2024年高級審計(jì)師復(fù)習(xí)秘籍及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的

（B）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見的可能性

（C）檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序后未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的可能性

（D）控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為形成審計(jì)意見而獲取的

（B）審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，并具有充分性和適當(dāng)性

（C）審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

（D）審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)師為了完成審計(jì)工作而制定的工作計(jì)劃

（B）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排

（C）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷和審計(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整

（D）審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)?shù)玫娇蛻舻恼J(rèn)可

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

（A）內(nèi)部控制是指組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的政策和程序

（B）內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估和信息系統(tǒng)

（C）內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部各層級的參與和溝通

（D）內(nèi)部控制的目的在于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

（B）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見

（C）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見的依據(jù)

（D）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給客戶和其他相關(guān)利益相關(guān)者

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過程中應(yīng)遵守的道德規(guī)范

（B）審計(jì)師職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

（C）審計(jì)師職業(yè)道德的要求旨在保護(hù)公眾利益和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

（D）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范由相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定

7.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和評估的活動(dòng)

（B）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)師提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)

（C）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制監(jiān)督和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估

（D）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制要求審計(jì)師遵循相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

8.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提升自身專業(yè)能力和素質(zhì)的過程

（B）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展包括參加專業(yè)培訓(xùn)、學(xué)習(xí)新知識和技術(shù)、獲取專業(yè)資格和參與行業(yè)交流

（C）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的專業(yè)水平和市場競爭力

（D）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師履行職業(yè)道德責(zé)任的重要體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和中立的態(tài)度

（B）審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和心理獨(dú)立性

（C）審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的基礎(chǔ)和前提

（D）審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師避免與客戶產(chǎn)生利益沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的道德準(zhǔn)則

（B）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范旨在維護(hù)公眾利益和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

（C）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、保密性、專業(yè)勝任能力和公正性

（D）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師履行職業(yè)道德責(zé)任的重要依據(jù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何委托，只要不違反職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的審計(jì)程序和時(shí)間表。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)程序和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括所有相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

2.論述審計(jì)師在面臨職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)如何處理以確保其職業(yè)行為的合規(guī)性和公信力。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)對客戶的責(zé)任

（B）審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師對公眾利益和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的責(zé)任

（C）審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師對審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和準(zhǔn)確性的責(zé)任

（D）審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師對審計(jì)工作的保密性和隱私性的責(zé)任

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的道德準(zhǔn)則

（B）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)

（C）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師對客戶和雇主的忠誠和誠信

（D）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的獨(dú)立性

3.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和評估的活動(dòng)

（B）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)的活動(dòng)

（C）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)文件和記錄的歸檔和保管

（D）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)報(bào)告的編制和分發(fā)

4.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提升自身專業(yè)能力和素質(zhì)的過程

（B）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師參加專業(yè)培訓(xùn)和獲得專業(yè)資格的過程

（C）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部晉升和加薪的過程

（D）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)過程中學(xué)習(xí)和應(yīng)用新知識的過程

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和中立的態(tài)度

（B）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中不受客戶和第三方影響的能力

（C）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持專業(yè)判斷和決策的能力

（D）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)利益分離的能力

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的道德準(zhǔn)則

（B）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)

（C）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師對客戶和雇主的忠誠和誠信

（D）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的獨(dú)立性

7.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控和評估的活動(dòng)

（B）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行審核和確認(rèn)的活動(dòng)

（C）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)文件和記錄的歸檔和保管

（D）審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對業(yè)務(wù)報(bào)告的編制和分發(fā)

8.下列關(guān)于審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)生涯中不斷提升自身專業(yè)能力和素質(zhì)的過程

（B）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師參加專業(yè)培訓(xùn)和獲得專業(yè)資格的過程

（C）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部晉升和加薪的過程

（D）審計(jì)師持續(xù)職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在審計(jì)過程中學(xué)習(xí)和應(yīng)用新知識的過程

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀和中立的態(tài)度

（B）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中不受客戶和第三方影響的能力

（C）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持專業(yè)判斷和決策的能力

（D）審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在審計(jì)過程中保持財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)利益分離的能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

（A）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的道德準(zhǔn)則

（B）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的法律法規(guī)

（C）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師對客戶和雇主的忠誠和誠信

（D）審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是指審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的獨(dú)立性

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.正確答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)組成，其中審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序后未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為形成審計(jì)意見而獲取的，應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，并具有充分性和適當(dāng)性；審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)，取決于證據(jù)的來源和性質(zhì)。

3.正確答案：A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)師為了完成審計(jì)工作而制定的工作計(jì)劃，包括審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排；審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的專業(yè)判斷和審計(jì)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整；審計(jì)計(jì)劃不一定需要得到客戶的認(rèn)可，但應(yīng)當(dāng)與客戶溝通。

4.正確答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的政策和程序，包括控制活動(dòng)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估和信息系統(tǒng)；內(nèi)部控制的有效性取決于組織內(nèi)部各層級的參與和溝通；內(nèi)部控制的目的在于確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。

5.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見；審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)意見的依據(jù)；審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給客戶和其他相關(guān)利益相關(guān)者。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)接受可能損害其獨(dú)立性的委托。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)向客戶報(bào)告，并評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮所有相關(guān)的內(nèi)部控制，而不僅僅是財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的。

5.