2024年審計(jì)師考試考生心得試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估

B.審計(jì)是評(píng)價(jià)和改進(jìn)組織內(nèi)部控制的過程

C.審計(jì)是對(duì)公司管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

D.審計(jì)是公司治理的一部分

2.在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的重要因素：

A.客戶的內(nèi)部控制制度

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.管理層的誠信度

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

3.以下關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和實(shí)施審計(jì)程序兩個(gè)階段

B.審計(jì)程序的主要目的是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序應(yīng)該與被審計(jì)單位的具體情況相適應(yīng)

D.審計(jì)程序完成后，審計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的要求，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)遵循所在國家的法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的賄賂

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動(dòng)，旨在保證組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

B.內(nèi)部控制是由組織的管理層和員工共同執(zhí)行的

C.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的重點(diǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以降低審計(jì)失敗的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量無關(guān)

7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性，即與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性，即足以支持審計(jì)師的結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性，即具有可信度

D.審計(jì)證據(jù)可以僅憑審計(jì)師的直覺判斷

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的審計(jì)意見和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)程序和審計(jì)方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的重大問題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)保密，僅限于被審計(jì)單位和審計(jì)師

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)不斷提高自己的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以兼職從事其他職業(yè)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立，不受客戶或其他外部因素的影響

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露給第三方

C.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)師的聲譽(yù)

D.審計(jì)師可以接受客戶或相關(guān)人員的禮品和招待

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅憑客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需獲取其他外部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)或報(bào)酬。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)交易，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶進(jìn)行改進(jìn)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見的條件。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的角色和責(zé)任，以及這些角色和責(zé)任如何影響審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

2.分析內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響，討論審計(jì)師如何利用內(nèi)部控制來提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.職業(yè)能力

D.財(cái)務(wù)利益

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確保審計(jì)工作符合法律法規(guī)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)僅限于書面證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性，但不需要具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取不受到審計(jì)師個(gè)人意愿的限制

4.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的方法：

A.流程圖分析

B.內(nèi)部控制調(diào)查

C.內(nèi)部控制測試

D.審計(jì)抽樣

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，不屬于非無保留意見的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.修改意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪項(xiàng)措施不是立即采取的：

A.立即與客戶溝通

B.記錄發(fā)現(xiàn)的問題

C.立即終止審計(jì)工作

D.評(píng)估錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于職業(yè)行為準(zhǔn)則的是：

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.誠實(shí)守信

D.接受賄賂

8.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)意見

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于職業(yè)態(tài)度準(zhǔn)則的是：

A.誠信

B.專業(yè)勝任能力

C.責(zé)任感

D.保守秘密

10.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序：

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制

C.編制審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)師個(gè)人喜好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、管理層監(jiān)督和公司治理等方面。

2.D。審計(jì)師的個(gè)人喜好不應(yīng)影響審計(jì)過程。

3.ABCD。審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)獲取和報(bào)告階段，且應(yīng)適應(yīng)被審計(jì)單位的具體情況。

4.D。審計(jì)師接受賄賂違反職業(yè)道德規(guī)范。

5.ABCD。內(nèi)部控制是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)，包括管理層的誠信度和合規(guī)性。

6.A。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估和控制這些風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD。審計(jì)證據(jù)需具有相關(guān)性、充分性和可靠性，且獲取方式不受個(gè)人直覺限制。

8.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、程序、結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題。

9.ABCD。審計(jì)師應(yīng)不斷提高專業(yè)能力，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，維護(hù)聲譽(yù)，并遵守法律法規(guī)。

10.ABCD。審計(jì)師接受禮品和招待可能影響?yīng)毩⑿裕`反職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√。審計(jì)師需評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，以確定審計(jì)程序。

3.×。審計(jì)師需獲取充分的外部證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論。

4.√。審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表評(píng)價(jià)意見是審計(jì)報(bào)告的一部分。

5.√。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即通知客戶。

6.×。審計(jì)師不應(yīng)接受客戶的賄賂。

7.√。保留意見應(yīng)明確說明理由。

8.√。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)交易，并進(jìn)行適當(dāng)審計(jì)程序。

9.√。審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)。

10.√。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)建議客戶改進(jìn)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過保持客觀、公正的態(tài)度，避免利益沖突，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范來保持獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，然后通過控制測試和實(shí)質(zhì)性程序來評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：當(dāng)審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持時(shí)，應(yīng)發(fā)表保留意見。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過溝通、記錄和評(píng)估