2024初級審計師考試內(nèi)容回顧及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的目的是？

A.評估財務(wù)報表的真實性和公允性

B.確定企業(yè)的經(jīng)營成果

C.預(yù)測企業(yè)的未來盈利能力

D.評估企業(yè)管理層的勝任能力

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)必須來源于內(nèi)部控制系統(tǒng)

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)必須是完整的，不能是部分證據(jù)

D.審計證據(jù)必須是獨立的，不能受到被審計單位的影響

3.下列哪些屬于審計工作底稿的內(nèi)容？

A.審計程序

B.審計人員的工作記錄

C.審計結(jié)果

D.審計意見

4.下列關(guān)于審計標準的說法，正確的是？

A.審計標準是審計工作的準則，必須遵循

B.審計標準是對審計人員的要求，不是對被審計單位的要求

C.審計標準可以由審計人員自行制定

D.審計標準應(yīng)當根據(jù)具體情況靈活運用

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的主要目的是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財務(wù)報表的真實性

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序進行測試

D.內(nèi)部控制是審計工作的全部內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指審計人員在審計過程中可能面臨的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險可以通過合理的審計程序進行降低

D.審計風(fēng)險與審計意見直接相關(guān)

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序是審計工作的步驟，必須遵循

B.審計程序可以根據(jù)具體情況進行調(diào)整

C.審計程序的主要目的是收集審計證據(jù)

D.審計程序與審計標準無關(guān)

8.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是？

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當明確、簡潔、客觀

D.審計意見是審計工作的最終結(jié)果

9.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計人員向委托人提交的審計結(jié)論

B.審計報告應(yīng)當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署

D.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的最終評價

10.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是？

A.審計準則是對審計人員的要求，必須遵循

B.審計準則包括一般準則、具體準則和審計準則指南

C.審計準則的制定應(yīng)當考慮國際審計準則

D.審計準則應(yīng)當根據(jù)我國實際情況進行調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了發(fā)現(xiàn)和糾正被審計單位財務(wù)報表中的錯誤和舞弊行為。（）

2.審計證據(jù)必須是可靠的，但不需要是相關(guān)的。（）

3.審計工作底稿是審計人員對審計程序的記錄，可以作為審計意見的依據(jù)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計風(fēng)險就越低。（）

5.審計風(fēng)險與審計意見沒有直接關(guān)系。（）

6.審計程序應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況靈活調(diào)整。（）

7.審計意見應(yīng)當由審計人員獨立提出，不受委托人影響。（）

8.審計報告應(yīng)當包含審計人員對被審計單位管理層的評價。（）

9.審計準則的制定應(yīng)當遵循國際審計準則的規(guī)定。（）

10.審計工作底稿應(yīng)當由審計人員保管，不得對外公開。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的可靠性如何判斷。

2.解釋內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

3.描述審計風(fēng)險評估的步驟。

4.說明審計人員應(yīng)當如何處理與被審計單位產(chǎn)生的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.分析審計人員在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的三大目標？

A.評價財務(wù)報表的真實性

B.評價企業(yè)經(jīng)營管理效率

C.評價企業(yè)財務(wù)狀況

D.評價企業(yè)合規(guī)性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的屬性，錯誤的是？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.獨立性

3.審計工作底稿的編制應(yīng)當遵循的原則，不包括？

A.完整性

B.真實性

C.獨立性

D.及時性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，錯誤的是？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息技術(shù)

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險是指審計人員可能犯錯誤的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

C.審計風(fēng)險可以通過增加審計程序來降低

D.審計風(fēng)險是審計人員無法控制的風(fēng)險

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序是固定的，不能根據(jù)實際情況調(diào)整

B.審計程序的主要目的是獲取審計證據(jù)

C.審計程序與審計目標無關(guān)

D.審計程序可以完全替代審計證據(jù)的收集

7.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是？

A.審計意見是審計人員對財務(wù)報表的肯定性評價

B.審計意見應(yīng)當僅基于審計證據(jù)

C.審計意見可以包含對被審計單位經(jīng)營管理的評價

D.審計意見不需要向第三方披露

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告是審計人員對財務(wù)報表的最終評價

B.審計報告應(yīng)當包含審計人員的個人意見

C.審計報告應(yīng)當由審計人員獨立簽署

D.審計報告可以包含對被審計單位未來盈利能力的預(yù)測

9.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是？

A.審計準則是對審計人員的強制性要求

B.審計準則可以由審計人員自行制定

C.審計準則的制定不受國際審計準則的影響

D.審計準則的制定應(yīng)當考慮被審計單位的實際情況

10.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是？

A.審計工作底稿是審計人員對審計程序的記錄

B.審計工作底稿可以由被審計單位提供

C.審計工作底稿不需要保持完整性

D.審計工作底稿的編制不受審計準則的約束

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B.確定企業(yè)的經(jīng)營成果

解析思路：審計的目的之一是評價企業(yè)的經(jīng)營成果，而非直接確定。

2.B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)必須是完整的，不能是部分證據(jù)

D.審計證據(jù)必須是獨立的，不能受到被審計單位的影響

解析思路：審計證據(jù)的多樣性、完整性、獨立性和可靠性是審計證據(jù)的基本要求。

3.A.審計程序

B.審計人員的工作記錄

C.審計結(jié)果

D.審計意見

解析思路：審計工作底稿包含審計人員執(zhí)行的所有程序、工作記錄、結(jié)果和意見。

4.A.審計標準是審計工作的準則，必須遵循

D.審計標準應(yīng)當根據(jù)具體情況靈活運用

解析思路：審計標準是審計工作的基礎(chǔ)，但需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整和應(yīng)用。

5.A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理制度

B.內(nèi)部控制的主要目的是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和財務(wù)報表的真實性

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序進行測試

D.內(nèi)部控制是審計工作的全部內(nèi)容

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，審計程序可以測試其有效性。

6.A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險可以通過合理的審計程序進行降低

解析思路：審計風(fēng)險由固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險組成，可通過審計程序降低。

7.A.審計程序是審計工作的步驟，必須遵循

B.審計程序可以根據(jù)具體情況進行調(diào)整

C.審計程序的主要目的是收集審計證據(jù)

解析思路：審計程序有基本步驟，但可根據(jù)具體情況調(diào)整，核心目的是收集證據(jù)。

8.A.審計意見是審計人員對財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當明確、簡潔、客觀

D.審計意見是審計工作的最終結(jié)果

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的評價，有不同類型，需明確、簡潔、客觀。

9.A.審計報告是審計人員向委托人提交的審計結(jié)論

B.審計報告應(yīng)當包括審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當由審計人員簽署

D.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的最終評價

解析思路：審計報告是審計結(jié)論的載體，包含范圍、程序、發(fā)現(xiàn)和意見。

10.A.審計準則是對審計人員的要求，必須遵循

B.審計準則包括一般準則、具體準則和審計準則指南

C.審計準則的制定應(yīng)當考慮國際審計準則

D.審計準則應(yīng)當根據(jù)我國實際情況進行調(diào)整

解析思路：審計準則指導(dǎo)審計人員的職業(yè)行為，需遵循并考慮國際準則和本地實際。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計的目的是為了提供對財務(wù)報表的合理保證，而非發(fā)現(xiàn)和糾正所有錯誤和舞弊行為。

2.×

解析思路：審計證據(jù)必須是可靠的，同時也必須是相關(guān)的，以支持審計結(jié)論。

3.√

解析思路：審計工作底稿記錄了審計人員的所有工作，是審計意見的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實可以降低審計風(fēng)險，因為有效的內(nèi)部控制可以減少錯誤和舞弊的發(fā)生。

5.×

解析思路：審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力密切相關(guān)，專業(yè)能力強的審計人員可以更好地識別和評估風(fēng)險。

6.√

解析思路：審計程序應(yīng)根據(jù)具體情況靈活調(diào)整，以適應(yīng)不同的審計環(huán)境和需求。

7.√

解析思路：審計意見應(yīng)當獨立提出，不受委托人或被審計單位的影響。

8.×

解析思路：審計報告應(yīng)當包含審計人員的意見，但不一定包含對管理層的評價。

9.√

解析思路：審計準則的制定確實應(yīng)當考慮國際審計準則，以確保審計工作的國際可比性。

10.√

解析思路：審計工作底稿屬于審計人員的職業(yè)文件，應(yīng)當由其保管，并遵守保密原則。

三、簡答題

1.審計證據(jù)的可靠性判斷：

-審計證據(jù)的來源是否可靠，如來自第三方或內(nèi)部控制系統(tǒng)。

-審計證據(jù)是否經(jīng)過適當處理，如文件是否完整、是否經(jīng)過驗證。

-審計證據(jù)是否與審計目標相關(guān)，是否能支持審計結(jié)論。

2.內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，影響內(nèi)部控制意識和行為。

-風(fēng)險評估：識別和評估與目標相關(guān)的風(fēng)險。

-控制活動：實施控制以管理風(fēng)險。

-信息與溝通：確保信息有效溝通。

-監(jiān)督：監(jiān)控內(nèi)部控制的有效性。

相互關(guān)系：各要素相互依存，共同構(gòu)成內(nèi)部控制體系。

3.審計風(fēng)險評估的步驟：

-了解被審計單位及其環(huán)境。

-識別和評估重大錯報風(fēng)險。

-識別和評估與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的控制風(fēng)險。

-評估檢查風(fēng)險。

-設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對評估的風(fēng)險。

4.審計人員處理利益沖突的方法：

-揭示沖突的存在。

-評估沖突對審計的影響。

-采取必要措施減少或消除沖突。

-在必要時，拒絕執(zhí)行沖突任務(wù)或?qū)で笸獠繋椭?/p>

四、論述題

1.審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性：

-審計通過提供獨立的財務(wù)報告，增強投資者信心。

-審計幫助識別和糾正財務(wù)報表中的錯誤和舞弊，保護股東利益。

-審計促進企業(yè)合規(guī)，維護法律法規(guī)的執(zhí)行。

-審計有助于提高企業(yè)透明度，促進公平競爭。

重要性：審計是市場