外部審計(jì)程序試題及答案解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)程序的基本要素？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全完整

C.提高運(yùn)營(yíng)效率

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的識(shí)別

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.外部專家意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.詢問相關(guān)人員

6.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括：

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

7.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.利益沖突

B.責(zé)任壓力

C.財(cái)務(wù)困難

D.機(jī)會(huì)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理已識(shí)別的異常情況？

A.調(diào)查原因

B.評(píng)估影響

C.采取必要措施

D.更新審計(jì)計(jì)劃

9.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)依據(jù)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通？

A.保持獨(dú)立性

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.保守秘密

D.堅(jiān)持原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮獲取外部審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行比對(duì)，以確保審計(jì)程序的完整性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，如何撰寫和發(fā)布審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)證據(jù)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)使用的工具？

A.審計(jì)調(diào)查

B.審計(jì)抽樣

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)證據(jù)分析

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是確定審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性的考慮因素？

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障資產(chǎn)的安全完整

C.提高運(yùn)營(yíng)效率

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.利益沖突

B.責(zé)任壓力

C.財(cái)務(wù)困難

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.外部專家意見

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師的直覺

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的簽字

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是與被審計(jì)單位管理層溝通的要點(diǎn)？

A.保持獨(dú)立性

B.誠(chéng)實(shí)守信

C.保守秘密

D.提高審計(jì)效率

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是處理已識(shí)別的異常情況的方法？

A.調(diào)查原因

B.評(píng)估影響

C.采取必要措施

D.忽略異常情況

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的發(fā)布要求？

A.確保報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.確保報(bào)告的及時(shí)性

C.確保報(bào)告的完整性

D.確保報(bào)告的保密性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的基本要素包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力等原則。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保障資產(chǎn)的安全完整、提高運(yùn)營(yíng)效率和促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的識(shí)別、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、外部專家意見、財(cái)務(wù)報(bào)表和詢問相關(guān)人員。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括利益沖突、責(zé)任壓力、財(cái)務(wù)困難和機(jī)會(huì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，處理已識(shí)別的異常情況的方法包括調(diào)查原因、評(píng)估影響、采取必要措施和更新審計(jì)計(jì)劃。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)依據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，處理與被審計(jì)單位管理層的溝通應(yīng)保持獨(dú)立性、誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密和堅(jiān)持原則。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)程序的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，還包括內(nèi)部控制和其他相關(guān)因素。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，并非對(duì)所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師所需執(zhí)行的審計(jì)程序就越少，因?yàn)閮?nèi)部控制可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能僅依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，還需要獲取其他審計(jì)證據(jù)。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮獲取內(nèi)部審計(jì)證據(jù)，但外部審計(jì)證據(jù)也是重要的。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查，但無(wú)需立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，并非對(duì)所有重大業(yè)務(wù)流程進(jìn)行測(cè)試，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定測(cè)試范圍。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行比對(duì)，以確保審計(jì)程序的完整性。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要內(nèi)容包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)策略和編制審計(jì)方案。

2.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通過(guò)了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并確定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

3.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通過(guò)獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，以確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.