300萬元+150萬元+10萬元+5萬元=2465萬元-應(yīng)納稅所得額=3000-2465=535萬元2.戊公司2025年度應(yīng)納稅所得額：-銷售收入=2000萬元-投資收益=100萬元-業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出=20萬元-捐贈(zèng)支出=10萬元-營(yíng)業(yè)外支出=50萬元-應(yīng)納稅所得額=2000+100-20-10-50=2040萬元三、個(gè)人所得稅計(jì)算與應(yīng)用1.辛某2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：-工資收入應(yīng)納稅額=48000元×3%=1440元-年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額=15000元×3%=450元-稿酬所得應(yīng)納稅額=10000元×70%×3%=210元-特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=8000元×70%×3%=168元-應(yīng)納稅額=1440+450+210+168=2168元2.壬某2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅：-工資收入應(yīng)納稅額=60000元×20%=12000元-勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=30000元×20%=6000元-稿酬所得應(yīng)納稅額=10000元×70%×20%=1400元-特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=5000元×70%×20%=700元-應(yīng)納稅額=12000+6000+1400+700=25300元四、土地增值稅計(jì)算與應(yīng)用1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅稅額：-土地成本占銷售收入的比例=40%-土地成本=5000萬元×40%=2000萬元-土地增值稅應(yīng)納稅額=(5000-2000-1000)×30%=600萬元2.該個(gè)人應(yīng)納土地增值稅稅額：-土地成本=800萬元-土地增值稅應(yīng)納稅額=(1000-800-50)×40%=90萬元五、房產(chǎn)稅計(jì)算與應(yīng)用1.該企業(yè)2025年1月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額：-自用房產(chǎn)稅額=500萬元×1.2%=6萬元-出租房產(chǎn)稅額=2萬元×12%=0.24萬元-應(yīng)納稅額=6+0.24=6.24萬元2.該個(gè)人2025年2月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額：-出租房產(chǎn)稅額=1萬元×12%=0.12萬元-應(yīng)納稅額