企業(yè)審計(jì)師的工作職責(zé)及范圍試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計(jì)師的工作職責(zé)包括以下哪些內(nèi)容？

A.對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度

C.對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)

D.提供審計(jì)報(bào)告和建議

E.監(jiān)督企業(yè)的合規(guī)性

2.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

E.公正性原則

3.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，需要收集哪些證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.業(yè)務(wù)流程圖

D.會(huì)計(jì)憑證

E.詢問(wèn)記錄

4.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度？

A.通過(guò)觀察內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況

B.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果

C.通過(guò)分析內(nèi)部控制制度的合理性

D.通過(guò)咨詢相關(guān)內(nèi)部人員

E.以上都是

5.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.通過(guò)評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度

C.通過(guò)了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

D.通過(guò)分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境

E.以上都是

6.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)程序？

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.根據(jù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

D.根據(jù)審計(jì)時(shí)間和成本

E.以上都是

7.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.向企業(yè)提出建議和改進(jìn)措施

B.向企業(yè)報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.與企業(yè)共同研究解決方案

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告重大問(wèn)題

E.以上都是

8.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性？

A.審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性

B.審計(jì)過(guò)程中保持客觀性

C.審計(jì)過(guò)程中保持公正性

D.審計(jì)過(guò)程中保持專業(yè)性

E.以上都是

9.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)過(guò)程中的保密問(wèn)題？

A.與企業(yè)簽訂保密協(xié)議

B.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的信息進(jìn)行保密

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的文件進(jìn)行歸檔和保管

E.以上都是

10.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃和程序

B.選擇合適的審計(jì)方法和工具

C.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)培訓(xùn)

D.嚴(yán)格控制審計(jì)時(shí)間和成本

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計(jì)師的工作職責(zé)僅限于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。（×）

2.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

3.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)企業(yè)所有部門進(jìn)行訪問(wèn)和調(diào)查。（√）

4.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息。（×）

5.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)高層管理人員報(bào)告。（√）

6.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估結(jié)果不會(huì)影響審計(jì)意見(jiàn)。（×）

7.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)的高級(jí)管理人員進(jìn)行匿名調(diào)查。（√）

8.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（×）

9.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)提出整改建議。（√）

10.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不需要對(duì)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

2.解釋企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.闡述企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)審計(jì)師在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用，并舉例說(shuō)明。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析企業(yè)審計(jì)師在提高企業(yè)合規(guī)性方面的具體做法和意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤(rùn)

2.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估主要依據(jù)以下哪個(gè)方面的信息？

A.內(nèi)部控制制度文件

B.內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況

C.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

D.以上都是

3.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)目標(biāo)是？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)估企業(yè)的盈利能力

C.分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的預(yù)測(cè)

4.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)采取的措施是？

A.修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.向企業(yè)提出書面意見(jiàn)

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

5.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求是指？

A.證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.證據(jù)必須可靠

C.證據(jù)必須充分

D.以上都是

6.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.評(píng)估審計(jì)結(jié)果

7.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)的是？

A.審計(jì)師本人

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)

C.企業(yè)管理層

D.以上都是

8.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)？

A.立即報(bào)告

B.盡量避免報(bào)告

C.等待下一次審計(jì)

D.忽略缺陷

9.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制負(fù)責(zé)的是？

A.審計(jì)師

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)

C.企業(yè)管理層

D.以上都是

10.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.樂(lè)觀意見(jiàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)審計(jì)師的工作職責(zé)涵蓋財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)估、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)、提供審計(jì)報(bào)告和建議以及監(jiān)督合規(guī)性等方面。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性、保密性和公正性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要收集財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、業(yè)務(wù)流程圖、會(huì)計(jì)憑證和詢問(wèn)記錄等證據(jù)。

4.BCE

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制制度主要通過(guò)觀察執(zhí)行情況、測(cè)試執(zhí)行效果、分析合理性和咨詢相關(guān)人員。

5.BCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定需分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、評(píng)估內(nèi)部控制制度、了解業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序確定需考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范以及審計(jì)時(shí)間和成本。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需提出建議、報(bào)告問(wèn)題、研究解決方案、報(bào)告重大問(wèn)題和提出整改措施。

8.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)報(bào)告客觀性和公正性需保持獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)性和遵守保密協(xié)議。

9.ABCDE

解析思路：處理保密問(wèn)題需簽訂保密協(xié)議、保密信息、分析數(shù)據(jù)、歸檔文件和保管文件。

10.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量和效率需制定審計(jì)計(jì)劃、選擇審計(jì)方法、加強(qiáng)培訓(xùn)、控制時(shí)間和成本。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)審計(jì)師的工作職責(zé)不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，還包括內(nèi)部控制和合規(guī)性等方面。

2.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的基本要求，確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

3.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)訪問(wèn)和調(diào)查企業(yè)所有部門，以確保審計(jì)的全面性和深入性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注企業(yè)的非財(cái)務(wù)信息，如運(yùn)營(yíng)效率、市場(chǎng)狀況等。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保障企業(yè)利益和合規(guī)性。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制制度的評(píng)估結(jié)果會(huì)影響審計(jì)意見(jiàn)，因?yàn)閮?nèi)部控制是審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

7.√

解析思路：匿名調(diào)查有助于獲取真實(shí)反饋，有助于審計(jì)師全面了解企業(yè)情況。

8.×

解析思路：審計(jì)成本應(yīng)在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下進(jìn)行控制，不應(yīng)成為優(yōu)先考慮的因素。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)提出整改建議，以幫助企業(yè)改進(jìn)。

10.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要評(píng)估企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以提供全面的審計(jì)意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制制度？

解析思路：審計(jì)師通過(guò)觀察內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況、測(cè)試執(zhí)行效果、分析合理性和咨詢相關(guān)人員來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制制度。

2.解釋企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、評(píng)估內(nèi)部控制制度、了解業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)環(huán)境來(lái)確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)提出建議、報(bào)告問(wèn)題、研究解決方案、報(bào)告重大問(wèn)題和提出整改措施來(lái)處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

4.闡述企業(yè)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

解析思路：審計(jì)師通過(guò)保持獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)性和遵守保密協(xié)議來(lái)確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

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