2024年高級審計師考試真實案例分享及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是高級審計師考試中常見的審計程序？

A.內(nèi)部控制測試

B.風險評估

C.實質(zhì)性程序

D.審計抽樣

E.會計政策分析

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是可靠的

B.審計證據(jù)必須是充分的

C.審計證據(jù)必須是相關(guān)的

D.審計證據(jù)可以是直接的或間接的

E.審計證據(jù)可以是歷史的或未來的

3.以下哪項不屬于審計師的職業(yè)責任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持獨立性和客觀性

C.維護公司商業(yè)秘密

D.及時向管理層報告重大發(fā)現(xiàn)

E.保證財務(wù)報表的真實性

4.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告應明確說明審計目的

B.審計報告應包含管理層對財務(wù)報表的聲明

C.審計報告應包含審計師對財務(wù)報表的意見

D.審計報告應包含審計師對審計程序的描述

E.審計報告應包含審計師的免責聲明

5.下列哪些是審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關(guān)注的風險？

A.財務(wù)報表存在重大錯報的風險

B.審計師可能無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計師可能因疏忽導致審計失敗

D.審計師可能因違反職業(yè)道德規(guī)范而受到處罰

E.審計師可能因被審計單位內(nèi)部控制的缺陷而面臨風險

6.以下關(guān)于審計師獨立性要求的表述，正確的是：

A.審計師應當保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師應當保持形式上的獨立性

C.審計師不得與被審計單位存在直接或間接的經(jīng)濟利益關(guān)系

D.審計師不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動

E.審計師不得對被審計單位的財務(wù)報表提出修改意見

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應當保守職業(yè)秘密

B.審計師應當遵守法律法規(guī)

C.審計師應當保持職業(yè)尊嚴

D.審計師應當接受審計行業(yè)自律組織的監(jiān)督

E.審計師應當保持公正、客觀和誠信

8.以下關(guān)于審計師審計工作的表述，正確的是：

A.審計師應當遵循審計準則

B.審計師應當根據(jù)審計準則執(zhí)行審計程序

C.審計師應當根據(jù)審計準則編制審計報告

D.審計師應當對審計工作的結(jié)果負責

E.審計師應當對被審計單位的財務(wù)報表負責

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題的處理方式的表述，正確的是：

A.審計師應當及時向管理層報告重大發(fā)現(xiàn)

B.審計師應當對問題進行充分調(diào)查

C.審計師應當與被審計單位協(xié)商解決問題

D.審計師應當根據(jù)審計準則提出審計建議

E.審計師應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

10.以下關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的表述，正確的是：

A.審計師可以通過參加繼續(xù)教育提高自身能力

B.審計師可以通過參加專業(yè)考試獲得更高的職業(yè)資格

C.審計師可以通過參與國際交流學習國際先進經(jīng)驗

D.審計師可以通過加入行業(yè)協(xié)會拓寬職業(yè)發(fā)展空間

E.審計師可以通過在大型會計師事務(wù)所工作獲得更好的職業(yè)發(fā)展機會

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以同時擔任被審計單位的顧問角色。（×）

2.審計師在編制審計報告時，應當僅根據(jù)已獲取的審計證據(jù)發(fā)表意見。（√）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，可以直接修改財務(wù)報表。（×）

4.審計師在審計工作中，可以不遵循審計準則的要求。（×）

5.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面評估。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)要求被審計單位提供任何必要的文件和資料。（√）

7.審計師在審計過程中，應當保持中立，不受任何外部壓力的影響。（√）

8.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應當立即向有關(guān)部門報告。（√）

9.審計師在審計工作中，可以不與被審計單位進行溝通，直接進行審計程序。（×）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大風險時，應當立即暫停審計工作。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計師在執(zhí)行風險評估程序時，如何確定重大錯報風險。

3.描述審計師在審計報告中應當包含哪些內(nèi)容。

4.說明審計師在審計過程中如何處理與管理層溝通的問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對財務(wù)報表舞弊風險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不屬于審計準則的要求？

A.保持職業(yè)謹慎

B.確保審計程序的適當性和有效性

C.遵守法律法規(guī)

D.提供虛假審計報告

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

B.內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制是審計師執(zhí)行審計工作的前提

D.內(nèi)部控制可以完全消除所有風險

3.審計師在確定審計程序時，以下哪項不是考慮的因素？

A.審計風險

B.審計成本

C.被審計單位行業(yè)特點

D.審計師的專業(yè)技能

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪種抽樣方法不是常用的？

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.層次抽樣

D.實際抽樣

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應當與審計目標相關(guān)

B.審計證據(jù)應當具有可靠性

C.審計證據(jù)應當具有充分性

D.審計證據(jù)可以是口頭證據(jù)

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的職業(yè)責任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持獨立性

C.保證審計質(zhì)量

D.負責被審計單位的經(jīng)營決策

7.審計師在審計報告中，以下哪項不是應當包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計程序

C.管理層對財務(wù)報表的聲明

D.審計師免責聲明

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師關(guān)注的重點？

A.財務(wù)報表的真實性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計師的個人利益

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

9.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，以下哪項處理方式是正確的？

A.直接向公眾披露

B.立即向管理層報告

C.暫不報告，待問題解決后再報告

D.與被審計單位協(xié)商處理

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，錯誤的是：

A.審計師可以通過參加繼續(xù)教育提高自身能力

B.審計師可以通過參加專業(yè)考試獲得更高的職業(yè)資格

C.審計師可以通過參與國際交流學習國際先進經(jīng)驗

D.審計師可以通過在小型會計師事務(wù)所工作獲得更好的職業(yè)發(fā)展機會

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計程序包括內(nèi)部控制測試、風險評估、實質(zhì)性程序和審計抽樣，這些都是審計師執(zhí)行審計工作時必須遵循的程序。

2.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)需要滿足可靠性、充分性、相關(guān)性、直接性和間接性、歷史性和未來性等要求。

3.CE

解析思路：審計師的職業(yè)責任不包括維護公司商業(yè)秘密，這是被審計單位的職責；審計師的職責是保證審計質(zhì)量，而不是保證財務(wù)報表的真實性。

4.ABCD

解析思路：審計報告應包含審計目的、管理層聲明、審計師意見、審計程序描述和免責聲明。

5.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應當關(guān)注所有這些風險，包括財務(wù)報表錯報風險、審計證據(jù)獲取風險、審計失敗風險、職業(yè)道德風險和內(nèi)部控制缺陷風險。

6.ABCDE

解析思路：審計師的獨立性要求包括保持實質(zhì)上和形式上的獨立性，不與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系，不參與經(jīng)營管理活動，不提出修改意見，保持公正客觀。

7.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括保守職業(yè)秘密、遵守法律法規(guī)、保持職業(yè)尊嚴、接受自律組織監(jiān)督和保持公正誠信。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計工作中應遵循審計準則，執(zhí)行審計程序，編制審計報告，對審計結(jié)果負責，并對被審計單位的財務(wù)報表負責。

9.ABCD

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應立即向管理層報告，進行充分調(diào)查，與被審計單位協(xié)商解決問題，并提出審計建議，同時評估內(nèi)部控制。

10.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)發(fā)展可以通過繼續(xù)教育、專業(yè)考試、國際交流、行業(yè)協(xié)會參與和大型會計師事務(wù)所工作等多種途徑。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師不應同時擔任顧問角色，因為這可能影響其獨立性。

2.√

解析思路：審計報告應當基于已獲取的審計證據(jù)發(fā)表意見。

3.×

解析思路：審計師無權(quán)修改財務(wù)報表，只能提出修改建議。

4.×

解析思路：審計師必須遵循審計準則的要求。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中必須對內(nèi)部控制進行全面評估。

6.√

解析思路：審計師有權(quán)要求被審計單位提供必要的文件和資料。

7.√

解析思路：審計師應保持中立，不受外部壓力影響。

8.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應立即報告。

9.×

解析思路：審計師應與被審計單位溝通，而非直接進行審計程序。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大風險應立即暫停審計工作。

三、簡答題

1.審計師在審計過程中應當遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性。

2.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，通過了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、確定應對措施等步驟來識別和評估重大錯報風險。

3.審計報告中應當包含審計意見、審計程序、管理層聲明、免責聲明等內(nèi)容。

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