企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)防控的統(tǒng)一部署，以及本公司強(qiáng)化內(nèi)控管理、防控專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際需求制定。制度旨在規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，明確各層級(jí)、各部門管理職責(zé)，構(gòu)建系統(tǒng)化、常態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，確保公司運(yùn)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息可靠，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有業(yè)務(wù)場景，包括但不限于采購管理、財(cái)務(wù)審批、項(xiàng)目管理、數(shù)據(jù)安全、合同履約、印章管理等核心領(lǐng)域。各部門及下屬單位必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度，并將相關(guān)要求納入本領(lǐng)域業(yè)務(wù)流程。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語：（一）“專項(xiàng)管理”指公司圍繞特定業(yè)務(wù)領(lǐng)域或風(fēng)險(xiǎn)類型，建立目標(biāo)導(dǎo)向、全程覆蓋的管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警、處置、報(bào)告等環(huán)節(jié)，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章要求。（二）“XX風(fēng)險(xiǎn)”指在業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能引發(fā)損失、舞弊或聲譽(yù)損害的不確定性因素，包括但不限于操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“XX合規(guī)”指公司業(yè)務(wù)活動(dòng)、決策行為及員工履職行為符合外部法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章要求的狀態(tài)，體現(xiàn)合法合規(guī)、誠信經(jīng)營的管理理念。第四條專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，要求管理范圍覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、所有層級(jí)、所有員工，不留管理空白；（二）“責(zé)任到人”原則，明確各層級(jí)、各部門、各崗位的防控責(zé)任，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)；（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則，以風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為基礎(chǔ)配置管控資源，優(yōu)先防控重大風(fēng)險(xiǎn)；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，通過動(dòng)態(tài)評(píng)估、流程優(yōu)化、技術(shù)升級(jí)等方式不斷提升管理效能。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制工作負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任人責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)組織落實(shí)、監(jiān)督考核及問題整改。公司設(shè)立審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)（以下簡稱“委員會(huì)”），作為專項(xiàng)管理的決策與協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，委員會(huì)成員由主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及牽頭部門負(fù)責(zé)人組成。第六條委員會(huì)主要履行以下職責(zé)：（一）統(tǒng)籌公司專項(xiàng)管理工作的頂層設(shè)計(jì)，審議管理制度及重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；（二）協(xié)調(diào)跨部門、跨單位的重大風(fēng)險(xiǎn)處置，決策重大風(fēng)險(xiǎn)事件的管控措施；（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)專項(xiàng)管理工作的有效性，定期聽取工作報(bào)告并提出改進(jìn)要求。第七條公司設(shè)立專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，牽頭部門及專責(zé)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理工作的日常組織與推進(jìn)，具體職能包括：（一）制定和完善專項(xiàng)管理制度，推動(dòng)制度落地執(zhí)行；（二）統(tǒng)籌開展風(fēng)險(xiǎn)排查與評(píng)估，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息；（三）協(xié)調(diào)資源解決管理中的共性難題，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程；（四）組織培訓(xùn)宣貫，提升全員合規(guī)意識(shí)。第八條牽頭部門（如審計(jì)合規(guī)部）主要職責(zé)：（一）牽頭制定、修訂專項(xiàng)管理制度，并組織宣貫培訓(xùn)；（二）統(tǒng)籌開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫；（三）監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況，實(shí)施定期考核；（四）牽頭處置重大風(fēng)險(xiǎn)事件，協(xié)調(diào)跨部門協(xié)同處置。第九條專責(zé)部門（如法務(wù)部、財(cái)務(wù)部、IT部）主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本領(lǐng)域業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)審核，建立業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)；（二）推動(dòng)流程優(yōu)化，嵌入合規(guī)控制節(jié)點(diǎn)，減少管理漏洞；（三）牽頭處置本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)事件，制定應(yīng)急預(yù)案；（四）配合牽頭部門開展風(fēng)險(xiǎn)排查，提供專業(yè)支持。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位主要職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）組織員工進(jìn)行操作規(guī)范培訓(xùn)，確保執(zhí)行到位；（三）建立本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)事件；（四）配合審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制部門開展檢查考核。第十一條基層執(zhí)行崗主要職責(zé)：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確自身職責(zé)范圍；（二）嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作規(guī)范，主動(dòng)識(shí)別并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)隱患；（三）拒絕執(zhí)行違法違規(guī)指令，及時(shí)報(bào)告異常情況；（四）參與專項(xiàng)培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條采購管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)履行盡職調(diào)查，核查資質(zhì)、信用及關(guān)聯(lián)關(guān)系；招標(biāo)流程必須符合《招標(biāo)投標(biāo)法》要求，確保公開、公平、公正；合同簽訂前需完成合規(guī)審查，禁止未經(jīng)授權(quán)的讓利行為。禁止性行為包括：嚴(yán)禁向特定供應(yīng)商利益輸送、嚴(yán)禁規(guī)避招標(biāo)程序、嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)包分包。重點(diǎn)防控采購環(huán)節(jié)的權(quán)錢交易、虛假交易及資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。第十三條財(cái)務(wù)審批。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：資金審批權(quán)限必須符合公司授權(quán)規(guī)定，重大支出需經(jīng)集體決策；稅務(wù)申報(bào)需符合稅法要求，禁止虛開發(fā)票、偷稅漏稅。禁止性行為包括：嚴(yán)禁設(shè)立賬外“小金庫”、嚴(yán)禁違規(guī)拆分大額支出、嚴(yán)禁虛列成本套取資金。重點(diǎn)防控資金挪用、財(cái)務(wù)舞弊及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十四條項(xiàng)目管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：項(xiàng)目立項(xiàng)需經(jīng)過可行性評(píng)估，預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理；項(xiàng)目執(zhí)行過程中需嚴(yán)格履行變更審批程序，確保資金與進(jìn)度可控。禁止性行為包括：嚴(yán)禁超預(yù)算施工、嚴(yán)禁違規(guī)變更設(shè)計(jì)、嚴(yán)禁將項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給不具備資質(zhì)的單位。重點(diǎn)防控項(xiàng)目超支、進(jìn)度延誤及合同違約風(fēng)險(xiǎn)。第十五條數(shù)據(jù)安全。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：建立數(shù)據(jù)分類分級(jí)制度，敏感數(shù)據(jù)需采取加密存儲(chǔ)；數(shù)據(jù)訪問需嚴(yán)格權(quán)限控制，定期開展安全審計(jì)。禁止性行為包括：嚴(yán)禁非法獲取或泄露數(shù)據(jù)、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的跨境傳輸、嚴(yán)禁未備份直接修改核心數(shù)據(jù)。重點(diǎn)防控?cái)?shù)據(jù)泄露、篡改及系統(tǒng)癱瘓風(fēng)險(xiǎn)。第十六條合同管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：合同簽訂前需完成法律審核，關(guān)鍵條款需經(jīng)集體決策；合同履行過程中需加強(qiáng)過程監(jiān)控，確保權(quán)利義務(wù)落實(shí)。禁止性行為包括：嚴(yán)禁簽訂無效合同、嚴(yán)禁未備案直接履行、嚴(yán)禁違約后未采取補(bǔ)救措施。重點(diǎn)防控合同欺詐、履約違約及法律糾紛風(fēng)險(xiǎn)。第十七條印章管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：印章使用需履行審批程序，禁止未經(jīng)授權(quán)的代用；建立印章臺(tái)賬，定期盤點(diǎn)歸位。禁止性行為包括：嚴(yán)禁偽造印章、嚴(yán)禁印章外借未登記、嚴(yán)禁空白合同用印。重點(diǎn)防控印章濫用、偽造文書及責(zé)任不清風(fēng)險(xiǎn)。第十八條差旅管理。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：差旅標(biāo)準(zhǔn)需符合公司制度，報(bào)銷材料需真實(shí)完整；因公臨時(shí)動(dòng)支需履行審批程序，確保資金合規(guī)使用。禁止性行為包括：嚴(yán)禁虛報(bào)差旅費(fèi)用、嚴(yán)禁將公差變私用、嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具。重點(diǎn)防控資金浪費(fèi)、違規(guī)報(bào)銷及作風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。第十九條人力資源。業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：招聘流程需避免歧視，薪酬發(fā)放需符合勞動(dòng)法規(guī)定；員工離職需嚴(yán)格履行交接程序，核心崗位需簽署保密協(xié)議。禁止性行為包括：嚴(yán)禁違規(guī)招聘、嚴(yán)禁未簽合同即用工、嚴(yán)禁強(qiáng)制加班未補(bǔ)償。重點(diǎn)防控勞動(dòng)糾紛、商業(yè)秘密泄露及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第二十條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。每年組織牽頭部門對(duì)制度有效性進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合監(jiān)管政策變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及風(fēng)險(xiǎn)事件，每半年至少修訂一次，確保制度時(shí)效性。修訂程序需經(jīng)委員會(huì)審議通過，并及時(shí)發(fā)布執(zhí)行。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。每年開展全面風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┓旨?jí)評(píng)估，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警清單。重大風(fēng)險(xiǎn)需在3日內(nèi)啟動(dòng)專項(xiàng)分析，制定應(yīng)對(duì)預(yù)案，并通報(bào)相關(guān)單位。預(yù)警信息需通過公司內(nèi)部平臺(tái)實(shí)時(shí)推送。第二十二條合規(guī)審查機(jī)制。將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則。審查內(nèi)容包括但不限于：業(yè)務(wù)合規(guī)性、授權(quán)合規(guī)性、程序合規(guī)性。審查結(jié)果需納入業(yè)務(wù)檔案，作為考核依據(jù)。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)需由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭協(xié)調(diào)；風(fēng)險(xiǎn)處置過程中需明確應(yīng)急流程、責(zé)任分工及上報(bào)要求，處置結(jié)果需定期報(bào)告委員會(huì)。重大風(fēng)險(xiǎn)事件需在24小時(shí)內(nèi)上報(bào)至領(lǐng)導(dǎo)小組。第二十四條責(zé)任追究機(jī)制。對(duì)違規(guī)行為界定處罰標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于：通報(bào)批評(píng)、績效扣減、紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。處罰程序需經(jīng)審計(jì)合規(guī)部門復(fù)核，確保公平公正。責(zé)任追究結(jié)果需納入績效考核系統(tǒng)。第二十五條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。每季度對(duì)專項(xiàng)管理體系有效性開展評(píng)估，重點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)處置效率、制度執(zhí)行覆蓋率及員工合規(guī)意識(shí)。評(píng)估結(jié)果需向委員會(huì)報(bào)告，并制定優(yōu)化方案，限期整改漏洞。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十六條組織保障。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部需履行“一崗雙責(zé)”，將專項(xiàng)管理納入年度工作計(jì)劃，并定期組織召開專題會(huì)議，研究解決管理難題。委員會(huì)每季度聽取工作報(bào)告，確保責(zé)任落實(shí)到位。第二十七條考核激勵(lì)機(jī)制。將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，考核結(jié)果與績效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控成效突出的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)管理薄弱的單位實(shí)施約談督辦。第二十八條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。分層級(jí)開展專項(xiàng)培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)培訓(xùn)合規(guī)履職要求，一線員工重點(diǎn)培訓(xùn)操作規(guī)范。培訓(xùn)結(jié)束后需進(jìn)行考核，考核不合格者強(qiáng)制補(bǔ)訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容需通過內(nèi)部平臺(tái)共享，確保全員覆蓋。第二十九條信息化支撐。依托業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化，通過數(shù)據(jù)監(jiān)控實(shí)時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，集成風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬、處置記錄及評(píng)估報(bào)告，實(shí)現(xiàn)信息共享與追溯。第三十條文化建設(shè)。定期發(fā)布專項(xiàng)合規(guī)手冊，組織簽署合規(guī)承諾書，通過內(nèi)部宣傳欄、新媒體平臺(tái)強(qiáng)化合規(guī)理念。設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工主動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)防控。第三十一條報(bào)告制度。各部門每月提交風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告，內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、處置措施及改進(jìn)建議；領(lǐng)