2024年初級(jí)審計(jì)復(fù)習(xí)的要點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)復(fù)習(xí)的要點(diǎn)中，以下哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.完整性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)復(fù)核

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

4.審計(jì)意見的類型有哪些？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.有條件保留意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括哪些？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

7.審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.立即向管理層報(bào)告

B.與管理層討論

C.采取必要的糾正措施

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突？

A.告知管理層

B.采取必要的回避措施

C.提交獨(dú)立意見

D.請(qǐng)求更換審計(jì)師

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過程中的不確定性？

A.評(píng)估不確定性對(duì)審計(jì)意見的影響

B.采取必要的審計(jì)程序

C.與管理層討論

D.在審計(jì)報(bào)告中披露

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過程中的職業(yè)道德問題？

A.遵循職業(yè)道德規(guī)范

B.告知管理層

C.采取必要的回避措施

D.提交獨(dú)立意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，不需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（×）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)可靠性的重要因素。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

5.審計(jì)意見的類型只包括無保留意見和保留意見。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行公允性測(cè)試。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，可以直接在審計(jì)報(bào)告中披露。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性。

2.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理審計(jì)過程中遇到的職業(yè)道德問題。

3.簡要介紹審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

4.解釋審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與合理信賴內(nèi)部控制的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)的收集與分析，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)的基本職責(zé)？

A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.為被審計(jì)單位提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層的聲明

C.交易原始憑證

D.審計(jì)師的個(gè)人判斷

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.及時(shí)性

D.公正性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪項(xiàng)措施不正確？

A.立即與被審計(jì)單位管理層溝通

B.執(zhí)行必要的追加審計(jì)程序

C.在審計(jì)報(bào)告中披露

D.等待被審計(jì)單位自行糾正

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.減少審計(jì)工作量

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.有條件保留意見

D.審計(jì)師個(gè)人意見

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利益最大化

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師聲明

C.審計(jì)依據(jù)

D.被審計(jì)單位管理層聲明

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)過程中的不確定性因素？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

B.內(nèi)部控制的不確定性

C.法律法規(guī)的不確定性

D.審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的不確定性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和完整性，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)復(fù)核。

3.ACD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、關(guān)聯(lián)性和充分性，完整性雖然重要，但不是決定可靠性的主要因素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和有條件保留意見，反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的看法。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注這些方面來評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)師聲明、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序，這些是報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告、討論、采取糾正措施并在報(bào)告中披露，這是審計(jì)工作的基本要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理利益沖突時(shí)，應(yīng)告知管理層、采取回避措施、提交獨(dú)立意見或請(qǐng)求更換審計(jì)師，以確保審計(jì)的獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理不確定性時(shí)，應(yīng)評(píng)估影響、采取審計(jì)程序、討論與管理層、在報(bào)告中披露，以應(yīng)對(duì)審計(jì)中的不確定性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理職業(yè)道德問題時(shí)，應(yīng)遵循規(guī)范、告知管理層、采取回避措施或更換審計(jì)師，以維護(hù)職業(yè)道德。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解其內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，是保證審計(jì)意見準(zhǔn)確性的重要條件。

3.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以避免過度信賴管理層或其他方面，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

5.×

解析思路：審計(jì)意見的類型不僅包括無保留意見和保留意見，還包括拒絕表示意見和有條件保留意見。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)需要關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)，以確保財(cái)