關(guān)于審計(jì)學(xué)的核心理論及試題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的四大基本目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供合規(guī)性意見

C.評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.全面性

D.利益相關(guān)性

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括哪些要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常包括以下哪些內(nèi)容？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的合規(guī)性

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的成本

D.控制的合規(guī)性

7.審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是分析程序的目的？

A.識(shí)別異常交易

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

9.審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，通常需要考慮哪些因素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)范圍受限

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.貪污腐敗

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，其獨(dú)立性是至關(guān)重要的，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性。（正確）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否依賴內(nèi)部控制。（正確）

3.如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，則必須立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查。（錯(cuò)誤）

5.分析程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中用來(lái)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中潛在錯(cuò)誤的一種工具。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿保存至少十年。（正確）

7.如果審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，但無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)。（正確）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三要素及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制要素。

4.說(shuō)明審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理審計(jì)過(guò)程中的重大發(fā)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)程序的實(shí)施。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供稅務(wù)咨詢

C.評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)員

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的管理層提供的禮物

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過(guò)被審計(jì)單位的同意而放棄

3.審計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估的要素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

C.管理層的誠(chéng)信度

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是實(shí)質(zhì)性程序的目的？

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

B.財(cái)務(wù)比率分析

C.非財(cái)務(wù)信息分析

D.被審計(jì)單位的市場(chǎng)地位分析

6.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，下列哪項(xiàng)不是控制測(cè)試的目標(biāo)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

B.確定內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行

C.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.確定內(nèi)部控制是否足以防止重大錯(cuò)報(bào)

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種意見類型表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.有條件無(wú)保留意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向公眾披露

B.僅向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.同時(shí)向被審計(jì)單位和管理層報(bào)告

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.追求利潤(rùn)最大化

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.盡快收集證據(jù)并向管理層報(bào)告

C.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及舞弊行為

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.B.提供合規(guī)性意見

解析思路：審計(jì)的四大基本目標(biāo)通常包括公允性、真實(shí)性、合規(guī)性和完整性，合規(guī)性意見不屬于基本目標(biāo)之一。

2.D.利益相關(guān)性

解析思路：審計(jì)師需要遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、全面性和謹(jǐn)慎性，利益相關(guān)性不是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則。

3.A.控制風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型通常包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是其中一個(gè)要素。

4.A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

5.D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的合規(guī)性

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、完整性和公允性，合規(guī)性不是其主要關(guān)注點(diǎn)。

6.A.控制的有效性

解析思路：控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性。

7.C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

解析思路：分析程序用于發(fā)現(xiàn)異常和趨勢(shì)，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而不是直接證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

8.D.審計(jì)師的專業(yè)能力

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性，但不需要特別強(qiáng)調(diào)審計(jì)師的專業(yè)能力。

9.C.審計(jì)范圍受限

解析思路：出具非無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告通常是因?yàn)閷徲?jì)范圍受限，無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

10.D.貪污腐敗

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等，不包括貪污腐敗。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)行為的核心，包括組織獨(dú)立性和專業(yè)獨(dú)立性。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，必須評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以確定是否依賴內(nèi)部控制。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)評(píng)估其嚴(yán)重程度，并在必要時(shí)與被審計(jì)單位溝通。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)審查，而非所有項(xiàng)目。

5.正確

解析思路：分析程序是審計(jì)師用來(lái)發(fā)現(xiàn)異常和趨勢(shì)的工具，有助于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿保存至少十年，以符合相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則的要求。

7.錯(cuò)誤

解析思路：如果審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具保留意見或無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以了解其內(nèi)部控制環(huán)境。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)的客觀性和有效性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況向管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三要素及其相互關(guān)系：

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)。固有風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，控制風(fēng)險(xiǎn)是內(nèi)部控制未能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。這三個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)共同決定了重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)則影響審計(jì)師能否發(fā)現(xiàn)這些錯(cuò)報(bào)。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)模式、內(nèi)部控制等。然后，審計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)、觀察、分析程序等方法識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估過(guò)程中，審計(jì)師需要考慮被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)、管理層的誠(chéng)信度、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性等因素。

3.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制要素：

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況。關(guān)鍵控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和