中級會(huì)計(jì)考試的審計(jì)總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)

C.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的完整性進(jìn)行審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的分類，正確的有：

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制要求，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、易于理解

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告相一致

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對程序

C.證據(jù)收集程序

D.審計(jì)報(bào)告程序

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持公正

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.對審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核

C.對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量控制

D.對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行質(zhì)量控制

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告日期

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師職業(yè)道德的要求

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師責(zé)任的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的直接記錄，應(yīng)當(dāng)妥善保管。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

4.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查和評價(jià)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表披露。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以不對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的重大交易和事項(xiàng)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，可以不對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷以獲取有效的審計(jì)證據(jù)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵守的原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客戶保密

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先進(jìn)行的審計(jì)程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性，以下哪項(xiàng)不是影響證據(jù)可靠性的因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的權(quán)威性

D.證據(jù)的時(shí)效性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，對于異常的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.進(jìn)行詳細(xì)審查

C.予以調(diào)整

D.不予關(guān)注

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接提出審計(jì)意見

B.建議客戶改進(jìn)

C.忽略不計(jì)

D.予以調(diào)整

6.下列關(guān)于審計(jì)意見，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具審計(jì)意見時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)工作的質(zhì)量

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，對于客戶的重大交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計(jì)

B.進(jìn)行詳細(xì)審查

C.予以調(diào)整

D.不予關(guān)注

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師的簽名

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)，對于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)：

A.直接接受

B.進(jìn)行獨(dú)立審查

C.忽略不計(jì)

D.予以調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師的職業(yè)道德

C.審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)報(bào)告合規(guī)性以及財(cái)務(wù)信息完整性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)按來源分為外部和內(nèi)部，按性質(zhì)分為直接和間接。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，清晰易懂，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，與審計(jì)報(bào)告一致。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)意見包括無保留、保留、無法表示和否定意見。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)師保持獨(dú)立、客觀、專業(yè)和公正。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及制度建立、人員培訓(xùn)和考核、項(xiàng)目質(zhì)量控制以及報(bào)告質(zhì)量控制。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)的問題、建議和報(bào)告日期。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范審計(jì)工作，要求審計(jì)師具備職業(yè)道德、專業(yè)勝任能力和責(zé)任心。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵原則。

2.√

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，必須妥善保管以備查驗(yàn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不能隨意違背。

4.√

解析思路：審計(jì)意見基于對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查和評價(jià)，確保意見的客觀性。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制是審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)，有助于識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)程序的重要環(huán)節(jié)，不能被忽略。

7.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的完整性影響審計(jì)意見，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注。

8.×

解析思路：審計(jì)師必須對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分驗(yàn)證，確保其可靠性。

9.√

解析思路：重大交易和事項(xiàng)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。

10.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)必須進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的復(fù)核，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、實(shí)施詢問和觀察程序等方式識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過檢查記錄、觀察操作、計(jì)算分析、外部確認(rèn)等方式獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議和報(bào)告日期等基本內(nèi)容。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保