2024年中級審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)成果相互印證與試題及答案發(fā)展姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的評估活動

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況靈活運(yùn)用

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的基石

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保經(jīng)營活動的效率和效果

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保資產(chǎn)的安全性和完整性

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保法律法規(guī)的遵守

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于從總體中選擇樣本

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員識別、評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量的保證

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)自律的重要體現(xiàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的描述，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基石

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了確定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的，可以單獨(dú)考慮。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的理解和評價(jià)。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)職業(yè)道德中的保密性要求審計(jì)人員不得向無關(guān)第三方透露客戶信息。（）

6.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。（）

7.審計(jì)抽樣可以完全取代對整個(gè)總體的審查。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有可能的風(fēng)險(xiǎn)考慮在內(nèi)。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員職業(yè)行為的最低要求。（）

10.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不能與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益沖突。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)程序中的“風(fēng)險(xiǎn)評估”和“控制測試”兩個(gè)步驟。

3.簡述審計(jì)報(bào)告中“非無保留意見”的幾種類型及其適用情況。

4.闡述審計(jì)職業(yè)道德中“誠信”原則的具體要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計(jì)工作的影響，并探討審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)采取的措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是：

A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，同時(shí)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.僅關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

D.僅關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營成果

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？

A.證據(jù)的數(shù)量足夠

B.證據(jù)的相關(guān)性高

C.證據(jù)的可靠性低

D.證據(jù)的適當(dāng)性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序步驟的描述，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)該在控制測試之后進(jìn)行

B.實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)該在控制測試之前進(jìn)行

C.審計(jì)程序應(yīng)該根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低來確定

D.審計(jì)程序步驟是固定的，不隨審計(jì)環(huán)境變化

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含所有審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)人員的主觀判斷

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)只包含審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)活動進(jìn)行評價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受與客戶相關(guān)的禮物

B.審計(jì)人員可以在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表與事實(shí)不符的意見

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)人員可以泄露客戶的商業(yè)秘密

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.確保經(jīng)營活動的效率和效果

C.確保資產(chǎn)的安全性和完整性

D.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

7.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不考慮總體的特征？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.質(zhì)量抽樣

D.分層抽樣

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理僅涉及審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員職業(yè)行為的最高要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的最低要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的法律要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的道德要求

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的描述，正確的是：

A.審計(jì)人員可以接受來自被審計(jì)單位的任何報(bào)酬

B.審計(jì)人員可以在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表與事實(shí)不符的意見

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)獨(dú)立性和組織獨(dú)立性

D.審計(jì)人員可以接受與被審計(jì)單位相關(guān)的任何利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,C,D

解析思路：審計(jì)的定義包含了獨(dú)立、客觀、公正的評估活動，同時(shí)涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的審查和評價(jià)，以及內(nèi)部控制的有效性評價(jià)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具備充分性、可靠性和相關(guān)性，且包括內(nèi)部和外部證據(jù)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，且需靈活運(yùn)用并遵循準(zhǔn)則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)和建議，且需客觀、公正、真實(shí)反映審計(jì)情況，符合準(zhǔn)則。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守一系列行為規(guī)范，包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，是審計(jì)工作的基石。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、資產(chǎn)的安全性和完整性，以及遵守法律法規(guī)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于從總體中選擇樣本，以提高審計(jì)效率，并需遵循隨機(jī)原則和考慮樣本的代表性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員識別、評估和應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程，有助于提高審計(jì)質(zhì)量，并需貫穿于審計(jì)工作的全過程。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是審計(jì)工作的依據(jù)，保證審計(jì)質(zhì)量，也是審計(jì)行業(yè)自律的重要體現(xiàn)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不能與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益沖突，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性，是審計(jì)人員履行職責(zé)的重要保障。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相輔相成的，都需要同時(shí)考慮。

3.正確

4.