擴(kuò)展知識(shí)面中級(jí)審計(jì)師試題及答案探究姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高管理效率

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的判斷依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以通過觀察、詢問、外部調(diào)查和內(nèi)部調(diào)查等方式獲取

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中執(zhí)行的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活運(yùn)用

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力，不斷提高自身素質(zhì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有效的審計(jì)程序，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位保持良好的溝通，及時(shí)解決問題

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是審計(jì)師為了轉(zhuǎn)移職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而購買的保險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況確定

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告的有效期相一致

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中可能發(fā)生的損失

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自身專業(yè)水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的方式可以包括自學(xué)、參加培訓(xùn)、參與研討等

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)水平和實(shí)際需求確定

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的表述，正確的是：

A.審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)是審計(jì)師的自律組織

B.審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和職業(yè)道德

C.審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)、考核和獎(jiǎng)懲

D.審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)維護(hù)審計(jì)師的合法權(quán)益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

2.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)以預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊為主要目的。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和可驗(yàn)證性。（）

4.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行合理設(shè)計(jì)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名和蓋章，并注明審計(jì)報(bào)告日期。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系，以利于審計(jì)工作的開展。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（×）

10.審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)僅限于對審計(jì)師的培訓(xùn)和考核。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，通常關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位管理層之間的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)程序的合規(guī)性和有效性。

2.討論審計(jì)師職業(yè)道德在審計(jì)實(shí)踐中的重要性，并舉例說明如何在實(shí)際工作中體現(xiàn)職業(yè)道德的要求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的要求，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的表述，正確的是：

A.審計(jì)程序是固定的，不能根據(jù)具體情況調(diào)整

B.審計(jì)程序是審計(jì)師的主觀判斷，不受任何準(zhǔn)則約束

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活運(yùn)用

D.審計(jì)程序只需要在審計(jì)結(jié)束時(shí)進(jìn)行一次

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告只能由審計(jì)師個(gè)人簽名

B.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師的個(gè)人意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師所在的事務(wù)所蓋章

D.審計(jì)報(bào)告不需要注明審計(jì)報(bào)告日期

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，不正確的是：

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.制定和實(shí)施有效的審計(jì)程序

C.與被審計(jì)單位保持良好溝通

D.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的表述，不正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是為了保護(hù)審計(jì)師免受職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損害

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋所有審計(jì)業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期限應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告的有效期一致

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

C.繼續(xù)教育可以通過自學(xué)完成

D.繼續(xù)教育的學(xué)分可以替代實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的說法，不正確的是：

A.行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)制定和實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則

B.行業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)和考核

C.行業(yè)協(xié)會(huì)不負(fù)責(zé)對審計(jì)師進(jìn)行獎(jiǎng)懲

D.行業(yè)協(xié)會(huì)是審計(jì)師的自律組織

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、保護(hù)資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及提高管理效率。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，并通過多種方式獲取。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致，并根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活運(yùn)用。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性和客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力以及保守職業(yè)秘密。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制的有效性以及審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并注明審計(jì)報(bào)告日期。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位管理層的良好溝通，及時(shí)解決審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)包括制定和實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范和職業(yè)道德，對審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)和考核，維護(hù)審計(jì)師的合法權(quán)益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，不受外部壓力影響。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施旨在預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊，保護(hù)資產(chǎn)安全。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指其真實(shí)性和可驗(yàn)證性，是審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，以確保審計(jì)的效率和效果。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽名和蓋章是審計(jì)師對報(bào)告負(fù)責(zé)的標(biāo)志，注明日期有助于確定報(bào)告的有效期。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以保護(hù)公司利益。

7.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

8.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系，但不應(yīng)因此犧牲獨(dú)立性。

9.×

解析思路：審計(jì)師提供咨詢服務(wù)可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德。

10.×

解析思路：審計(jì)師行業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)不僅限于培訓(xùn)和考核，還包括制定準(zhǔn)則和維護(hù)行業(yè)利益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)，需通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別相關(guān)控制等步驟。

2.解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括授權(quán)、職責(zé)分離、實(shí)物控制、信息處理等。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)師聲