初級(jí)審計(jì)師考試全攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

2.審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？

A.證據(jù)來源

B.證據(jù)形式

C.證據(jù)數(shù)量

D.證據(jù)質(zhì)量

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)人員

D.審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.保障資產(chǎn)安全

8.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.私密性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是指對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

4.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的各項(xiàng)規(guī)章制度和措施。（）

5.審計(jì)報(bào)告的目的是向利益相關(guān)者提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，有權(quán)要求企業(yè)提供任何相關(guān)的資料和信息。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范和指導(dǎo)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的三個(gè)基本要素。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.列舉審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的幾種主要限制。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的重要性及其對(duì)審計(jì)程序的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)如何處理職業(yè)道德沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是什么？

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供咨詢服務(wù)

C.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

3.審計(jì)證據(jù)的來源不包括以下哪項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)記錄

C.內(nèi)部控制文件

D.客戶投訴

4.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？

A.向管理層提供財(cái)務(wù)信息

B.向股東報(bào)告經(jīng)營(yíng)成果

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供合規(guī)性證明

D.向公眾披露財(cái)務(wù)狀況

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的來源？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

B.內(nèi)部控制的缺陷

C.審計(jì)師的判斷失誤

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高審計(jì)效率

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信

B.專業(yè)勝任能力

C.獨(dú)立性

D.利益沖突

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)費(fèi)用

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和完整性，這些原則是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)主要步驟，后續(xù)工作可能包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的后續(xù)跟進(jìn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些要素共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、形式、數(shù)量和質(zhì)量，這些因素共同影響證據(jù)的可信度。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，以全面反映審計(jì)工作的結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)人員和審計(jì)報(bào)告，這些要素共同確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)性和保障資產(chǎn)安全，這些目標(biāo)共同支持企業(yè)的有效運(yùn)營(yíng)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性，這些原則是審計(jì)師職業(yè)行為的基石。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，這些程序確保審計(jì)工作的系統(tǒng)性和完整性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制，這些風(fēng)險(xiǎn)可能影響審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)確實(shí)是指對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)性和公允性。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)客觀性的前提，客觀性是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本原則之一。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，意味著證據(jù)的質(zhì)量越高，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的各項(xiàng)規(guī)章制度和措施，旨在提高效率和合規(guī)性。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是向利益相關(guān)者提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以便他們做出決策。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中有權(quán)要求企業(yè)提供任何相關(guān)的資料和信息，以確保審計(jì)工作的完整性。

7.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)行為的規(guī)范和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和不足。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，這是職業(yè)行為的基本要求。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)的三個(gè)基本要素是：審計(jì)主體、審計(jì)客體和審計(jì)目的。審計(jì)主體是指執(zhí)行審計(jì)工作的審計(jì)師或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)；審計(jì)客體是指被審計(jì)單位，即接受審計(jì)的對(duì)象；審計(jì)目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是：風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)因素是指可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的因素；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估的過程；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指審計(jì)師采取的措施來降低或控制風(fēng)險(xiǎn)，包括設(shè)計(jì)審計(jì)程序、實(shí)施審計(jì)工作等。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：首先，審計(jì)師應(yīng)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)因素，包括內(nèi)部控制缺陷、會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性等；其次，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；最后，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施審計(jì)程序，并根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)調(diào)整審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的幾種主要限制包括：時(shí)間限制、資源限制、信息獲取限制、被審計(jì)單位配合程度限制等。這些限制可能影響審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，從而影響審計(jì)工作的效果。

四、論述題

1.內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)的重要性及其對(duì)審計(jì)程序的影響：內(nèi)部控制是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的重要機(jī)制。審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)程序的影響主要體現(xiàn)在：審計(jì)師可以根據(jù)內(nèi)部控制的有效性調(diào)整審計(jì)程序，對(duì)內(nèi)部控制較為健全的領(lǐng)域可以減少審計(jì)程