審計(jì)師考試真題及解析秘籍姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.客觀性

B.誠(chéng)信性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.業(yè)務(wù)能力

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

4.下列哪些是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)信

B.尊重

C.獨(dú)立

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

5.下列哪些是審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)

6.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.簡(jiǎn)要審計(jì)報(bào)告

D.詳細(xì)審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大不確定性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)工作的獨(dú)立性

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

C.內(nèi)部控制準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的實(shí)施

C.內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

D.內(nèi)部控制的改進(jìn)

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶(hù)報(bào)告并要求其改正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶(hù)進(jìn)行整改，但不需要記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任聲明和審計(jì)師的免責(zé)聲明。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向投資者披露。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶(hù)的禮品和招待，但不得影響審計(jì)獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性，應(yīng)當(dāng)要求管理層提供進(jìn)一步的解釋和披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)將情況報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)工作底稿在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些關(guān)鍵要素。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持其專(zhuān)業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性，并防止審計(jì)失敗的發(fā)生。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定管理層責(zé)任

D.審計(jì)工作底稿的完整性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由審計(jì)師控制的

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)無(wú)法避免的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)師的工作減少到零

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的最終產(chǎn)品

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的記錄

C.審計(jì)工作底稿可以替代審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)工作底稿不需要保持完整性

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽字

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

C.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)師的免責(zé)聲明

D.審計(jì)報(bào)告不需要包括審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的禮品和招待

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以違反內(nèi)部控制準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止錯(cuò)誤和舞弊的唯一手段

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的工作得到保證

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施與審計(jì)師無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以完全替代審計(jì)師的職業(yè)判斷

C.審計(jì)證據(jù)不需要保持充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)可以由審計(jì)師自行編制

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師不需要持續(xù)更新其專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備與其執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師的職業(yè)勝任能力與審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師的職業(yè)勝任能力可以通過(guò)審計(jì)工作底稿來(lái)體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師報(bào)告責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性負(fù)全部責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)管理層的責(zé)任聲明負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的完整性負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的方法

B.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序不需要與審計(jì)目標(biāo)保持一致

D.審計(jì)程序可以替代審計(jì)師的職業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性要求包括客觀性、誠(chéng)信性和專(zhuān)業(yè)勝任能力，這些都是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須具備的基本素質(zhì)。

2.AB

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，前者是客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的錯(cuò)誤或舞弊，后者是審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這些錯(cuò)誤或舞弊的可能性。

3.ABC

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的三個(gè)主要階段。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)信、尊重、獨(dú)立和專(zhuān)業(yè)勝任能力，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)證據(jù)，這些都是構(gòu)成審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容。

6.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的情況，審計(jì)師可能出具不同類(lèi)型的報(bào)告。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、重大不確定性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以及審計(jì)工作的獨(dú)立性。

8.AD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則和道德準(zhǔn)則，這些準(zhǔn)則指導(dǎo)審計(jì)師如何執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、實(shí)施、評(píng)價(jià)和改進(jìn)，這些都是確保財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的關(guān)鍵。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，這些都是企業(yè)管理層的重要職責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證，保持獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)師的基本要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)與客戶(hù)溝通并記錄在審計(jì)工作底稿中，但不一定要求客戶(hù)立即改正。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)記錄在審計(jì)工作底稿中，并可能建議客戶(hù)整改。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層責(zé)任聲明和審計(jì)師免責(zé)聲明，這是審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)。

5.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)溝通并記錄在審計(jì)工作底稿中，但不一定直接向投資者披露。

6.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶(hù)禮品和招待可能影響其獨(dú)立性，因此通常不被允許。

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