專家點(diǎn)評(píng)2024年初級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以接受與客戶有利益關(guān)系的饋贈(zèng)

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是（）

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)程序

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和性質(zhì)進(jìn)行編制

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制相結(jié)合

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與審計(jì)報(bào)告相一致

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)

D.內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)與總體特征相符

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的重要因素

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過提高審計(jì)質(zhì)量來降低

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)質(zhì)量控制旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人行為的問題

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)與國(guó)家法律法規(guī)相一致

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)具有普遍性和可操作性

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自發(fā)制定的

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確、客觀

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)與審計(jì)證據(jù)相符

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，就不能進(jìn)行任何調(diào)整。（）

3.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的，不能是口頭證據(jù)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審查。（）

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中不可避免的。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制只關(guān)注審計(jì)師個(gè)人的行為規(guī)范。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)的強(qiáng)制性規(guī)定。（）

10.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的主觀判斷來形成。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容及其重要性。

3.闡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.說明內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)企業(yè)的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和利用內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)提出審計(jì)意見和報(bào)告

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中遵循的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和性質(zhì)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)與審計(jì)意見相一致

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行決定

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和技能

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師與客戶的關(guān)系

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的形式

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的評(píng)估

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行的評(píng)估

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制效果的評(píng)估

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法識(shí)別的錯(cuò)誤

B.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師無法控制的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在抽樣過程中不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加樣本量來降低

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受與客戶有利益關(guān)系的饋贈(zèng)

C.審計(jì)師可以接受客戶的咨詢費(fèi)用

D.審計(jì)師可以與客戶存在商業(yè)合作關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師個(gè)人行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師與客戶之間達(dá)成的協(xié)議

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的強(qiáng)制性規(guī)定

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師自發(fā)制定的行業(yè)規(guī)范

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的說法，正確的是（）

A.審計(jì)工作是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)工作是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)工作是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性和客觀性（A），保守客戶的商業(yè)秘密（B），遵守國(guó)家法律法規(guī)（C），而接受與客戶有利益關(guān)系的饋贈(zèng)（D）則違反了職業(yè)道德規(guī)范。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)程序（A），根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和性質(zhì)進(jìn)行編制（B），與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制相結(jié)合（C），確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性（D）。

3.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠（A），與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)（B），來源于審計(jì)師的專業(yè)判斷（C），而具有可追溯性（D）雖然重要，但不是基本特征。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分（A），旨在提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益（B），應(yīng)涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)（C），與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)（D）。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見（A），審計(jì)范圍（B），但審計(jì)程序（C）和審計(jì)證據(jù)（D）通常不在報(bào)告中詳細(xì)列出。

6.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種估計(jì)總體特征的方法（A），可以減少審計(jì)工作量（B），應(yīng)遵循隨機(jī)原則（C），但抽樣結(jié)果可能與總體特征存在差異。

7.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏（A），包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)（B），是審計(jì)師需要關(guān)注的重要因素（C）。

8.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)（A），旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果（B），應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程（C），而不僅是個(gè)人行為的問題。

9.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本規(guī)范（A），應(yīng)與國(guó)家法律法規(guī)相一致（B），具有普遍性和可操作性（C），而并非審計(jì)師自發(fā)制定的。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見（A），明確、客觀（B），與審計(jì)證據(jù)相符（C），并根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行判斷（D）。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受客戶的任何形式的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)過程中的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)變化的需求。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是書面形式，也可以是口頭證據(jù)，關(guān)鍵在于其可靠性和相關(guān)性。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制雖然可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除，因?yàn)榭偞嬖谝欢ǖ墓逃酗L(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。

6.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審查，抽樣只是審計(jì)過程的一部分。

7.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中不可避免的因素。

8.×

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制不僅關(guān)注審計(jì)師個(gè)人行為，還包括審計(jì)工作整體的質(zhì)量控制。

9.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的強(qiáng)制性規(guī)定，確保審計(jì)工作的統(tǒng)一性和規(guī)范性。

10.×

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)程序形成，而非僅憑審計(jì)師的主觀判斷。