中級(jí)審計(jì)師的成績(jī)及試題及答案的互補(bǔ)作用姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.會(huì)計(jì)憑證

D.外部專家意見

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由哪些因素組成？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)目標(biāo)包括哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表完整性

C.管理層認(rèn)定

D.會(huì)計(jì)政策一致性

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)時(shí)間

C.選擇審計(jì)程序

D.確定審計(jì)人員

5.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)人員簽名

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告階段？

A.編制審計(jì)工作底稿

B.確定審計(jì)意見

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告審核

7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)人員職業(yè)判斷

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信原則

B.獨(dú)立原則

C.專業(yè)勝任能力原則

D.客觀原則

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密原則

B.利益沖突原則

C.職業(yè)責(zé)任原則

D.職業(yè)行為準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循哪些原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.客觀性原則

D.獨(dú)立性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。（×）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露所有已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)獲取被審計(jì)單位的全部財(cái)務(wù)信息。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制的有效性。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任和倫理問題。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中的主要步驟。

2.說明審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級(jí)審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的作用及其重要性。

2.分析中級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境下所面臨的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)規(guī)模

B.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜程度

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)報(bào)告要求

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.管理層聲明

D.審計(jì)師個(gè)人意見

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師簽名

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.獨(dú)立性原則

D.利益沖突原則

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保密原則

B.客觀性原則

C.誠(chéng)信原則

D.競(jìng)爭(zhēng)原則

8.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.審計(jì)師個(gè)人利益

D.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.利益沖突

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程

B.審計(jì)師專業(yè)判斷

C.審計(jì)程序復(fù)雜程度

D.被審計(jì)單位管理層素質(zhì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、管理層聲明、會(huì)計(jì)憑證和外部專家意見。

2.AB解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)組成。

3.AB解析：審計(jì)目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)公允性和完整性。

4.ABCD解析：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、時(shí)間、程序和人員。

5.ABCD解析：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、證據(jù)、簽名和報(bào)告。

6.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告階段包括編制工作底稿、確定意見、編制報(bào)告和審核。

7.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、內(nèi)部控制、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)判斷。

8.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠(chéng)信、獨(dú)立、專業(yè)勝任能力和客觀。

9.ABCD解析：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括保密、利益沖突、職業(yè)責(zé)任和職業(yè)行為準(zhǔn)則。

10.AD解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循重要性、完整性、客觀性和獨(dú)立性原則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)的基本要求。

2.×解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，還應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.√解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素，因?yàn)樗鼈冎苯佑绊懙綄徲?jì)意見的可靠性。

4.√解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露所有已識(shí)別的錯(cuò)報(bào)，包括重大和非重大錯(cuò)報(bào)。

5.√解析：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，確實(shí)需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.√解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)獲取被審計(jì)單位的全部財(cái)務(wù)信息，以進(jìn)行充分的審計(jì)工作。

7.×解析：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

8.