2024年中級審計師考量試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.競爭性

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.制定審計計劃

B.實施風(fēng)險評估

C.實施審計程序

D.編制審計報告

3.下列哪些是財務(wù)報表審計的目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.評估財務(wù)報表的合規(guī)性

C.評估財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.評估財務(wù)報表的完整性

4.在審計過程中，審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.操作風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

5.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)保持的獨立性？

A.組織獨立性

B.功能獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.個人獨立性

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告

7.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險評估？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.操作風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.法律風(fēng)險

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理？

A.董事會

B.監(jiān)事會

C.管理層

D.內(nèi)部審計部門

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持完全的獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果確定審計程序。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶管理層。（）

5.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮品或招待。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在錯誤，應(yīng)當(dāng)直接在審計報告中指出。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行詳細(xì)審查，包括所有的財務(wù)報表附注。（）

8.審計師在審計過程中，如果客戶拒絕提供必要的審計證據(jù)，審計師可以拒絕出具審計報告。（）

9.審計師在審計過程中，對于客戶的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進建議。（）

10.審計師在審計過程中，如果客戶的財務(wù)報表存在虛假陳述，審計師有責(zé)任揭露并報告給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估客戶的內(nèi)部控制？

2.說明審計師在審計過程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？

3.解釋審計師在審計過程中，如何確定審計風(fēng)險？

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡獨立性與客戶關(guān)系的維護。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的編制過程進行監(jiān)督

B.審計是對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行測試

2.審計師在審計過程中，首先應(yīng)當(dāng)進行的步驟是：

A.收集審計證據(jù)

B.評估內(nèi)部控制

C.制定審計計劃

D.編制審計報告

3.審計師在審計過程中，對于重大錯報風(fēng)險的評估，應(yīng)當(dāng)基于：

A.會計準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部報告

C.審計師的專業(yè)判斷

D.管理層的解釋

4.下列哪種審計屬于合理保證的審計：

A.審計師對財務(wù)報表的合理性進行審計

B.審計師對財務(wù)報表的合規(guī)性進行審計

C.審計師對財務(wù)報表的真實性和公允性進行審計

D.審計師對財務(wù)報表的完整性進行審計

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持的獨立性是指：

A.組織獨立性

B.功能獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.以上都是

6.審計師在審計過程中，對于客戶提供的內(nèi)部審計報告，應(yīng)當(dāng)：

A.直接依賴

B.進行評估

C.忽略不計

D.優(yōu)先考慮

7.審計師在審計過程中，對于客戶的財務(wù)報表附注，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.進行詳細(xì)審查

C.僅審查關(guān)鍵信息

D.與財務(wù)報表分開審查

8.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層報告

B.僅在報告中提及

C.與客戶協(xié)商處理

D.忽略不報

9.審計師在審計過程中，對于客戶的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.提出改進建議

C.僅在報告中提及

D.要求客戶自行糾正

10.審計師在審計過程中，對于客戶的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)：

A.僅審查財務(wù)數(shù)據(jù)

B.審查財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)

C.僅審查管理層解釋

D.審查所有相關(guān)資料

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、責(zé)任感和專業(yè)勝任能力，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括制定審計計劃、實施風(fēng)險評估、實施審計程序和編制審計報告，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

3.ABCD

解析思路：財務(wù)報表審計的目標(biāo)是評估財務(wù)報表的公允性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

4.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括內(nèi)部控制風(fēng)險、操作風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和法律風(fēng)險，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

5.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括組織獨立性、功能獨立性、財務(wù)獨立性和個人獨立性，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、審計程序、審計證據(jù)和審計報告，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險評估包括內(nèi)部控制風(fēng)險、操作風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和法律風(fēng)險，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理包括董事會、監(jiān)事會、管理層和內(nèi)部審計部門，因此選項A、B、C、D均為正確答案。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是職業(yè)道德的核心要求，包括組織、功能、財務(wù)和個人獨立性。

2.錯誤

解析思路：審計師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告。

3.正確

解析思路：審計師在審計過程中，評估內(nèi)部控制是確定審計程序的重要步驟。

4.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，有責(zé)任告知管理層。

5.錯誤

解析思路：審計師不應(yīng)接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品或招待。

6.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)在審計報告中指出，而非直接告知管理層。

7.正確

解析思路：審計師應(yīng)審查所有財務(wù)報表附注，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

8.正確

解析思路：如果客戶拒絕提供必要證據(jù)，審計師可以拒絕出具審計報告。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)提出改進建議。

10.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)虛假陳述有責(zé)任揭露并報告給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估客戶的內(nèi)部控制？

解析思路：審計師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序來評估客戶的內(nèi)部控制。

2.說明審計師在審計過程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)？

解析思路：審計師應(yīng)通過實施審計程序，包括檢查記錄、詢問、觀察和利用外部專家工作，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.解釋審計師在審計過程中，如何確定審計風(fēng)險？

解析思路：審計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險，并確定相應(yīng)的應(yīng)對措施。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容？

解析思路：審計報告應(yīng)包括標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、審計師的職責(zé)、審計意見、財務(wù)報表的附注等基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計