審計(jì)師考試內(nèi)容回顧與試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.客觀(guān)性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.公正性

E.專(zhuān)業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情況屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師未能識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大舞弊

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大困難

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了充分評(píng)價(jià)

E.審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)工作

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序和時(shí)間安排

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)?shù)玫奖粚徲?jì)單位的同意

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)目的、范圍和程序

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給被審計(jì)單位管理層

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)公開(kāi)披露

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)?shù)玫焦芾韺拥闹匾暫椭С?/p>

E.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得受到利益相關(guān)者的不當(dāng)影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀(guān)性，不得對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行歧視

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與社會(huì)公益活動(dòng)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)過(guò)程中遇到的困難負(fù)責(zé)

E.審計(jì)師對(duì)其審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)道德負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)水平

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解政策法規(guī)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)樹(shù)立良好的職業(yè)道德形象

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注個(gè)人職業(yè)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加職業(yè)培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)水平

B.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)要求

C.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)注重理論與實(shí)踐相結(jié)合

D.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)創(chuàng)新和探索

E.審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)員的需求和反饋

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀(guān)性，不得對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行任何形式的歧視。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作期間，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即予以糾正。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到被審計(jì)單位管理層的不當(dāng)干涉，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)和處理被審計(jì)單位的管理層的不當(dāng)干涉。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.客觀(guān)性

B.獨(dú)立性

C.利益相關(guān)性

D.完整性

E.公正性

2.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的相關(guān)性

E.證據(jù)的及時(shí)性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大舞弊

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到重大困難

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)工作

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了充分評(píng)價(jià)

4.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是？

A.確定審計(jì)目的和范圍

B.確定審計(jì)程序和時(shí)間安排

C.確定審計(jì)證據(jù)的獲取方式

D.確定審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和格式

E.確定審計(jì)師的工作職責(zé)

5.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論部分，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)表達(dá)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)過(guò)程

E.審計(jì)結(jié)果

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是？

A.保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

B.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

C.保障企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)

E.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀(guān)性

C.保守秘密

D.接受不當(dāng)利益

E.提高專(zhuān)業(yè)勝任能力

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)責(zé)任的一部分？

A.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)道德負(fù)責(zé)

E.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

9.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.不斷學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)水平

B.積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

C.關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解政策法規(guī)

D.樹(shù)立良好的職業(yè)道德形象

E.關(guān)注個(gè)人職業(yè)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值

F.從事與審計(jì)無(wú)關(guān)的工作

10.審計(jì)師在職業(yè)培訓(xùn)中，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.參加職業(yè)培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)水平

B.職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)要求

C.職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)注重理論與實(shí)踐相結(jié)合

D.職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)創(chuàng)新和探索

E.職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)員的需求和反饋

F.職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)減少工作時(shí)間

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的基本原則包括客觀(guān)性、獨(dú)立性、完整性、公正性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括可靠性、相關(guān)性、充分性、及時(shí)性和可驗(yàn)證性。

3.A,B,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能恰當(dāng)表達(dá)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤和舞弊。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、程序、時(shí)間安排，并應(yīng)得到被審計(jì)單位的同意。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目的、范圍、程序、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論，并由審計(jì)師簽字蓋章。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營(yíng)效率、保障財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、保守秘密、繼續(xù)教育、參與公益活動(dòng)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見(jiàn)、報(bào)告、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和職業(yè)道德的負(fù)責(zé)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展應(yīng)關(guān)注學(xué)習(xí)提高、行業(yè)交流、政策法規(guī)、職業(yè)道德和職業(yè)規(guī)劃。

10.A,B,C,D,E,F

解析思路：審計(jì)師職業(yè)培訓(xùn)應(yīng)關(guān)注提高專(zhuān)業(yè)水平、符合要求、理論與實(shí)踐結(jié)合、鼓勵(lì)創(chuàng)新和關(guān)注學(xué)員需求。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，以確保針對(duì)性。

4.√

解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題。

6.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀(guān)性，不進(jìn)行歧視。

7.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位更正，而非自行糾正。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

10.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)因管理層的不當(dāng)干涉而終止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題

1.解答思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)考慮控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等方面。

2.解答思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，通過(guò)觀(guān)察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等方式獲取證據(jù)。

3.解答思路：審計(jì)報(bào)告