中級審計師職業(yè)挑戰(zhàn)應(yīng)對試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的基本職能？（）

A.風險管理

B.財務(wù)審計

C.運營審計

D.合規(guī)性審計

2.以下關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有適當性

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)遵循先內(nèi)部后外部的原則

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)盡量減少審計成本

3.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.客觀性

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

4.下列關(guān)于審計工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計工作底稿應(yīng)記錄審計過程中所有重要的信息和發(fā)現(xiàn)

B.審計工作底稿應(yīng)由審計師簽名

C.審計工作底稿應(yīng)保存至少十年

D.審計工作底稿應(yīng)公開提供給第三方

5.下列哪些屬于審計計劃的內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間表

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是（）

A.隨機抽樣可以提高審計結(jié)果的可靠性

B.非隨機抽樣可以降低審計成本

C.抽樣規(guī)模應(yīng)根據(jù)審計目標來確定

D.抽樣結(jié)果可以代表總體

7.下列哪些屬于審計報告的要素？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制自我評估可以幫助企業(yè)識別潛在的風險

B.內(nèi)部控制自我評估應(yīng)由內(nèi)部審計部門負責

C.內(nèi)部控制自我評估應(yīng)定期進行

D.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果應(yīng)及時與高層管理人員溝通

9.下列關(guān)于舞弊審計的描述，正確的是（）

A.舞弊審計需要關(guān)注企業(yè)內(nèi)部人員的舞弊行為

B.舞弊審計應(yīng)采用特殊的審計方法

C.舞弊審計需要關(guān)注企業(yè)的財務(wù)報告

D.舞弊審計應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制

10.下列關(guān)于社會責任審計的描述，正確的是（）

A.社會責任審計關(guān)注企業(yè)的社會責任履行情況

B.社會責任審計需要關(guān)注企業(yè)的環(huán)境、社會和治理（ESG）因素

C.社會責任審計可以提升企業(yè)的聲譽

D.社會責任審計屬于審計師的常規(guī)業(yè)務(wù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計部門的工作報告應(yīng)當直接向董事會提交。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)始終保持獨立性。（）

3.審計證據(jù)的適當性高于其充分性。（）

4.審計工作底稿可以公開提供給公眾。（）

5.審計抽樣結(jié)果可以完全代表總體。（）

6.審計報告中的審計意見應(yīng)僅基于財務(wù)報表的審計結(jié)果。（）

7.內(nèi)部控制自我評估的結(jié)果應(yīng)保密。（）

8.舞弊審計中，審計師可以不披露發(fā)現(xiàn)的所有舞弊行為。（）

9.社會責任審計的主要目的是為了提高企業(yè)的盈利能力。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)始終遵循審計準則。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的主要步驟。

2.解釋審計師在收集審計證據(jù)時應(yīng)遵循的原則。

3.簡要說明審計報告中“意見”和“結(jié)論”的區(qū)別。

4.闡述內(nèi)部控制自我評估的目的和重要性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應(yīng)對舞弊風險時應(yīng)采取的措施，并分析這些措施的有效性。

2.結(jié)合實際案例，探討在審計過程中如何有效運用信息技術(shù)，提高審計效率和效果。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.保守秘密

C.盈利最大化

D.保持獨立性

2.審計工作底稿的編制，以下哪個不是基本要求？（）

A.審計工作底稿應(yīng)包含審計程序

B.審計工作底稿應(yīng)由審計師簽名

C.審計工作底稿應(yīng)記錄審計發(fā)現(xiàn)

D.審計工作底稿應(yīng)包含審計師的個人觀點

3.在審計抽樣中，以下哪種抽樣方法不會影響樣本的代表性？（）

A.隨機抽樣

B.簡單隨機抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方差抽樣

4.審計報告中的“管理層責任”部分通常由誰編寫？（）

A.審計師

B.管理層

C.董事會

D.注冊會計師

5.內(nèi)部控制自我評估的主要目的是什么？（）

A.識別和評估內(nèi)部控制缺陷

B.提高審計效率

C.降低審計成本

D.增加審計師的工作量

6.下列哪個不屬于審計師在應(yīng)對舞弊風險時的調(diào)查方法？（）

A.背景調(diào)查

B.內(nèi)部訪談

C.審計抽樣

D.外部審計

7.在社會責任審計中，以下哪個不是關(guān)注的重點？（）

A.環(huán)境因素

B.社會因素

C.公司治理

D.經(jīng)濟因素

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個不是必要的？（）

A.審計師的獨立性和客觀性

B.審計師的熟練度和經(jīng)驗

C.審計師的年齡

D.審計師的性別

9.下列哪個不是審計計劃的主要內(nèi)容？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計時間表

D.審計師的休息時間

10.以下哪個不是審計報告中的必要部分？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議的執(zhí)行情況

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計計劃的主要步驟包括：確定審計目標、評估風險、制定審計程序、分配資源、編制審計時間表。

2.審計師在收集審計證據(jù)時應(yīng)遵循的原則包括：充分性、適當性、客觀性、相關(guān)性。

3.“意見”通常指審計師對財務(wù)報表的總體評價，而“結(jié)論”則是對特定審計程序或?qū)徲嫲l(fā)現(xiàn)的具體評價。

4.內(nèi)部控制自我評估的目的是為了識別和評估內(nèi)部控制缺陷，提高內(nèi)部控制的有效性，確保企業(yè)目標的實現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在應(yīng)對舞弊風險時應(yīng)采取的措施包括：了解舞弊風險、實施風險評估程序、設(shè)計有效的舞弊檢測程序、實施實質(zhì)性程序、溝通舞弊風險等。這些措施的有效性取決于審計師的判斷、專業(yè)能力和