中級審計師合格必看試題及答案研究姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.驗證財務(wù)報表的真實性

C.確定企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.評估企業(yè)風(fēng)險管理的有效性

2.下列屬于審計程序的有：

A.風(fēng)險評估

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)收集

D.審計報告編制

3.下列關(guān)于審計意見的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

4.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)道德的要求

C.審計準(zhǔn)則是對審計質(zhì)量的要求

D.審計準(zhǔn)則是對審計師專業(yè)能力的要求

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制是確保企業(yè)財務(wù)報告真實性的基礎(chǔ)

C.內(nèi)部控制是提高企業(yè)運營效率的手段

D.內(nèi)部控制是降低企業(yè)風(fēng)險的方法

6.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師獲取的關(guān)于財務(wù)報表信息的支持

B.審計證據(jù)是審計師評價財務(wù)報表真實性的依據(jù)

C.審計證據(jù)是審計師評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的依據(jù)

D.審計證據(jù)是審計師評價企業(yè)風(fēng)險管理的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對企業(yè)財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告是審計師對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性評價

C.審計報告是審計師對企業(yè)風(fēng)險管理的評價

D.審計報告是審計師對企業(yè)經(jīng)營狀況的評價

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密

9.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)具備財務(wù)會計、審計、稅法等相關(guān)知識

B.審計師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

C.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

D.審計師應(yīng)具備較強的分析問題和解決問題的能力

10.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計師執(zhí)行審計程序、收集審計證據(jù)的記錄

B.審計工作底稿是審計師評價財務(wù)報表真實性的依據(jù)

C.審計工作底稿是審計師評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的依據(jù)

D.審計工作底稿是審計師評價企業(yè)風(fēng)險管理的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計意見的類型僅限于無保留意見、保留意見和否定意見。（×）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進行評估。（√）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的完整性負(fù)責(zé)。（×）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（√）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的評價來確定。（√）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財務(wù)報表的披露情況。（√）

8.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)的經(jīng)營決策提出建議。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密。（√）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計意見的影響。

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

4.闡述內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

在審計過程中，審計師面臨著獨立性與職業(yè)判斷之間的平衡問題。獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，它要求審計師在審計過程中保持客觀、公正和無偏見。職業(yè)判斷則是指審計師在執(zhí)行審計程序時，根據(jù)專業(yè)知識和經(jīng)驗對審計證據(jù)進行分析和評價的能力。以下是如何平衡這兩者關(guān)系的論述：

首先，審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)獨立性。這包括財務(wù)獨立性、組織獨立性和心理獨立性。財務(wù)獨立性要求審計師不與審計客戶存在利益沖突；組織獨立性要求審計師不受審計客戶管理層的影響；心理獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀和中立的態(tài)度。

其次，審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷。職業(yè)判斷需要審計師具備扎實的專業(yè)知識、豐富的經(jīng)驗和良好的職業(yè)直覺。審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，對財務(wù)報表的真實性、公允性以及內(nèi)部控制的有效性進行評價。

再次，審計師在平衡獨立性與職業(yè)判斷時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

-審計師應(yīng)當(dāng)充分了解審計客戶及其業(yè)務(wù)環(huán)境，以便在執(zhí)行審計程序時作出合理的判斷。

-審計師應(yīng)當(dāng)保持警惕，對審計過程中出現(xiàn)的異常情況及時進行調(diào)查和分析。

-審計師應(yīng)當(dāng)保持開放的心態(tài)，對審計客戶提供的解釋和證據(jù)進行客觀評價。

-審計師應(yīng)當(dāng)及時與審計客戶溝通，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分討論。

最后，審計師應(yīng)當(dāng)通過持續(xù)學(xué)習(xí)和專業(yè)培訓(xùn)，提高自己的專業(yè)能力和職業(yè)判斷水平，以更好地平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理之間的關(guān)系，并分析審計師在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵點。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是相輔相成的兩個概念。內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而制定和實施的一系列政策、程序和措施，旨在確保企業(yè)運營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性和合規(guī)性。風(fēng)險管理則是指企業(yè)識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險的過程，旨在最大限度地減少風(fēng)險對企業(yè)的不利影響。

內(nèi)部控制與風(fēng)險管理之間的關(guān)系主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

-內(nèi)部控制有助于企業(yè)識別和評估風(fēng)險。通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以識別潛在的風(fēng)險，并對其進行評估，從而為風(fēng)險管理提供依據(jù)。

-內(nèi)部控制有助于企業(yè)降低風(fēng)險。通過內(nèi)部控制措施的實施，企業(yè)可以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。

-內(nèi)部控制有助于企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險。當(dāng)風(fēng)險發(fā)生時，內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)及時采取措施，減輕風(fēng)險帶來的損失。

在評估內(nèi)部控制時，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下關(guān)鍵點：

-內(nèi)部控制的目標(biāo)是否與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險管理目標(biāo)一致。

-內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理，是否能夠有效地識別、評估、監(jiān)控和應(yīng)對風(fēng)險。

-內(nèi)部控制的執(zhí)行是否有效，是否能夠持續(xù)地維護其有效性。

-內(nèi)部控制是否存在缺陷，以及這些缺陷可能對企業(yè)產(chǎn)生的影響。

-內(nèi)部控制是否能夠支持審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性的評價。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨立性原則

B.公正性原則

C.保密性原則

D.透明度原則

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.充分性

3.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見僅對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)

B.審計意見僅對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

C.審計意見對財務(wù)報表的真實性和公允性負(fù)責(zé)

D.審計意見對財務(wù)報表的合規(guī)性負(fù)責(zé)

4.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計工作底稿的作用？

A.證明審計程序的實施

B.評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.作為審計報告的依據(jù)

D.作為審計客戶內(nèi)部控制的評價

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在確保財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風(fēng)險

D.內(nèi)部控制需要定期評估和改進

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是風(fēng)險評估的內(nèi)容？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.識別和評估企業(yè)運營風(fēng)險

C.識別和評估法律法規(guī)風(fēng)險

D.評估審計師的職業(yè)判斷

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受審計客戶的禮物

B.審計師可以參與審計客戶的決策過程

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

D.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備財務(wù)會計、審計、稅法等相關(guān)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

C.審計師的專業(yè)勝任能力不需要持續(xù)更新

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備較強的分析問題和解決問題的能力

9.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計客戶簡介

10.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是：

A.審計工作底稿僅用于審計師內(nèi)部使用

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計程序和審計證據(jù)

C.審計工作底稿可以由審計客戶查閱

D.審計工作底稿不需要在審計報告中進行引用

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、真實性，以及內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險管理的能力。

2.ABC

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、審計抽樣、審計證據(jù)收集和審計報告編制。

3.ABCD

解析思路：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

4.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則涵蓋了審計工作的規(guī)范、指導(dǎo)、職業(yè)道德要求、審計質(zhì)量要求和專業(yè)能力要求。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在確保運營效率、財務(wù)報告真實性和合規(guī)性，同時也是風(fēng)險管理的重要組成部分。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分且適當(dāng)，即與審計目標(biāo)相關(guān)、可靠、完整且足以支持審計意見。

7.ABCD

解析思路：審計報告包括審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和對企業(yè)財務(wù)狀況的評價。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，遵守法律法規(guī)，保持專業(yè)勝任能力，并保守客戶秘密。

9.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力要求具備相關(guān)知識、溝通協(xié)調(diào)能力、職業(yè)道德和問題解決能力。

10.ABCD

解析思路：審計工作底稿記錄審計程序和證據(jù)，用于證明審計程序的實施，評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并作為審計報告的依據(jù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師保持獨立性和客觀性是執(zhí)行審計工作的基本要求。

2.×

解析思路：審計意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

3.√

解析思路：審計師評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計意見的基礎(chǔ)。

4.×

解析思路：審計師對財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)負(fù)責(zé)，但不負(fù)責(zé)對其完整性負(fù)責(zé)。

5.√

解析思路：審計師遵循審計準(zhǔn)則是保證審計質(zhì)量的基本要求。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師評估風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。

7.√

解析思路：審計師關(guān)注財務(wù)報表的披露情況是審計工作的一部分。

8.×

解析思路：審計師不能對企業(yè)的經(jīng)營決策提出建議，因為這可能影響審計的獨立性。

9.√

解析思路：審計師有責(zé)任對客戶的商業(yè)秘密保密，這是職業(yè)道德的要求。

10.√

解析思路：審計師關(guān)注財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)是評估財務(wù)報表真實性和公允性的必要條件。

三、簡答題

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

-識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

-識別和評估與審計相關(guān)的其他風(fēng)險

-確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計意見的影響。

-充分性：審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見

-適當(dāng)性：審計證據(jù)的性質(zhì)和來源能夠支持審計意見

-影響審計意見：充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)是形成審計意見的基礎(chǔ)

3.簡要說明審計師在審計過程中如何保持獨立性。

-保持財務(wù)獨立性，避免利益沖突

-保持組織獨立性，不受管理層影響

-保持心理獨立性，保持客觀和中立

4.闡述內(nèi)部控制對企業(yè)風(fēng)險管理的重要性。

-識別和評估風(fēng)險

-降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度

-應(yīng)對風(fēng)險

-確保運營效率和財務(wù)報告可靠性

四、論述題

1.論述審計師在審計過程中如