新鮮出爐審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？（）

A.評(píng)估和監(jiān)督內(nèi)部控制的有效性

B.提供咨詢(xún)服務(wù)，幫助改進(jìn)組織的業(yè)務(wù)流程

C.識(shí)別和處理違反法律、法規(guī)的行為

D.獨(dú)立開(kāi)展外部審計(jì)工作

答案：ABC

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)？（）

A.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

B.現(xiàn)場(chǎng)觀察

C.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

答案：ABCD

3.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.公正

答案：ABCD

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.分析風(fēng)險(xiǎn)和重要性

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)報(bào)告格式

答案：ABCD

5.下列哪些屬于審計(jì)執(zhí)行階段的工作內(nèi)容？（）

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.分析審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿的編制

D.審計(jì)報(bào)告的編制

答案：ABCD

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告日期

答案：ABCD

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：ABCD

8.下列哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡

B.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制相結(jié)合

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

答案：ABCD

9.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.判斷抽樣

答案：ABCD

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.保持獨(dú)立、客觀和公正

B.保守職業(yè)秘密

C.不斷提高專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)道德水平

D.誠(chéng)信、勤勉地履行職責(zé)

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了確保組織的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

答案：√

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師判斷審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。（）

答案：√

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

答案：√

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性即可。（）

答案：×

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師的現(xiàn)場(chǎng)觀察和詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員來(lái)評(píng)估。（）

答案：√

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)證。（）

答案：√

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立編制，不得由其他人員代為編制。（）

答案：√

8.風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理活動(dòng)的重要組成部分，與審計(jì)工作無(wú)直接關(guān)系。（）

答案：×

9.審計(jì)抽樣方法中的分層抽樣可以提高審計(jì)效率，但可能會(huì)降低審計(jì)證據(jù)的可靠性。（）

答案：×

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織的風(fēng)險(xiǎn)管理，并提出改進(jìn)建議。（）

答案：√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

答案：

（1）誠(chéng)信：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、公正，保持職業(yè)誠(chéng)信。

（2）獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立，不受任何利益關(guān)系的影響。

（3）客觀性：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)客觀、公正地評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象，不受個(gè)人情感和偏見(jiàn)的影響。

（4）保密：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守職業(yè)秘密，不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密。

（5）專(zhuān)業(yè)勝任能力：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)能力。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

答案：

（1）確定審計(jì)目的和范圍：明確審計(jì)的目標(biāo)和需要審計(jì)的范圍。

（2）分析風(fēng)險(xiǎn)和重要性：評(píng)估審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)和重要性，確定審計(jì)重點(diǎn)。

（3）確定審計(jì)程序：根據(jù)審計(jì)目的和范圍，制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

（4）分配審計(jì)資源：合理分配審計(jì)人員、時(shí)間和預(yù)算等資源。

（5）制定審計(jì)時(shí)間表：明確審計(jì)工作的進(jìn)度安排。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

答案：

（1）適當(dāng)性：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的和范圍的相關(guān)性。適當(dāng)?shù)淖C據(jù)有助于審計(jì)師得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。

（2）充分性：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論。充分的證據(jù)有助于提高審計(jì)意見(jiàn)的可信度。

（3）適當(dāng)性和充分性對(duì)審計(jì)工作的重要性體現(xiàn)在：有助于審計(jì)師作出正確的審計(jì)判斷，提高審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

答案：

（1）控制環(huán)境：包括組織文化、價(jià)值觀和經(jīng)營(yíng)理念等，為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為控制活動(dòng)提供依據(jù)。

（3）控制活動(dòng)：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。

（4）信息與溝通：確保內(nèi)部控制信息的有效傳遞和溝通，提高內(nèi)部控制的有效性。

（5）監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，確保內(nèi)部控制持續(xù)發(fā)揮作用。這五個(gè)要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

答案：

審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)意見(jiàn)可信度的關(guān)鍵。以下是一些保持獨(dú)立性的措施：

（1）組織獨(dú)立性：審計(jì)師所在的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)客戶(hù)保持獨(dú)立，避免任何利益沖突。

（2）專(zhuān)業(yè)獨(dú)立性：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)判斷的獨(dú)立性，不受客戶(hù)或第三方的影響。

（3）心理獨(dú)立性：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的心態(tài)，不受個(gè)人情感和偏見(jiàn)的影響。

（4）程序獨(dú)立性：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

（5）利益沖突管理：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)識(shí)別并妥善處理任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦鏇_突。

（6）持續(xù)教育：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自己的專(zhuān)業(yè)水平，以保持獨(dú)立性。

2.論述風(fēng)險(xiǎn)管理在組織管理中的重要性及其與審計(jì)工作的關(guān)系。

答案：

風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理的重要組成部分，對(duì)于確保組織的長(zhǎng)期穩(wěn)定和發(fā)展具有重要意義。以下是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及其與審計(jì)工作的關(guān)系：

（1）重要性：風(fēng)險(xiǎn)管理有助于組織識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響，保護(hù)組織的資產(chǎn)和利益。

（2）與審計(jì)工作的關(guān)系：

-審計(jì)工作可以為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，為風(fēng)險(xiǎn)管理提供信息支持。

-審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注組織的風(fēng)險(xiǎn)管理，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性，并提出改進(jìn)建議。

-風(fēng)險(xiǎn)管理有助于審計(jì)師識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定審計(jì)程序和范圍，提高審計(jì)工作的效率和效果。

-審計(jì)報(bào)告可以反映組織的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的表述中，正確的是：（）

A.審計(jì)是檢查和評(píng)價(jià)組織的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允

B.審計(jì)是評(píng)估組織的內(nèi)部控制體系

C.審計(jì)是提供咨詢(xún)服務(wù)，幫助改進(jìn)組織的業(yè)務(wù)流程

D.以上都是

答案：D

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的屬性？（）

A.客觀性

B.重要性

C.可靠性

D.獨(dú)立性

答案：D

3.審計(jì)計(jì)劃階段的首要任務(wù)是：（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)范圍

答案：A

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：（）

A.審計(jì)工作完成的日期

B.審計(jì)意見(jiàn)形成的日期

C.審計(jì)報(bào)告提交的日期

D.財(cái)務(wù)報(bào)表截止的日期

答案：B

5.內(nèi)部控制的首要要素是：（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：A

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法中，正確的是：（）

A.抽樣是審計(jì)師的主觀判斷，不涉及概率

B.抽樣可以完全替代詳細(xì)的檢查

C.抽樣是一種經(jīng)濟(jì)、有效的審計(jì)方法

D.抽樣不適用于所有類(lèi)型的審計(jì)證據(jù)

答案：C

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即向客戶(hù)報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中披露

C.保密處理，不報(bào)告

D.根據(jù)違規(guī)行為的嚴(yán)重程度決定是否報(bào)告

答案：B

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.保密

D.追求利潤(rùn)最大化

答案：D

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：（）

A.直接向客戶(hù)報(bào)告

B.保留證據(jù)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.不報(bào)告，以免影響客戶(hù)關(guān)系

D.根據(jù)舞弊行為的嚴(yán)重程度決定是否報(bào)告

答案：B

10.下列關(guān)于審計(jì)工作的說(shuō)法中，正確的是：（）

A.審計(jì)師可以?xún)H通過(guò)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不受職業(yè)道德規(guī)范的限制

C.審計(jì)工作可以完全依賴(lài)審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量

答案：D

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、提供咨詢(xún)服務(wù)、識(shí)別和處理違規(guī)行為，但不包括獨(dú)立開(kāi)展外部審計(jì)工作。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部審計(jì)報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)觀察、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員以及財(cái)務(wù)報(bào)表等。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信和公正。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涵蓋確定審計(jì)目標(biāo)、分析風(fēng)險(xiǎn)、確定審計(jì)程序和報(bào)告格式。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)執(zhí)行階段的工作內(nèi)容包括收集證據(jù)、分析證據(jù)、編制工作底稿和編制報(bào)告。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目的、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和報(bào)告日期等。

7.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則包括風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制相結(jié)合、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、概率抽樣和判斷抽樣。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括保持獨(dú)立、客觀、保密、提高專(zhuān)業(yè)能力和誠(chéng)信履行職責(zé)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的確實(shí)是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括保密和客觀性。

5.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)可以通過(guò)觀察和詢(xún)問(wèn)來(lái)評(píng)估。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師確實(shí)需要對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)證。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)由審計(jì)師獨(dú)立完成。

8.答案：×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理是組織管理的重要組成部分，與審計(jì)工作密切相關(guān)。

9.答案：×

解析思路：分層抽樣不會(huì)降低審計(jì)證據(jù)的可靠性，反而可以提高效率。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師確實(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理，并提出改進(jìn)建議。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：（見(jiàn)上文解析）

2.答案：（見(jiàn)上文解析）

3.答案：（見(jiàn)上文解析）

4.答案：（見(jiàn)上文解析）

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：（見(jiàn)上文解析）

2.答案：（見(jiàn)上文解析）

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：D

解析思路：審計(jì)的定義包括檢查財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估內(nèi)部控制和提供咨詢(xún)服務(wù)。

2.答案：D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的屬性包括客觀性、重要性、可靠性和相關(guān)性，不包括獨(dú)立性。

3.答案：A

解析思路：確