實(shí)戰(zhàn)中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的核心是確定檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序降低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于各類審計(jì)項(xiàng)目

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見而獲取的

B.審計(jì)證據(jù)可以是實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)人員的責(zé)任、審計(jì)意見等

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附有審計(jì)工作底稿

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制測(cè)試進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和有效性

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和準(zhǔn)則指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、勤勉、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師職業(yè)道德的違反可能導(dǎo)致法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)社會(huì)的責(zé)任

C.審計(jì)師責(zé)任的履行有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師責(zé)任的違反可能導(dǎo)致法律責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷進(jìn)步和成長(zhǎng)的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括職業(yè)資格考試、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)晉升等

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的目標(biāo)是成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師

10.下列關(guān)于審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)和激勵(lì)

B.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)、團(tuán)隊(duì)溝通、團(tuán)隊(duì)激勵(lì)等

D.審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)目標(biāo)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力的影響，保證審計(jì)的獨(dú)立性。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，無需關(guān)注其真實(shí)性。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度，不受客戶利益的影響。（√）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性，無需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用明確的術(shù)語(yǔ)，避免使用模糊不清的表達(dá)。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并采取措施糾正。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則，只要能夠達(dá)到審計(jì)目的即可。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密，不得泄露給第三方。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品，只要不影響審計(jì)獨(dú)立性即可。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制環(huán)境，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與客戶的溝通和協(xié)調(diào)問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性和客觀性，并討論在面臨潛在利益沖突時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施。

2.闡述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說明內(nèi)部控制失效可能導(dǎo)致的后果，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)承受度

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，主要目的是：

A.確定審計(jì)程序

B.獲取審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.評(píng)估內(nèi)部控制

3.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，關(guān)注的核心是：

A.控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)

B.控制活動(dòng)的執(zhí)行

C.控制活動(dòng)的結(jié)果

D.控制活動(dòng)的改進(jìn)

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)最可靠？

A.口頭證據(jù)

B.書面證據(jù)

C.電子證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.提出保留意見

B.提出否定意見

C.提出無保留意見

D.提出帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

6.內(nèi)部控制包括以下哪些要素？

A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

B.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、審計(jì)活動(dòng)

C.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、審計(jì)報(bào)告

D.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、審計(jì)活動(dòng)、監(jiān)督

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.公正性

B.可靠性

C.適用性

D.法律性

8.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶禮品

D.提高審計(jì)質(zhì)量

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致法律責(zé)任？

A.審計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師提出了正確的審計(jì)意見

C.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了充分審計(jì)

10.審計(jì)師在團(tuán)隊(duì)管理中，以下哪種方法有助于提高團(tuán)隊(duì)效率？

A.明確團(tuán)隊(duì)目標(biāo)

B.提高團(tuán)隊(duì)成員的技能

C.加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序降低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于各類審計(jì)項(xiàng)目。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試程序用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見而獲取的，可以是實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和電子證據(jù)，其可靠性取決于其來源和性質(zhì)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)人員的責(zé)任、審計(jì)意見等，其格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制測(cè)試進(jìn)行評(píng)估。

6.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和準(zhǔn)則指南，適用于所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其制定和修訂應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、公正、勤勉、保密等原則，遵守職業(yè)道德有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任、對(duì)客戶的責(zé)任、對(duì)社會(huì)的責(zé)任，其履行有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括職業(yè)資格考試、職業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)晉升等，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理包括團(tuán)隊(duì)建設(shè)、團(tuán)隊(duì)溝通、團(tuán)隊(duì)激勵(lì)等，有助于實(shí)現(xiàn)團(tuán)隊(duì)目標(biāo)。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受任何外部壓力的影響。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，還要關(guān)注其真實(shí)性。

3.√

解析思路：審計(jì)師的客觀和公正態(tài)度是其職業(yè)道德的核心要求。

4.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，即使內(nèi)部控制有效，也需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的明確術(shù)語(yǔ)有助于提高報(bào)告的清晰度和理解度。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告并采取措施，以維護(hù)審計(jì)質(zhì)量。

7.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，否則可能導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量下降。

8.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保守客戶的商業(yè)秘密，防止泄露給第三方。

9.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響其獨(dú)立性的禮品。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估的重要內(nèi)容，有助于提高審計(jì)質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過以下方式評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

-確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的總體風(fēng)險(xiǎn)。

-設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

-在執(zhí)行審計(jì)程序過程中，持續(xù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并調(diào)整審計(jì)程序。

-保持專業(yè)懷疑態(tài)度，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，通過以下方式判斷證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：

-評(píng)估證據(jù)的相關(guān)性，確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

-評(píng)估證據(jù)的可靠性，考慮證據(jù)的來源和性質(zhì)。

-獲取足夠的證據(jù)，確保能夠得出合理的審計(jì)結(jié)論。

3.審計(jì)師在編