2024年中級(jí)審計(jì)師考試的信息準(zhǔn)備與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計(jì)的職能？

A.監(jiān)督

B.評(píng)估

C.檢查

D.評(píng)估內(nèi)部控制

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間表

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的關(guān)系？

A.保持獨(dú)立性

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.尊重被審計(jì)單位

D.保持專業(yè)勝任能力

5.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)意見

6.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)采取的措施？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

9.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)？

A.政策法規(guī)變化

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化

C.社會(huì)環(huán)境變化

D.自然環(huán)境變化

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)者的影響。（√）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和審計(jì)意見。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序的實(shí)施順序。（√）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表的信任。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整。（√）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，并分析其重要性。

2.闡述信息技術(shù)對(duì)審計(jì)師工作的影響，以及審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)信息技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.管理層聲明

D.審計(jì)師的主觀判斷

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要組成部分？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)？

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)評(píng)估

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告披露要求？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量要求？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性

C.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評(píng)估、檢查和評(píng)估內(nèi)部控制，這些都是審計(jì)工作的重要組成部分。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段涉及確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間表，這是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位的關(guān)系時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性、誠(chéng)實(shí)守信、尊重被審計(jì)單位并保持專業(yè)勝任能力。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括引言、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見，這是向利益相關(guān)者提供審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)格式。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的主要組成部分包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些方面的弱點(diǎn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制和編制審計(jì)報(bào)告。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和內(nèi)部控制準(zhǔn)則。

9.A,B,C,D

解析思路：信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn)。

10.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括政策法規(guī)變化、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化、社會(huì)環(huán)境變化和自然環(huán)境變化，審計(jì)師應(yīng)考慮這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)被審計(jì)單位的影響。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受被審計(jì)單位的禮品以避免利益沖突。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)和審計(jì)意見，這是向利益相關(guān)者提供審計(jì)結(jié)果的標(biāo)準(zhǔn)要求。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，以識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度，以制定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

6.√

解析思路：審計(jì)師可以根據(jù)實(shí)際情況自行決定審計(jì)程序的實(shí)施順序，以提高審計(jì)效率。

7.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即與被審計(jì)單位溝通，并在必要時(shí)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

8.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀性，不應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位管理層和財(cái)務(wù)報(bào)表持有偏見。

9.√

解析思路：審計(jì)師可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整，以確保其公允性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)確保內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性，以提供可靠的審計(jì)意見。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括：確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和程序，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定審計(jì)時(shí)間表，分配審計(jì)資源，與被審計(jì)單位溝通審計(jì)計(jì)劃和期望。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。然后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制的有效性，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)程序。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性主要通過以下方式：獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受任何利益相關(guān)者的不當(dāng)影響；保持客觀性，不偏袒任何一方；保持專業(yè)勝任能力，通過持續(xù)學(xué)習(xí)和專業(yè)培訓(xùn)保持專業(yè)水平。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：客觀性、公正性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和相關(guān)性。這些原則確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和可信度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審