擴(kuò)充理解的高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序執(zhí)行程度無關(guān)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取用以支持審計(jì)意見和結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性受證據(jù)來源的影響

D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于審計(jì)目標(biāo)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了獲取審計(jì)證據(jù)而采取的一系列措施

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的選擇取決于審計(jì)師對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到特定目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤、舞弊和欺詐，提高效率和效果

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)沒有直接關(guān)系

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基石

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確說明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)范圍和目的

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不受任何利益關(guān)系的影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本要求

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的基本規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)意見的可靠性

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告等方面的要求

D.審計(jì)準(zhǔn)則適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)知識(shí)、審計(jì)技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本條件

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

10.下列關(guān)于審計(jì)師保密性的說法中，正確的是（）

A.審計(jì)師保密性是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中對(duì)被審計(jì)單位信息的保密義務(wù)

B.審計(jì)師保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的重要組成部分

C.審計(jì)師保密性有助于維護(hù)審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)師保密性與審計(jì)質(zhì)量沒有直接關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的重大關(guān)聯(lián)交易。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在否定意見，應(yīng)當(dāng)說明否定意見的原因和影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中使用“保留意見”的原因。

3.闡述內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

4.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與業(yè)務(wù)關(guān)系。

在審計(jì)過程中，審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。然而，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)遇到與被審計(jì)單位或其相關(guān)方的業(yè)務(wù)關(guān)系，這些關(guān)系可能會(huì)對(duì)審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生潛在影響。本論述將探討審計(jì)師如何識(shí)別、評(píng)估和管理這些潛在的業(yè)務(wù)關(guān)系，以維護(hù)其獨(dú)立性。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

舞弊是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)面臨的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。本論述將討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施，包括如何識(shí)別舞弊跡象、如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、如何設(shè)計(jì)有效的舞弊防范和檢測(cè)程序，以及如何與被審計(jì)單位合作以揭露和處理舞弊行為。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.保密性準(zhǔn)則

C.利潤最大化準(zhǔn)則

D.客觀性準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是？（）

A.內(nèi)部來源的證據(jù)比外部來源的證據(jù)更可靠

B.親眼目睹的證據(jù)比文件證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師自行編制的證據(jù)比被審計(jì)單位提供的證據(jù)更可靠

D.上述說法均不正確

3.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其關(guān)注的內(nèi)容？（）

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的歷史審計(jì)結(jié)果

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說法，正確的是？（）

A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督是內(nèi)部控制的五個(gè)要素

B.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和財(cái)務(wù)報(bào)告是內(nèi)部控制的五個(gè)要素

C.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息與溝通是內(nèi)部控制的五個(gè)要素

D.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督和財(cái)務(wù)報(bào)告是內(nèi)部控制的五個(gè)要素

5.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，下列哪種測(cè)試方法不是常用的？（）

A.符合性測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性測(cè)試

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估測(cè)試

D.比較測(cè)試

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物

B.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)保持客觀和公正

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬

D.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生任何形式的利益沖突

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪種情況下應(yīng)發(fā)表保留意見？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但已得到適當(dāng)調(diào)整

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但未得到適當(dāng)調(diào)整

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定事項(xiàng)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是？（）

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其工作經(jīng)驗(yàn)和學(xué)歷的影響

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力主要取決于其審計(jì)理論知識(shí)

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指其在審計(jì)業(yè)務(wù)中所具備的專業(yè)知識(shí)和技能

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受其執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)的規(guī)模和類型的影響

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制質(zhì)量較高

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境良好

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模較小

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是？（）

A.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.審計(jì)師的獨(dú)立性僅指形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受任何影響

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義涉及錯(cuò)誤或遺漏導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成部分，審計(jì)師的審計(jì)程序執(zhí)行程度會(huì)影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此A、B、D正確。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性都是審計(jì)證據(jù)的基本特征，因此A、B、C、D都正確。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、包含的內(nèi)容以及選擇依據(jù)，以及審計(jì)程序遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求都是正確的。

4.答案：AB

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)和有效性都與選項(xiàng)A、B的描述相符，C、D描述不準(zhǔn)確。

5.答案：AB

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的定義和包含的內(nèi)容與選項(xiàng)A、B的描述相符，C、D描述不準(zhǔn)確。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、內(nèi)容、范圍和目的都與選項(xiàng)A、B、C、D的描述相符。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性的定義、形式和實(shí)質(zhì)獨(dú)立性，以及獨(dú)立性的重要性都與選項(xiàng)A、B、C、D的描述相符。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、目的、內(nèi)容和適用性都與選項(xiàng)A、B、C、D的描述相符。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力的定義、包含的內(nèi)容和重要性都與選項(xiàng)A、B、C、D的描述相符。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師保密性的定義、重要性、與職業(yè)道德的關(guān)系以及與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系都與選項(xiàng)A、B、C、D的描述相符。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是為了評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而非確定其有效性。

3.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師需要對(duì)所有重大交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，而非所有交易和事項(xiàng)。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容之一就是審計(jì)師的審計(jì)意見和結(jié)論。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即采取必要措施，但未必是終止審計(jì)工作。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.答案：正確

解析思路：重大關(guān)聯(lián)交易可能存在利益沖突，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注。

8.答案：正確

解析思路：保留意見需要詳細(xì)說明理由，以便用戶理解審計(jì)師的立場(chǎng)。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)要求調(diào)整，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

10.答案：正確

解析思路：否定意見需要說明原因和影響，以充分揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的不確定性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：

-識(shí)別業(yè)務(wù)關(guān)系：審計(jì)師應(yīng)識(shí)別所有可能影響其獨(dú)立性的業(yè)務(wù)關(guān)系。

-評(píng)估業(yè)務(wù)關(guān)系：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這些關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的潛在影響。

-管理業(yè)務(wù)關(guān)系：審計(jì)師應(yīng)采取措施，如披露、拒絕或退出業(yè)務(wù)，以維護(hù)獨(dú)立性。

2.答案：

-發(fā)表保留意見的原因通常包括：審計(jì)范圍受到限制、無法獲取充分證據(jù)、存在重大不確定性等。

3.答案：

-控制環(huán)境：為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

-控制活動(dòng)：實(shí)施控制以降低風(fēng)險(xiǎn)。

-信息與溝通：確保信息有效溝通。

-監(jiān)督：監(jiān)控內(nèi)部控制的有效