2024年初級(jí)審計(jì)師考試題型歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、系統(tǒng)的評(píng)價(jià)過(guò)程

B.審計(jì)旨在增加財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)師的判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)范圍和審計(jì)程序相關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來(lái)降低

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本步驟

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序是審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的過(guò)程

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層和員工為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制旨在確保組織資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明審計(jì)師的意見和依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后的一定期限內(nèi)出具

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和公正的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性對(duì)于審計(jì)師發(fā)表意見的客觀性和公正性至關(guān)重要

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范和獨(dú)立性政策來(lái)維護(hù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德對(duì)于維護(hù)審計(jì)師的獨(dú)立性、客觀性和公正性至關(guān)重要

C.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密等原則

D.審計(jì)師職業(yè)道德應(yīng)當(dāng)通過(guò)審計(jì)師的培訓(xùn)和持續(xù)教育來(lái)加強(qiáng)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性和客觀性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過(guò)證據(jù)的獲取方式、證據(jù)的完整性以及證據(jù)的關(guān)聯(lián)性來(lái)評(píng)估

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性對(duì)于審計(jì)師發(fā)表意見的客觀性和公正性至關(guān)重要

10.下列關(guān)于審計(jì)師的責(zé)任，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任是按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

B.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師的責(zé)任受到審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范和審計(jì)師的職業(yè)道德的約束

D.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)審計(jì)工作的結(jié)果負(fù)責(zé)，但不對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制手冊(cè)可以完全替代實(shí)際的內(nèi)部控制活動(dòng)。（）

3.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，是對(duì)報(bào)表使用者決策的直接依據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，是對(duì)報(bào)表本身的真實(shí)性和公允性的判斷。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。（）

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未發(fā)現(xiàn)充分證據(jù)支持，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位報(bào)告，并可能向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域。

2.解釋什么是實(shí)質(zhì)性程序，并簡(jiǎn)要說(shuō)明實(shí)質(zhì)性程序的主要類型。

3.描述審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能使用的幾種不同類型意見及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜會(huì)計(jì)問(wèn)題對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競(jìng)爭(zhēng)性

2.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，主要考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師的判斷

D.被審計(jì)單位的聲明

4.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，主要目的是：

A.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

B.評(píng)估內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.確定內(nèi)部控制是否有效

D.確定內(nèi)部控制是否被濫用

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向客戶披露所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，下列做法中不正確的是：

A.立即向管理層報(bào)告

B.擴(kuò)大審計(jì)范圍

C.限制審計(jì)工作

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未發(fā)現(xiàn)充分證據(jù)支持，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.否定意見

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的管理層負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是由：

A.被審計(jì)單位制定

B.審計(jì)師自行制定

C.審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)制定

D.國(guó)家相關(guān)政府部門制定

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)師的判斷比被審計(jì)單位的聲明更可靠

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和獲取方式

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義通常包括其目的、過(guò)程和方法，選項(xiàng)A、B、C、D均符合審計(jì)的定義。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師用于支持其審計(jì)意見和結(jié)論的信息，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)證據(jù)。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、C正確描述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于審計(jì)程序的不同方面。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理層和員工為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而采取的一系列措施，選項(xiàng)A、B、C正確描述了內(nèi)部控制的定義和作用。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見的書面文件，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容。

7.ABC

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，選項(xiàng)A、B、C正確描述了審計(jì)獨(dú)立性的兩個(gè)方面。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密等原則，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)師職業(yè)道德的重要原則。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)和獲取方式，選項(xiàng)A、B、C、D均為影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)工作，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)師責(zé)任的不同方面。

二、判斷題

1.（正確）

2.（錯(cuò)誤）

3.（正確）

4.（錯(cuò)誤）

5.（正確）

6.（正確）

7.（正確）

8.（錯(cuò)誤）

9.（正確）

10.（正確）

三、簡(jiǎn)答題

1.答案要點(diǎn)：關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告流程、信息技術(shù)系統(tǒng)、法律和監(jiān)管要求等。

2.答案要點(diǎn)：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的程序，包括細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序。

3.答案要點(diǎn)：主要因素包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合