2024年高級審計(jì)師考試的多元備考資源試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.企業(yè)內(nèi)部控制

D.稅法

E.會計(jì)制度

2.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)接受所有客戶委托

D.審計(jì)師應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)

E.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

3.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.查閱財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審查內(nèi)部控制

C.審查相關(guān)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.與客戶溝通

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分

5.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)或口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)結(jié)論的可靠性越高

D.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，審計(jì)結(jié)論的可靠性越高

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的主觀判斷影響

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表編制的遵循性評價

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性評價

7.以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中可能面臨的錯誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無關(guān)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)師的責(zé)任越大

8.以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師編制審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自行制定的

E.審計(jì)準(zhǔn)則對審計(jì)師的責(zé)任和義務(wù)具有約束力

9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.企業(yè)內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果

C.企業(yè)內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.企業(yè)內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

E.企業(yè)內(nèi)部控制是組織管理的重要組成部分

10.以下關(guān)于稅法審計(jì)的說法，正確的是：

A.稅法審計(jì)是指審計(jì)師對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行審計(jì)

B.稅法審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)

C.稅法審計(jì)是審計(jì)師審計(jì)工作的重點(diǎn)之一

D.稅法審計(jì)可以完全消除稅收風(fēng)險(xiǎn)

E.稅法審計(jì)有助于提高企業(yè)的納稅合規(guī)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是評估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的直接依據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并終止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤或舞弊。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅依賴客戶提供的證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。（）

7.企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)道德的最低要求。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)方交易，并對其進(jìn)行充分的審計(jì)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的主要步驟。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，對內(nèi)部控制有效性評價的依據(jù)和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性和客戶關(guān)系，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師在審計(jì)工作中面臨的主要挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪種情況可能導(dǎo)致利益沖突？

A.審計(jì)師與客戶存在親屬關(guān)系

B.審計(jì)師在客戶公司持有股份

C.審計(jì)師對客戶公司業(yè)務(wù)不熟悉

D.審計(jì)師在客戶公司任職

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為屬于不當(dāng)行為？

A.與客戶保持良好溝通

B.對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估

C.接受客戶提供的宴請

D.保持獨(dú)立性和客觀性

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.會計(jì)政策

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，以下哪種情況可能導(dǎo)致出具非無保留意見？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤

B.審計(jì)師未能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.客戶拒絕提供審計(jì)所需信息

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.法律風(fēng)險(xiǎn)

C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明客戶存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動

B.客戶管理層更換頻繁

C.客戶業(yè)務(wù)規(guī)模較小

D.客戶內(nèi)部控制較為完善

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)師職業(yè)道德

B.審計(jì)程序和方法

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍

10.下列哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率和效果

C.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全

D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師考試范圍通常包括審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、企業(yè)內(nèi)部控制、稅法和會計(jì)制度等方面。

2.ABDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶秘密，遵循相關(guān)法律法規(guī)，保持專業(yè)勝任能力。

3.ABCE

解析思路：審計(jì)程序包括查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、審查相關(guān)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告等。

4.ABCE

解析思路：內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是組織管理的重要組成部分。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，可以是書面或口頭證據(jù)，其可靠性和充分性影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

6.ABDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見、內(nèi)部控制有效性的評價、財(cái)務(wù)報(bào)表編制的遵循性評價和完整性評價。

7.ABCE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評估并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的責(zé)任和義務(wù)相關(guān)。

8.ABCE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則和規(guī)范，是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，對審計(jì)師具有約束力。

9.ABCE

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制是指為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施，有助于提高經(jīng)營效率和效果，是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是組織管理的重要組成部分。

10.ABCE

解析思路：稅法審計(jì)是指審計(jì)師對企業(yè)的納稅情況進(jìn)行審計(jì)，有助于發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)師審計(jì)工作的重點(diǎn)之一，有助于提高企業(yè)的納稅合規(guī)性。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評估企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)，但不是直接依據(jù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)立即報(bào)告并終止審計(jì)工作，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性。

4.×

解析思路：非無保留意見并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤或舞弊，而是指審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面存在保留意見。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，不能僅依賴客戶提供的證據(jù)。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估。

7.√

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。

8.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

9.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)道德的最低要求，而非最高要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的關(guān)聯(lián)方交易，并對其進(jìn)行充分的審計(jì)。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評估的主要步驟包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、測試內(nèi)部控制運(yùn)行有效性、識別控制缺陷和提出改進(jìn)建議。

2.解析思路：審計(jì)師通過查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、審查內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與客戶溝通等方式，判斷財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對檢查風(fēng)險(xiǎn)，包括確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、評估審計(jì)證據(jù)的可靠性、識別和評估錯誤和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，對內(nèi)部控制有效