2024年審計(jì)師考試題庫(kù)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠(chéng)信

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)工作

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.可靠性

D.有效性

E.完整性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

E.編制審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

E.政府審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

B.《中華人民共和國(guó)公司法》

C.《中華人民共和國(guó)證券法》

D.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

E.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)具備的技能？

A.審計(jì)技能

B.分析技能

C.溝通技能

D.判斷技能

E.解決問(wèn)題技能

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.責(zé)任

E.謙虛

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提和基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮采用抽樣審計(jì)方法。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性和真實(shí)性的判斷。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通并要求其更正。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出整改建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守與審計(jì)工作相關(guān)的法律法規(guī)。（）

10.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見或保留意見。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查的過(guò)程。

B.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程。

C.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全面評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的獨(dú)立、客觀、公正的鑒證。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.提供被審計(jì)單位未來(lái)盈利能力的預(yù)測(cè)

3.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.審計(jì)師的資源

D.審計(jì)報(bào)告的使用者

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列哪種證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部文件

B.來(lái)自第三方的外部證據(jù)

C.審計(jì)師的觀察和詢問(wèn)

D.被審計(jì)單位的口頭陳述

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見部分

C.審計(jì)師聲明部分

D.財(cái)務(wù)報(bào)表部分

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬。

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密。

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程。

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

C.保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.確保被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列指導(dǎo)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范。

B.審計(jì)準(zhǔn)則只適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

C.審計(jì)準(zhǔn)則不涉及審計(jì)師的職業(yè)道德。

D.審計(jì)準(zhǔn)則由被審計(jì)單位自行制定。

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的技能？

A.審計(jì)技能

B.分析技能

C.溝通技能

D.營(yíng)銷技能

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、保密性和誠(chéng)信。

2.ACDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是相關(guān)性、客觀性、可靠性和有效性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和政府審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)具備的技能包括審計(jì)技能、分析技能、溝通技能、判斷技能和解決問(wèn)題技能。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范包括誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀、責(zé)任和謙虛。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性確實(shí)是保證審計(jì)質(zhì)量的前提和基礎(chǔ)。

2.×

解析思路：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)考慮抽樣審計(jì)方法的適用性，但不是優(yōu)先考慮。

3.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注重要的交易和賬戶，而非所有交易。

4.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和真實(shí)性進(jìn)行判斷。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式的不當(dāng)報(bào)酬。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并要求其更正。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)評(píng)估所有重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

8.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位的管理層溝通，但不是直接提出整改建議。

9.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須遵守與審計(jì)工作相關(guān)的法律法規(guī)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見或保留意見。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，包括獨(dú)立于被審計(jì)單位、保持客觀公正的態(tài)度，以及避免利益沖突。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以及考慮內(nèi)部控制等因素來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，包括內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，并評(píng)估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和有效性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)程序的結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表無(wú)保留意見、保留意見、否定意見或無(wú)法表示意見。

四、論述