初級審計師需要掌握的法律知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司類型？

A.股份有限公司

B.有限責(zé)任合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.個人獨資企業(yè)

2.以下關(guān)于合同法中無效合同的說法，正確的是：

A.因欺詐訂立的合同無效

B.因脅迫訂立的合同無效

C.因重大誤解訂立的合同無效

D.因雙方惡意串通訂立的合同無效

3.下列關(guān)于《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，錯誤的是：

A.會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)

B.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)

C.任何單位和個人不得對依法履行職責(zé)的會計人員實行打擊報復(fù)

D.會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算

4.下列關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)采取強制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)采取行政強制措施

C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)采取刑事強制措施

D.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)采取行政處罰措施

5.以下關(guān)于《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，正確的是：

A.證券發(fā)行、交易活動必須遵守法律、行政法規(guī)

B.證券發(fā)行、交易活動必須遵守公平、公正、公開的原則

C.證券發(fā)行、交易活動必須遵守誠實信用原則

D.證券發(fā)行、交易活動必須遵守自愿、平等、等價、有償原則

6.下列關(guān)于《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，正確的是：

A.審計機關(guān)依法對國家財政收支和財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

B.審計機關(guān)依法對國有企業(yè)、金融機構(gòu)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

C.審計機關(guān)依法對行政機關(guān)、事業(yè)單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

D.審計機關(guān)依法對社會組織、企業(yè)事業(yè)單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

7.以下關(guān)于《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司治理結(jié)構(gòu)，正確的是：

A.公司的決策機構(gòu)由股東大會和董事會組成

B.公司的執(zhí)行機構(gòu)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理等組成

C.公司的監(jiān)督機構(gòu)由監(jiān)事會組成

D.公司的經(jīng)營管理機構(gòu)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理等組成

8.下列關(guān)于《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，正確的是：

A.當(dāng)事人訂立合同，采取要約、承諾方式

B.當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)遵循公平原則

C.當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則

D.當(dāng)事人訂立合同，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、等價、有償原則

9.以下關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、憑證、報表等進(jìn)行查閱

B.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的財產(chǎn)進(jìn)行扣押、查封

C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)資料進(jìn)行審計

D.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為進(jìn)行處罰

10.以下關(guān)于《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，正確的是：

A.證券發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)依法披露其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等信息

B.證券發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)依法披露其關(guān)聯(lián)交易、關(guān)聯(lián)方等信息

C.證券發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)依法披露其重大投資、重大合同等信息

D.證券發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)依法披露其內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制評價報告等信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會計人員可以同時擔(dān)任兩個以上單位的會計職務(wù)。（×）

2.未經(jīng)許可，任何單位和個人不得自行設(shè)立會計賬簿。（√）

3.企業(yè)的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。（√）

4.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施，但不得采取稅收強制執(zhí)行措施。（×）

5.證券發(fā)行人必須按照規(guī)定披露其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等信息，但可以不披露關(guān)聯(lián)交易信息。（×）

6.審計機關(guān)的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)向被審計單位反饋，并告知其整改要求。（√）

7.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得兼任公司監(jiān)事。（√）

8.合同當(dāng)事人可以約定合同無效，但不得違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定。（√）

9.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，但不得采取稅收保全措施。（×）

10.上市公司必須按照規(guī)定披露其關(guān)聯(lián)交易信息，但可以不披露關(guān)聯(lián)方信息。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述《中華人民共和國公司法》中關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的基本原則。

2.解釋《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。

3.簡要說明《中華人民共和國審計法》對審計機關(guān)的職責(zé)和權(quán)限的規(guī)定。

4.闡述《中華人民共和國證券法》中關(guān)于證券發(fā)行人信息披露的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何運用法律知識確保審計的獨立性和公正性。

2.結(jié)合《中華人民共和國會計法》的相關(guān)規(guī)定，探討會計人員在會計核算中應(yīng)當(dāng)遵循的原則及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于《中華人民共和國公司法》規(guī)定公司類型的是：

A.股份有限公司

B.有限責(zé)任合伙企業(yè)

C.有限合伙企業(yè)

D.合伙企業(yè)

2.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，下列哪項行為導(dǎo)致合同無效？

A.當(dāng)事人自愿達(dá)成的合同

B.因重大誤解訂立的合同

C.因欺詐訂立的合同

D.因脅迫訂立的合同

3.《中華人民共和國會計法》規(guī)定，會計機構(gòu)、會計人員必須按照以下哪個制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算？

A.國家統(tǒng)一的會計制度

B.企業(yè)內(nèi)部會計制度

C.行業(yè)會計制度

D.省級會計制度

4.下列關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)對納稅人可以采取強制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機關(guān)對納稅人可以采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人可以采取行政處罰措施

D.以上都是

5.證券發(fā)行人必須按照《中華人民共和國證券法》的規(guī)定披露哪些信息？

A.財務(wù)狀況

B.經(jīng)營成果

C.關(guān)聯(lián)交易

D.以上都是

6.根據(jù)《中華人民共和國審計法》，下列哪項不屬于審計機關(guān)的職責(zé)？

A.對國家財政收支進(jìn)行審計監(jiān)督

B.對國有企業(yè)、金融機構(gòu)的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

C.對行政機關(guān)、事業(yè)單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

D.對個人財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督

7.下列關(guān)于《中華人民共和國公司法》規(guī)定的公司治理結(jié)構(gòu)，正確的是：

A.公司的決策機構(gòu)由股東大會和董事會組成

B.公司的執(zhí)行機構(gòu)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理等組成

C.公司的監(jiān)督機構(gòu)由監(jiān)事會組成

D.以上都是

8.根據(jù)《中華人民共和國合同法》，下列哪項行為構(gòu)成違約？

A.當(dāng)事人未按約定履行合同義務(wù)

B.當(dāng)事人履行合同義務(wù)不符合約定

C.當(dāng)事人未履行合同義務(wù)

D.以上都是

9.下列關(guān)于《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，正確的是：

A.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取強制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施

C.稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取行政處罰措施

D.以上都是

10.下列關(guān)于《中華人民共和國證券法》的規(guī)定，正確的是：

A.證券發(fā)行人必須依法披露其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等信息

B.證券發(fā)行人可以不披露其關(guān)聯(lián)交易信息

C.證券發(fā)行人必須披露其內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制評價報告等信息

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國公司法》規(guī)定，公司類型包括股份有限公司、有限責(zé)任合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)，個人獨資企業(yè)不屬于公司法規(guī)定的公司類型。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國合同法》規(guī)定，因欺詐、脅迫、重大誤解或惡意串通訂立的合同均為無效合同。

3.B

解析思路：《中華人民共和國會計法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

4.ABD

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施和行政處罰措施。

5.ABCD

解析思路：《中華人民共和國證券法》規(guī)定，證券發(fā)行、交易活動必須遵守法律、行政法規(guī)，公平、公正、公開的原則，誠實信用原則，以及自愿、平等、等價、有償原則。

6.ABCD

解析思路：《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計機關(guān)依法對國家財政收支和財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督，對國有企業(yè)、金融機構(gòu)、行政機關(guān)、事業(yè)單位以及社會組織、企業(yè)事業(yè)單位的財務(wù)收支進(jìn)行審計監(jiān)督。

7.ABCD

解析思路：《中華人民共和國公司法》規(guī)定，公司的決策機構(gòu)由股東大會和董事會組成，執(zhí)行機構(gòu)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理等組成，監(jiān)督機構(gòu)由監(jiān)事會組成，經(jīng)營管理機構(gòu)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理等組成。

8.ABCD

解析思路：《中華人民共和國合同法》規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同應(yīng)當(dāng)遵循公平原則、誠實信用原則，自愿、平等、等價、有償原則，以及遵循法律法規(guī)的強制性規(guī)定。

9.ABD

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取強制執(zhí)行措施、稅收保全措施和行政處罰措施。

10.ABCD

解析思路：《中華人民共和國證券法》規(guī)定，證券發(fā)行人必須依法披露其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、關(guān)聯(lián)交易、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制評價報告等信息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：會計人員不得同時擔(dān)任兩個以上單位的會計職務(wù)，以保持會計工作的獨立性和客觀性。

2.√

解析思路：《中華人民共和國會計法》規(guī)定，任何單位和個人不得自行設(shè)立會計賬簿，必須按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算。

3.√

解析思路：《中華人民共和國會計法》規(guī)定，企業(yè)的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。

4.×

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人可以采取稅收保全措施，但不能直接采取強制執(zhí)行措施。

5.×

解析思路：《中華人民共和國證券法》規(guī)定，證券發(fā)行人必須依法披露其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等信息，關(guān)聯(lián)交易信息也必須披露。

6.√

解析思路：《中華人民共和國審計法》規(guī)定，審計機關(guān)的審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)向被審計單位反饋，并告知其整改要求。

7.√

解析思路：《中華人民共和國公司法》規(guī)定，公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得兼任公司監(jiān)事。

8.√

解析思路：《中華人民共和國合同法》規(guī)定，當(dāng)事人訂立合同應(yīng)當(dāng)遵循公平原則、誠實信用原則。

9.×

解析思路：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人可以采取強制執(zhí)行措施，但不能直接采取稅收保全措施。

10.×

解析思路：《中華人民共和國證券法》規(guī)定，證券發(fā)行人必須依法披露其關(guān)聯(lián)交易信息，關(guān)聯(lián)方信息也必須披露。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述《中華人民共和國公司法》中關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的基本原則。

解答思路：公司治理結(jié)構(gòu)的基本原則包括：合法合規(guī)原則、股東權(quán)益保護(hù)原則、公平公正原則、公司社會責(zé)任原則、公司內(nèi)部監(jiān)督原則等。

2.解釋《中華人民共和國稅收征收管理法》中稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。

解答思路：稅收保全措施是指稅務(wù)機關(guān)為防止納稅人逃避稅收，依法采取的暫時限制納稅人財產(chǎn)處分權(quán)利的措施；稅收強制執(zhí)行措施是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人逾期未繳納稅款的，依法采取的強制措施，如扣押、查封、拍賣等。

3.簡要說明