中級審計(jì)師應(yīng)試技巧一覽試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)人員的專業(yè)能力無關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)判斷來確定

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告是審計(jì)人員對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報告的格式和內(nèi)容可以由審計(jì)人員自行確定

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是指審計(jì)人員從總體中選取樣本的方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)成本和提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣技術(shù)不能完全消除審計(jì)風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的個人利益無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報告等方面的規(guī)定

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的，具有強(qiáng)制性和約束力

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)人員的個人意見無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作實(shí)施全過程的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督、質(zhì)量控制評估等方面

C.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的個人能力無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)將固有風(fēng)險和控制風(fēng)險視為相互獨(dú)立的因素。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，而充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)審計(jì)人員的個人喜好進(jìn)行調(diào)整。（）

4.審計(jì)報告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接引用財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)人員的專業(yè)判斷來評估。（）

6.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)工作的效率和效果。（）

7.審計(jì)人員的獨(dú)立性是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中不受任何外部壓力的影響。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動，與外部審計(jì)人員無關(guān)。（）

10.審計(jì)報告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)人員的個人判斷來確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)工作的重要性。

3.描述審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序的主要內(nèi)容。

4.說明審計(jì)人員如何保持審計(jì)獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以確保審計(jì)質(zhì)量。

2.闡述內(nèi)部控制對審計(jì)工作的影響，以及審計(jì)人員在評估內(nèi)部控制時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的個人行為規(guī)范

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的行為準(zhǔn)則

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員執(zhí)業(yè)的強(qiáng)制性規(guī)定

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員的職業(yè)道德規(guī)范

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)人員的專業(yè)判斷？

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)意見的形成

D.審計(jì)報告的編寫

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣適用于對樣本進(jìn)行詳細(xì)審查

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，但無法降低審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)來選擇合適的抽樣方法

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立編制

C.審計(jì)報告的格式和內(nèi)容可以由審計(jì)人員自行確定

D.審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后才能發(fā)布

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制的有效性取決于審計(jì)人員的評估

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險無關(guān)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序的基礎(chǔ)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的個人行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定

C.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)人員的個人利益無關(guān)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員執(zhí)業(yè)的強(qiáng)制性規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)人員制定的，具有強(qiáng)制性和約束力

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部規(guī)定，不對外公開

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)業(yè)的規(guī)范性文件，具有指導(dǎo)意義

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與審計(jì)人員的個人意見無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動，與外部審計(jì)人員無關(guān)

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員的個人行為規(guī)范

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作實(shí)施全過程的質(zhì)量控制

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)人員的個人能力無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)報告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見適用于所有審計(jì)項(xiàng)目

B.保留意見適用于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的項(xiàng)目

C.拒絕表示意見適用于審計(jì)范圍受限的項(xiàng)目

D.無法表示意見適用于審計(jì)人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的項(xiàng)目

10.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)工作的效率和效果

B.審計(jì)抽樣技術(shù)可以完全消除審計(jì)風(fēng)險

C.審計(jì)抽樣技術(shù)不適用于所有類型的審計(jì)抽樣

D.審計(jì)抽樣技術(shù)的應(yīng)用與審計(jì)人員的個人喜好有關(guān)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險，審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，充分性指數(shù)量充足，適當(dāng)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，適當(dāng)性可通過專業(yè)判斷確定。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險和目標(biāo)調(diào)整，實(shí)施順序應(yīng)合理。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等，由審計(jì)人員簽字并加蓋公章，格式和內(nèi)容應(yīng)規(guī)范。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，其有效性取決于管理層和員工執(zhí)行情況，與審計(jì)風(fēng)險相關(guān)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，可以提高效率，但無法完全消除審計(jì)風(fēng)險，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇抽樣方法。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等原則，是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報告等方面的規(guī)定，具有強(qiáng)制性和約束力。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)工作實(shí)施全過程的質(zhì)量控制，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督、質(zhì)量控制評估等方面，是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)范圍的不同選擇相應(yīng)的報告類型。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是相互關(guān)聯(lián)的，需要綜合考慮。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)工作至關(guān)重要，充分性確保證據(jù)數(shù)量充足，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.×

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施順序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行，不能隨意調(diào)整。

4.×

解析思路：審計(jì)報告中的審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序，不應(yīng)直接引用財務(wù)報表數(shù)據(jù)。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要審計(jì)人員進(jìn)行評估，但最終取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行情況。

6.√

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)工作的效率和效果，通過合理抽樣減少工作量。

7.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)，不受外部壓力影響。

8.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)行為，提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

9.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的管理活動，但與外部審計(jì)人員的工作密切相關(guān)。

10.×

解析思路：審計(jì)報告中的審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)人員的專業(yè)判斷，而非個人意見。

三、簡答題答案：

1.解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模、內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、法律法規(guī)遵守情況等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)工作至關(guān)重要，充分性確保證據(jù)數(shù)量充足，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，兩者共同保障審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

3.解析思路：審計(jì)程序中的實(shí)質(zhì)性程序主要包括分析程序、細(xì)節(jié)測試、對財務(wù)報表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性分析等，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)