中級(jí)審計(jì)師考試的成果評(píng)價(jià)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？（）

A.確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性

D.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

3.審計(jì)程序按照性質(zhì)可分為哪幾種？（）

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)取證

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.獨(dú)立性

B.充分性

C.適當(dāng)性

D.可驗(yàn)證性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪些屬于職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)實(shí)信用

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.堅(jiān)守審計(jì)原則

6.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

7.下列哪些屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.有保留意見(jiàn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控的方法？（）

A.自我監(jiān)控

B.同級(jí)復(fù)核

C.外部監(jiān)督

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)師名稱(chēng)

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)對(duì)象

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？（）

A.普通審計(jì)報(bào)告

B.特殊審計(jì)報(bào)告

C.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D.獨(dú)立審計(jì)報(bào)告

答案：

1.CD

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行質(zhì)詢(xún)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)進(jìn)行披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)證據(jù)的完整性和保密性。（）

答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和新業(yè)務(wù)模式帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最常用的方法是（）。

A.財(cái)務(wù)比率分析

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.情景分析

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告格式

D.審計(jì)時(shí)間安排

3.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

A.直接修正錯(cuò)報(bào)

B.提醒被審計(jì)單位

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.終止審計(jì)工作

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果表示保留意見(jiàn)，通常是因?yàn)椋ǎ?/p>

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍受到限制

C.審計(jì)程序無(wú)法執(zhí)行

D.審計(jì)證據(jù)不足

5.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)實(shí)信用

C.保守秘密

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？（）

A.公正無(wú)私地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)

B.未經(jīng)允許泄露審計(jì)信息

C.對(duì)客戶(hù)保持專(zhuān)業(yè)態(tài)度

D.誠(chéng)實(shí)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略這些缺陷

B.要求被審計(jì)單位改進(jìn)

C.直接在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映

D.建議管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)收集的審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.客戶(hù)投訴記錄

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果表示無(wú)保留意見(jiàn)，通常是基于（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制

C.審計(jì)程序已執(zhí)行完畢

D.審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

答案：

1.D

2.C

3.C

4.B

5.D

6.B

7.C

8.B

9.D

10.A

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.CD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常包括財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)C和D正確。

2.ABC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性，因此選項(xiàng)A、B和C正確。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序按照性質(zhì)可分為審計(jì)調(diào)查、審計(jì)取證、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B、C和D正確。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括獨(dú)立性、充分性、適當(dāng)性和可驗(yàn)證性，因此選項(xiàng)A、B、C和D正確。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、誠(chéng)實(shí)信用和專(zhuān)業(yè)勝任能力，因此選項(xiàng)A、B和C正確。

6.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排，因此選項(xiàng)A、B、C和D正確。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和有保留意見(jiàn)，因此選項(xiàng)A、B、C和D正確。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控的方法包括自我監(jiān)控、同級(jí)復(fù)核、外部監(jiān)督和審計(jì)質(zhì)量控制體系，因此選項(xiàng)A、B、C和D正確。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)師名稱(chēng)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)對(duì)象和審計(jì)結(jié)論，因此選項(xiàng)A、B、C和D正確。

10.ABD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括普通審計(jì)報(bào)告、特殊審計(jì)報(bào)告和獨(dú)立審計(jì)報(bào)告，因此選項(xiàng)A、B和D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以保證審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，以獲取必要的審計(jì)信息。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估其有效性和風(fēng)險(xiǎn)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)進(jìn)行披露，以提高審計(jì)報(bào)告的透明度。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括獨(dú)立性、誠(chéng)實(shí)信用等。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效執(zhí)行。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改，只能提出修改建議。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以反映其真實(shí)情況。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)證據(jù)的完整性和保密性，以保護(hù)客戶(hù)信息和審計(jì)工作的公正性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，判斷其是否能夠有效防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審