2024年高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)分析的重點(diǎn)領(lǐng)域？

A.內(nèi)部控制

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)證據(jù)

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.審慎性

E.實(shí)用性

3.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)方法

E.審計(jì)資源

4.在審計(jì)過程中，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.內(nèi)部控制失效

C.法律法規(guī)變化

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

E.信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

5.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.審計(jì)對(duì)象的歷史背景

C.審計(jì)對(duì)象的管理層

D.審計(jì)對(duì)象的市場環(huán)境

E.審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制狀況

6.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)程序中應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)收集

E.審計(jì)報(bào)告編制

7.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)證據(jù)收集時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的客觀性

E.審計(jì)證據(jù)的及時(shí)性

8.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)建議

9.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題？

A.分析問題原因

B.評(píng)估問題影響

C.制定解決方案

D.執(zhí)行解決方案

E.持續(xù)跟蹤問題解決情況

10.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)關(guān)注哪些與審計(jì)質(zhì)量相關(guān)的問題？

A.審計(jì)程序的正確性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性

C.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)報(bào)告的完整性

E.審計(jì)工作的效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部因素干擾，始終保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段首要考慮的因素。（）

3.審計(jì)計(jì)劃一旦確定，不得根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的新情況或新問題進(jìn)行調(diào)整。（）

4.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作。（）

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性高于其充分性。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免與審計(jì)對(duì)象存在任何利益沖突。（）

8.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無論大小，都應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的管理層誠信問題。（）

10.審計(jì)工作完成后，高級(jí)審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)程序中如何確定審計(jì)重點(diǎn)。

3.說明高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)證據(jù)收集時(shí)，應(yīng)如何保證證據(jù)的充分性和可靠性。

4.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告編制中應(yīng)遵循的主要原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.討論高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，高級(jí)審計(jì)師首先應(yīng)確定的是：

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)資源

3.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的重要工具？

A.內(nèi)部控制評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

4.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)收集不足風(fēng)險(xiǎn)

5.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)證據(jù)收集時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.審計(jì)詢問

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)分析程序

D.審計(jì)函證

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)費(fèi)用

7.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)

B.數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)

C.網(wǎng)絡(luò)攻擊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)軟件缺陷風(fēng)險(xiǎn)

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

9.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)考慮的法律法規(guī)因素？

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.公司治理準(zhǔn)則

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告編制中，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性

B.實(shí)用性

C.完整性

D.簡潔性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師實(shí)務(wù)分析涉及內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)證據(jù)等多個(gè)方面，這些都是實(shí)務(wù)分析的重點(diǎn)領(lǐng)域。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性、審慎性和實(shí)用性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間、方法和資源等內(nèi)容的確定。

4.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制失效、法律法規(guī)變化、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)等多種潛在風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)、審計(jì)對(duì)象的歷史背景、管理層、市場環(huán)境以及內(nèi)部控制狀況等因素。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序、收集審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)收集時(shí)，應(yīng)保證證據(jù)的相關(guān)性、可靠性、充分性、客觀性和及時(shí)性，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議等內(nèi)容，以全面反映審計(jì)工作的情況。

9.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)處理發(fā)現(xiàn)的問題，包括分析原因、評(píng)估影響、制定解決方案、執(zhí)行解決方案和持續(xù)跟蹤問題解決情況。

10.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注審計(jì)程序的正確性、審計(jì)證據(jù)的充分性、審計(jì)意見的準(zhǔn)確性、審計(jì)報(bào)告的完整性和審計(jì)工作的效率。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，雖然應(yīng)保持獨(dú)立性，但可能會(huì)受到外部因素的限制或影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)是高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段首要考慮的因素，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的新情況或新問題進(jìn)行調(diào)整，以確保審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性。

4.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，以確保審計(jì)工作的規(guī)范性和質(zhì)量。

5.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相輔相成的，兩者缺一不可，不能簡單地說可靠性高于充分性。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見確實(shí)僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

7.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)避免與審計(jì)對(duì)象存在任何利益沖突，以保持獨(dú)立性。

8.×

解析思路：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)其重要性和影響程度決定是否在審計(jì)報(bào)告中披露。

9.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的管理層誠信問題，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

10.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作完成后，確實(shí)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)價(jià)，以不斷改進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量。

三、簡答題答案：

1.高級(jí)審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括：

-確定審計(jì)目標(biāo)；

-評(píng)估審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)；

-確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)；

-設(shè)計(jì)審計(jì)程序；

-確定審計(jì)資源。

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)程序中確定審計(jì)重點(diǎn)的方法包括：

-分析財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息；

-評(píng)估審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)；

-確定內(nèi)部控制的有效性；

-考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性；

-結(jié)合審計(jì)目標(biāo)和資源確定審計(jì)重點(diǎn)。

3.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)證據(jù)收集時(shí)，保證證據(jù)的充分性和可靠性的方法包括：

-設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序；

-采用多種審計(jì)證據(jù)收集方法；

-對(duì)