中級審計師考試回顧與前瞻試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)遵守保密原則

C.審計師應(yīng)維護職業(yè)形象

D.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

2.下列屬于內(nèi)部控制要素的是（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.信息與溝通

D.監(jiān)控

3.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象包括（）

A.突然的大額交易

B.會計處理異常

C.人員調(diào)動頻繁

D.重大財務(wù)信息失實

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀、可靠

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計過程

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計抽樣應(yīng)當(dāng)以隨機原則進行

B.審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標進行

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險進行

D.審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)進行

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標進行

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險進行

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)進行

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計方法進行

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備較強的溝通能力

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的團隊合作精神

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計全過程

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)以質(zhì)量為導(dǎo)向

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為基礎(chǔ)

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)以合規(guī)性為目標

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提升自身專業(yè)能力

B.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流

C.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注政策法規(guī)變化

D.審計師應(yīng)當(dāng)樹立良好的職業(yè)道德

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除舞弊風(fēng)險。（）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊跡象時，應(yīng)立即向客戶報告。（）

4.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和形式。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)確保報告內(nèi)容的真實性和完整性。（）

6.審計抽樣方法的選擇不影響審計意見的得出。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財務(wù)信息進行審查。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受任何利益沖突的影響。（）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大財務(wù)錯誤時，應(yīng)立即提出調(diào)整建議。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計準則和職業(yè)道德規(guī)范。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計抽樣中的“風(fēng)險導(dǎo)向”審計方法，并說明其重要性。

3.簡述審計師在編制審計報告時應(yīng)遵循的基本原則。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計工作的質(zhì)量和有效性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以及如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境，探討審計師在應(yīng)對新興業(yè)務(wù)領(lǐng)域和復(fù)雜會計處理時的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德規(guī)范要求的是（）

A.客觀公正

B.保守秘密

C.競爭合作

D.獨立性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是（）

A.內(nèi)部控制可以預(yù)防錯誤和舞弊

B.內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險

C.內(nèi)部控制可以確保財務(wù)報表的可靠性

D.內(nèi)部控制可以替代審計工作

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)必須具有法律效力

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)以書面形式為主

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

D.審計證據(jù)可以由審計師自行獲取

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告可以不包含審計范圍

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計報告可以不包含審計意見

D.審計報告可以不包含審計依據(jù)

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，錯誤的是（）

A.審計抽樣應(yīng)當(dāng)以隨機原則進行

B.審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標進行

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險進行

D.審計抽樣應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)進行

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標進行

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險進行

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計證據(jù)進行

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計方法進行

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備較強的溝通能力

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備良好的團隊合作精神

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計全過程

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)以質(zhì)量為導(dǎo)向

C.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險為基礎(chǔ)

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)以合規(guī)性為目標

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提升自身專業(yè)能力

B.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流

C.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注政策法規(guī)變化

D.審計師應(yīng)當(dāng)樹立良好的職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題的處理，正確的是（）

A.審計師應(yīng)立即向客戶報告

B.審計師應(yīng)向所在會計師事務(wù)所報告

C.審計師應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、遵守保密原則、維護職業(yè)形象以及遵守法律法規(guī)。

2.ABCD。解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息與溝通和監(jiān)控四個要素。

3.ABCD。解析思路：舞弊跡象可能包括大額交易、會計處理異常、人員調(diào)動頻繁和重大財務(wù)信息失實等。

4.ABC。解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)、客觀、可靠，但不一定具有法律效力。

5.ABCD。解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計過程等內(nèi)容。

6.ABC。解析思路：審計抽樣應(yīng)基于隨機原則、審計目標和審計風(fēng)險。

7.ABC。解析思路：審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標、風(fēng)險和證據(jù)進行設(shè)計。

8.ABCD。解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、職業(yè)判斷、溝通能力和團隊合作精神。

9.ABCD。解析思路：審計質(zhì)量控制應(yīng)貫穿審計全過程，以質(zhì)量為導(dǎo)向，基于風(fēng)險，以合規(guī)性為目標。

10.ABCD。解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)向客戶、會計師事務(wù)所和監(jiān)管機構(gòu)報告。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。解析思路：審計師的獨立性是執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求。

2.×。解析思路：內(nèi)部控制可以降低舞弊風(fēng)險，但不能完全消除。

3.×。解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)進行調(diào)查，但不必立即報告。

4.√。解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式。

5.√。解析思路：審計報告的真實性和完整性是審計師的基本職責(zé)。

6.×。解析思路：審計抽樣方法的選擇會影響審計意見的得出。

7.×。解析思路：審計師審查的是財務(wù)信息的真實性，而非所有信息。

8.√。解析思路：審計師的獨立性要求其不受利益沖突的影響。

9.√。解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大財務(wù)錯誤時應(yīng)提出調(diào)整建議。

10.√。解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵循職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解客戶業(yè)務(wù)、評估舞弊風(fēng)險、實施必要的審計程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解析思路：風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒◤娬{(diào)根據(jù)審計風(fēng)險選擇審計程序和樣本，以有效利用審計資源，提高審計效率。

3.解析思路：審計報告應(yīng)遵循真實性、完整性、客觀性、公正性和及時性等原則。

4.解析思路：