2024年高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)安排與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，正確的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)程序：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)通知書(shū)

3.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的要求

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的指南

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作質(zhì)量的保證

E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的核心

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，正確的是：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.可靠性風(fēng)險(xiǎn)

C.重要性風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受性風(fēng)險(xiǎn)

E.合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)質(zhì)量的保證

E.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的重要體現(xiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德，正確的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.實(shí)用性

E.精神

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)技能

C.工作經(jīng)驗(yàn)

D.創(chuàng)新能力

E.領(lǐng)導(dǎo)力

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)監(jiān)督

E.審計(jì)評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)依據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.對(duì)審計(jì)客戶的責(zé)任

B.對(duì)審計(jì)師職業(yè)的責(zé)任

C.對(duì)法律法規(guī)的責(zé)任

D.對(duì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的責(zé)任

E.對(duì)社會(huì)公眾的責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受客戶利益和意見(jiàn)的影響。（）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。（）

3.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的一種方法。（）

4.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的最低要求。（）

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏。（）

6.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的所有重要信息。（）

7.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性。（）

8.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備執(zhí)行審計(jì)工作的技能和知識(shí)。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

2.說(shuō)明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

3.解釋審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.闡述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡獨(dú)立性與客觀性的要求。

2.討論審計(jì)師在面臨審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施來(lái)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師必須獨(dú)立于審計(jì)客戶

B.審計(jì)師的獨(dú)立性可以受客戶利益影響

C.審計(jì)師的獨(dú)立性不需要在審計(jì)報(bào)告中披露

D.審計(jì)師的獨(dú)立性僅限于財(cái)務(wù)獨(dú)立性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)可靠

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行編制

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，正確的做法是：

A.忽略該缺陷，繼續(xù)審計(jì)工作

B.立即停止審計(jì)工作

C.向客戶管理層報(bào)告并要求整改

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及該缺陷

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)不屬于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告格式

5.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不需要持續(xù)更新

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力僅限于會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括對(duì)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的理解和應(yīng)用

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)工作量無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師個(gè)人工作記錄

B.審計(jì)工作底稿不需要包含審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的附件

D.審計(jì)工作底稿不需要保留一定年限

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為可能影響其獨(dú)立性：

A.收取審計(jì)費(fèi)用

B.與客戶保持良好關(guān)系

C.在審計(jì)過(guò)程中保持客觀

D.對(duì)客戶提出建議

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)道德是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)師的職業(yè)道德不受法律法規(guī)約束

C.審計(jì)師的職業(yè)道德僅涉及審計(jì)工作

D.審計(jì)師的職業(yè)道德是審計(jì)師個(gè)人行為

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪種處理方式是正確的：

A.直接在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表否定意見(jiàn)

B.與客戶溝通，要求其提供解釋

C.忽略該錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)工作

D.在審計(jì)報(bào)告中提及該錯(cuò)報(bào)，但不發(fā)表意見(jiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師單獨(dú)編制

B.審計(jì)報(bào)告不需要包含審計(jì)師簽字

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師聯(lián)系方式

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控活動(dòng)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集和分析，以及審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)、要求、指南、保證和核心。

4.ACE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、可靠性風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿記錄了審計(jì)師的工作過(guò)程，包括審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和結(jié)果。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、完善性、實(shí)用性和精神等。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識(shí)、審計(jì)技能、工作經(jīng)驗(yàn)和創(chuàng)新能力。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部控制、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)依據(jù)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)審計(jì)客戶、職業(yè)、法律法規(guī)、團(tuán)隊(duì)和社會(huì)公眾的責(zé)任。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受客戶利益和意見(jiàn)的影響。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

3.正確

解析思路：審計(jì)抽樣是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采用的一種方法。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的依據(jù)和指南，不是最低要求。

5.正確

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏。

6.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的所有重要信息。

7.正確

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性。

8.正確

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其具備執(zhí)行審計(jì)工作的技能和知識(shí)。

9.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，包括不同類型的審計(jì)意見(jiàn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和要素。

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果，以及遵守相關(guān)法律法規(guī)。要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)控活動(dòng)。

2.說(shuō)明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素包括客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制的有效性、交易的性質(zhì)和復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)因素的變化以及相關(guān)法律法規(guī)的要求。

3.解釋審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用包括記錄審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行和結(jié)果的依據(jù)，為審計(jì)報(bào)告提供支持，確保審計(jì)工作質(zhì)量，以及為審計(jì)師提供法律依據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

解析思路：審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則包括公正性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和相關(guān)性。這些原則有助于確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和可信度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡獨(dú)立性與客觀性的要求。

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性和客觀性，確保審計(jì)工作的公正